企業財務分析報告6篇 "描繪企業財務狀況:深入分析、客觀評估和未來展望"

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企業財務分析報告是評價企業財務狀況的一項重要工作,通過對企業的收入、支出、盈利等數據進行分析,能夠幫助企業更加清晰地瞭解自身經營狀況,進而為決策提供基礎數據。本文將從多個角度對企業財務狀況進行詳細分析和評估,引導企業精準掌握財務信息,提高經營效益。

企業財務分析報告6篇

第1篇

六盤水市燃氣總公司始建於1984年12月,1990年建成供氣,註冊資金2086萬元.歷經二十餘年的發展,已經成為集煤氣工程設計、安裝、燃氣銷售,煤氣設施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售後服務為一體的國有獨資公用企業.截止至12月末,公司下屬5家全資子公司,一家參股公司.5家全資子公司分別為六盤水星炬建築安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司、六盤水市熱力有限公司、六盤水燃氣熱力設計院、六盤水城市燃氣化學分析有限公司,參股公司為六盤水清潔能源公司(佔股份30%).公司目前已開通煤氣用户八萬餘户,擁有10萬立及3萬立氣櫃各一座,日供氣能力45萬立方米,初步形成煤氣管網敷設東起雙水,西止德塢,南至鳳凰新區,北抵水城礦務局、鐵路片區的城市供氣格局.截止20末,公司合併資產負債表顯示公司資產31230萬元,負債14982萬元,所有者權益總額16247萬元,合併利潤表顯示公司利税總額2364萬元,資產負債率為47、97%.

由上表可以看出,公司年總資產規模比2015年有較大幅度上升,上升了98,757,624、53元,上升幅度為46、25%,負債上升了92,235,680、83元,上升幅度為160、18%,同時所有者權益增加6,521,943、70元,上升幅度為4、18%,説明公司總資產規模的大幅上升主要是由負債的上升引起的,公司2015年增加了對外借款,減少了自有資金的持有量.

從分析看公司總資產的增加主要是由流動資產的增加引起的,流動資產增加的比重為157、72%,使總資產增加了31、65%,説明公司資產的流動性增強,盈利能力有所加強,這主要是因為貨幣資金的大量增加所致,貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%,使總資產增加了11、82%,公司的償債能力隨之有較大增強.其次是預付賬款、存貨和其它應收款較上年上升較大,累計對總資產影響近19%,這也是影響公司資產增加的另一個重要因素,當然,這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合併造成的.再有應收賬款的增加,對總資產的影響為0、6%,也是因為今年公司合併報表造成,但對總資產影響不大.非流動資產的增加使總資產本期增加14、60%,其中主要是合併報表後在建工程的增加,對總資產的影響為9、30%,説明公司尚有相當部分在建工程沒能及時辦理完工結算手續轉為固定資產,造成在建工程上升較大.另外,投資性房地產公允價值上升在本期影響公司總資產7、89%,這也是公司資產增加的又一重要因素.固定資產本期上升10、16%,影響公司資產上升不是太大,除了上述在建工程尚未轉固的因素外,結合合併報表後存貨和工程物資的上升來看,説明公司在擴大投資,投入相對較大.

負債和所有者權益中,負債增加了92,235,680、83元,上升幅度為160、18%,同時所有者權益僅增加6,521,943、70元,增加幅度僅為4、18%,負債的較大幅度上升和權益資本的微小幅度上升,説明公司的財務風險有所加大,同時資金成本升高,財務槓桿效應下降,因此項目投入的風險防控測算尤為重要.負債的增加當中流動負債和非流動負債均佔了一定影響,流動負債的增加主要是應付賬款和其它應付款的增加帶來的,對總資本的影響為32、70%,説明企業本期短期償債能力持續減弱,這對公司的償債能力有一定影響,應予以關注.非流動負債本期增加24,000,000元,對公司總資產影響為11、24%.所有者權益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的,對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%,其中資本公積之所以有所下降,主要是因為合併報表後的賬務調整造成的.綜合以上分析可以看出,公司本期資產規模增加主要是舉債和投資性房地產公允價值變動引起的,而自有資本的增加則主要是由於未分配利潤的增加引起的.

2015年燃氣總公司的流動資產佔資產總額的35、36%,而2015年的流動資產佔20、07%,總資產結構中2015年的流動資產比2015年上升了15、29%,反映了公司的資產流動性水平有較大幅度上升,説明公司資產變現能力加強,特別是貨幣資金的比重,本期比上期上升3、69%,且非流動資產佔總資產的64、64%,比去年下降15、29%,説明公司資產彈性較強,有利於公司靈活調度資金,風險相對去年較小.但公司總體資產結構不太合理,應從增加貨幣資金的持有量增加流動資產的比重,並且從未分配利潤上形成貨幣資金增加的'幅度應當提升,從而更大程度上的降低資產風險.

本期公司流動資產比重上升了15、29%,非流動資產比重下降了15、29%,結合各資產項目的結構變動情況來看,除貨幣資金的比重上升了3、69%,其它應收款比重上升了4、5%,存貨比重上升了3、63%,在建工程的比重上升了5、9%外,其他項目變動幅度不是很大,雖然資產整體結構比較穩定,但非流動資產的比重遠大於流動資產,故公司應加強貨幣資金的持有量來改善總體資產結構.

公司無形資產佔總資產的比重為0、63%,非常低,雖然與上年相比沒有變化,但具有強勁發展勢頭的企業應積極開發無形資產.相比之下,固定資產的比重為36、21%,這是燃氣行業的一般特徵,應將固定資產和無形資產看得同等重要.

根據負債期限結構分析表進行分析,公司本年流動負債大量增加,佔總負債的比率較去年增長了5、36%,且比重遠高於非流動負債,表明公司在使用負債資金時,以中短期資金為主,流動負債對公司資產流動性要求較高,因此,在本期公司的償債壓力加大,同時財務風險增強的情況下公司應增加流動資產的持有量來解決這一問題.

根據資產負債表計算可知,今年公司銀行借款的比重略有下降,但仍然是公司負債資金的主要來源,隨着銀行信貸資金的比重上升,會使其風險有所增加,同時也會使公司的負債成本受到影響,相對於債務資本增加來説,公司的自有資本比重有所下降,這是一個值得關注並應加以重視的現象.

從表中可以看出,在靜態方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權益的主要來源,從動態方面來看,雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合併報表賬務調整形成下降),但其本身佔所有者權益總額的比重較大,且本期未分配利潤有所增加,實際可以理解為公司內部形成的權益資金比重相應上升了9、13%,説明公司所有者權益結構的變化是生產經營原因引起的.

公司2015年流動資產比重有15、29%的上升,主要是貨幣資金的增加,但貨幣資金來源主要靠舉債,且非流動資產的比重遠遠大於流動資產的比重,公司資產流動性較上年從報表上看雖有上升,但償債能力下降,資產風險增大,好在資產穩定性較好,近兩年比重沒有太大變化,這得益於固定資產的小幅增長.從比較來看,資產負債均有增幅,且幅度較大,但是資產負債率較低,達到49、97%,財務風險雖然較大,但仍然可控,同時資金成本較高,主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債.

將流動資產比重變化與流動負債比重變化比較,得出前者上升速度略小於後者上升速度,企業短期償債能力略有下降.所有者權益有小幅增長,主要原因是未分配利潤的大量增長所致.

而對資產負債表的變動原因進行分析可得出公司屬於負債變動型+經營變動型+財務核算變動型,即資產的變動不僅因為負債變動,還有經營的原因及財務核算公允價值原因引起資產發生變動.所以公司應適當擴大經營規模和經營範圍使其向經營變動型轉化.

綜上所述得出公司資產與權益對稱結構為平衡結構,流動資產的資金需要用流動負債解決,非流動資產的資金用長期資金解決,應當説公司還是存在潛在的財務風險.

從表上看公司營業利潤本期比上期增加11,536,356、96元,增幅高達102、87%,但剔除非經營性因素也即公允價值變動收益12,809,767、62元,實際經營利潤為9,940,716、47元,利潤總額為10,445,880、82元,加上項目投資融資利息抵減成本,實際公司本期完成利潤總額12,719,333、92元.由此可以看出公司本期在主營業務收入較上年上升的情況下,營業利潤較上年相比有所下降,總體上説明公司本年生產經營盈利能力弱於去年.

淨利潤:2015年公司實現淨利潤18,435,179、10元,剔除公允價值變動收益12,809,767、62元后,實際為5,625,411、48元,比上一年減少了2,607,117、27元,減幅為31、67%,減幅很大,從水平分析表看,公司淨利潤減少主要是由於利潤總額比上年減少414,015、75元,加上所得税費用比上年增長2,193,101、52元,兩者相加導致淨利潤減少2,607,117、27元.

利潤總額:2015年的利潤總額為23,638,886、80元,剔除公允價值變動收益12,809,767、62元后,實際為10,829,119、18元,比上年減少414,015、75元,減幅為3、7%,這主要是由於營業利潤減少1,273,410、66元,加上今年得到了1,000,000、00元的營業外收入,抵減後才有小幅的下降,説明公司利潤總額主要還是來自於經營利潤,但也有額外的偶發利潤.

營業利潤:營業利潤本期比上期減少1,273,410、66元,主要是營業成本和期間費用的大量增加,前兩者增幅各為22、48%和近49%,當然,財務費用的增加作了成本費用扣除,所以這裏特別需要指出的是銷售費用和管理費用,它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%.由於主營業務成本、銷售費用、管理費用的大幅上升,直接導致營業利潤的減少、公司效益的相對下降,應從擴大煤氣銷售和安裝實現、控制成本管理等方面增加利潤,下面會作具體分析.

從利潤垂直分析表中可以看出公司各項財務成果的構成情況,公司本年營業利潤、利潤總額、淨利潤佔營業收入的比重均看似較去年上升不少,但只要剔除非經營性因素,也就是公允價值變動收益,公司本年營業利潤、利潤總額、淨利潤佔營業收入的比重較上年分別下降如下:

由上表可以看出,公司本年營業利潤、利潤總額、淨利潤佔營業收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%,即便是允許扣除財務費用2,778,617、45元,上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%,這足以説明公司本年盈利能力比上一年度有所下降,特別是生產經營這一塊,公司應從加強成本管理,降低成本費用比例着手提高其盈利能力.

除星炬公司以外,公司各子公司都處於虧損狀態,今年整個公司利潤實現主要依靠安裝收入來實現.

化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進煤氣氣質的相關指標,沒有對外營業,其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產生,目前已正式開展工作.從總公司的角度來説,其產生收入公司必定要產生費用,因此其尚未與公司簽訂化驗合同,沒有收入產生,只有一些化驗藥品的採購費用和日常工資等費用,全年累計虧損107,085、99元.

盤縣燃氣公司於今年5月底才正式成立,註冊資本1000萬元,為總公司全資子公司.目前正在進行燃氣主管的敷設,於今年7月15日前進行税務申報,只產生了一些開辦及籌建費用,一直沒有安裝收入,今年累計虧損743,314、09元.

熱力公司於今年12份成立,註冊資本3400萬元,年末審計將其合併報表,目前只有從總公司轉入的前期費用及在建工程項目,沒有營業收入及營業成本,因此該公司沒有形成利潤.

設計院全年營業利潤為65731、13元,但最後歸屬母公司的淨利潤為-14,406、80元,主要是因為第二季度申報所得税時,該公司當期利潤較大,造成預繳所得税費用較高,以至於年末形成虧損.但預交的所得税在年末彙算時會抵減下年度所得税費用,因此,本期設計院實為盈利49,298、38元.

從上表來看,公司利潤的形成主要得益於煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業務,下面主要分析公司兩大業務板塊對公司利潤形成的具體情況.

流動比率:一般流動比率應為2以上,且燃氣公司為工業企業,流動比率應比一般商業企業高,公司近兩年該指標均小於2,且今年比去年下降8、47%,表明公司的償付能力下降,面臨的短期流動性風險加大,債權人的安全程度下降.但近兩年公司的流動資產均大於流動負債,公司短期償債能力應當説一般.

速動比率:速動比率今年也小於1,且今年比去年下降17、42%,公司應關注償債能力這一塊,進一步結合應收賬款收賬期進行分析,本期該指標比去年上升,表明應收賬款的收回加快,這對速凍比率是有利影響,但綜合來看公司可以變現用來償付流動負債的資產佔的比重還是不夠,年初能償還流動負債的74%,而到了年末則僅能償還流動負債的61%.

現金比率:現金比率本期比上期下降了33、67%,這種變化表明公司的直接支付能力有大幅下降.2015年現金比率為79%,今年現金比率則下降到了52%,結合公司流動資產結構中,速動資產、現金類資產比例相對不大,若按此指標來評價公司的短期償債能力,則公司的短期償債能力亟待加強.

資產負債率:資產負債率今年比去年上升77、91%,為48%.表明債務負擔加重,但這一比率較上年均相對較高,無論是公司本身,還是投資者或債權人,雖然可以接受,但長期償債能力風險較大.

1、根據表我們可以首先分析主營業務收入增長率.公司2015年,2015年兩年的主營業務收入增長率分別為22、11%,-17、79%,主營業務收入增長率呈上升趨勢,説明主營業務能力不斷增強.

其次,我們分析公司的主營業務利潤增長率和淨利潤增長率.同樣根據2015年和2015年兩年的主營業務利潤增長率和淨利潤增長率分別為-11、36%,-36、81%和-31、67%、-30、52%兩年呈下降趨勢,説明公司的淨利潤一直在下降,經營盈利能力減弱.

通過主營業務利潤增長率和淨利潤增長率分析,我們認為公司有可觀的主營業務收入增長能力,但主營業務利潤增長率和淨利潤增長率一直為負,所以綜合説明公司的增長能力在減弱.

企業財務分析報告6篇

第2篇

從上圖可以看出。該企業受行業競爭增大、產業結構調整的'影響,的銷售收入較03、

有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤額下滑幅度較大,05年該企業利潤額為71378萬元,僅為03、的31%和35%。

企業利潤下滑的較大原因在於行業整體成本的上升,原材料價格的上漲、銷售價格的下降,大大擠壓了企業的利潤空間。

企業在整體利潤空間下降的同時,應嚴格控制好銷售成本和費用,才能儘可以減少利潤空間減小所帶來的負面影響。

因受產業結構調整及行業競爭日趨激烈的影響,**企業的企業盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比,下降近一半。

**公司通過對銷售費用的嚴格控制,在銷售收入下降較大的情況下,企業利潤下降幅度略小。

預計,受大環境影響,**企業未來的幾個月裏,仍將保持微利狀態,銷售收入和利潤難有較大改觀。

從上圖可見,**企業的企業運營能力與去年相比,有一定下降。其中,流動資產週轉率較去年略有下降,表明該企業資金的有效利用率不夠良好。閒散資金未能最大化地安排在生產及銷售上,未能達到為企業創造更多利潤的目的。

而應收帳款週轉率大幅下降,表明企業應收帳款大幅增加為企業經營帶來較大的風險,也使整體企業運營大幅下降。

從上圖可見,該企業的銷售增長及利潤增長情況均不樂觀,企業的銷售額和利潤較去年同期均有所下降,即增長率小於1。其中,銷售收入僅為去年的0.79,而利潤額僅為04年的0.53,下滑幅度巨大。

以上數據及圖表表明,受整個行業的影響,企業的盈利成長狀況較差,收入和利潤均呈現下滑態勢。

從上圖可見,企業的負債率略有下滑,且負債比率僅為8%,大大低於行業的平均水平(約60%)。債務風險較低。

05年企業的流動資產比率略有上升,即企業的流動資產在總資產中所佔比例有所提高,而從企業銷售額增長緩慢的情況來看,可分析出企業的流動資產並未最大化地投入到企業的運營中去,即企業的資金利用效率不夠理想。

總之,企業的償債風險極低,但企業的資金運用效率也較差。

第3篇

xx市燃氣總公司始建於1984年12月,1990年建成供氣,註冊資金2086萬元。歷經二十餘年的發展,已經成為集煤氣工程設計、安裝、燃氣銷售,煤氣設施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售後服務為一體的國有獨資公用企業。截止至20xx年12月末,公司下屬5家全資子公司,一家參股公司。5家全資子公司分別為xx星炬建築安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司、xx市熱力有限公司、xx燃氣熱力設計院、xx城市燃氣化學分析有限公司,參股公司為xx清潔能源公司(佔股份30%)。公司目前已開通煤氣用户八萬餘户,擁有10萬立及3萬立氣櫃各一座,日供氣本事45萬立方米,初步構成煤氣管網敷設東起雙水,西止德塢,南至鳳凰新區,北抵水城礦務局、鐵路片區的城市供氣格局。截止20xx年末,公司合併資產負債表顯示公司資產31230萬元,負債14982萬元,所有者權益總額16247萬元,合併利潤表顯示公司利税總額2364萬元,資產負債率為47、97%。

由上表能夠看出,公司20xx年總資產規模比20xx年有較大幅度上升,上升了98,757,624、53元,上升幅度為46、25%,負債上升了92,235,680、83元,上升幅度為160、18%,同時所有者權益增加6,521,943、70元,上升幅度為4、18%,説明公司總資產規模的大幅上升主要是由負債的上升引起的,公司20xx年增加了對外借款,減少了自有資金的持有量。

從分析看公司總資產的增加主要是由流動資產的增加引起的,流動資產增加的比重為xx7、72%,使總資產增加了31、65%,説明公司資產的流動性增強,盈利本事有所加強,這主要是因為貨幣資金的很多增加所致,貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%,使總資產增加了11、82%,公司的償債本事隨之有較大增強。其次是預付賬款、存貨和其它應收款較上年上升較大,累計對總資產影響近19%,這也是影響公司資產增加的另一個重要因素,當然,這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合併造成的。再有應收賬款的增加,對總資產的影響為0、6%,也是因為今年公司合併報表造成,但對總資產影響不大。非流動資產的增加使總資產本期增加14、60%,其中主要是合併報表後在建工程的增加,對總資產的影響為9、30%,説明公司尚有相當部分在建工程沒能及時辦理完工結算手續轉為固定資產,造成在建工程上升較大。另外,投資性房地產公允價值上升在本期影響公司總資產7、89%,這也是公司資產增加的又一重要因素。固定資產本期上升10、16%,影響公司資產上升不是太大,除了上述在建工程尚未轉固的因素外,結合合併報表後存貨和工程物資的上升來看,説明公司在擴大投資,投入相對較大。

負債和所有者權益中,負債增加了92,235,680、83元,上升幅度為160、18%,同時所有者權益僅增加6,521,943、70元,增加幅度僅為4、18%,負債的較大幅度上升和權益資本的微小幅度上升,説明公司的財務風險有所加大,同時資金成本升高,財務槓桿效應下降,所以項目投入的風險防控測算尤為重要。負債的增加當中流動負債和非流動負債均佔了必須影響,流動負債的增加主要是應付賬款和其它應付款的增加帶來的,對總資本的影響為32、70%,説明企業本期短期償債本事持續減弱,這對公司的償債本事有必須影響,應予以關注。非流動負債本期增加24,000,000元,對公司總資產影響為11、24%。所有者權益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的,對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%,其中資本公積之所以有所下降,主要是因為合併報表後的賬務調整造成的。綜合以上分析能夠看出,公司本期資產規模增加主要是舉債和投資性房地產公允價值變動引起的,而自有資本的增加則主要是由於未分配利潤的增加引起的。

20xx年燃氣總公司的流動資產佔資產總額的35、36%,而20xx年的流動資產佔20、07%,總資產結構中20xx年的流動資產比20xx年上升了xx、29%,反映了公司的資產流動性水平有較大幅度上升,説明公司資產變現本事加強,異常是貨幣資金的比重,本期比上期上升3、69%,且非流動資產佔總資產的64、64%,比去年下降xx、29%,説明公司資產彈性較強,有利於公司靈活調度資金,風險相對去年較小。但公司總體資產結構不太合理,應從增加貨幣資金的持有量增加流動資產的比重,並且從未分配利潤上構成貨幣資金增加的幅度應當提升,從而更大程度上的降低資產風險。

本期公司流動資產比重上升了xx、29%,非流動資產比重下降了xx、29%,結合各資產項目的結構變動情景來看,除貨幣資金的比重上升了3、69%,其它應收款比重上升了4、5%,存貨比重上升了3、63%,在建工程的比重上升了5、9%外,其他項目變動幅度不是很大,雖然資產整體結構比較穩定,但非流動資產的比重遠大於流動資產,故公司應加強貨幣資金的持有量來改善總體資產結構。

公司無形資產佔總資產的比重為0、63%,十分低,雖然與上年相比沒有變化,但具有強勁發展勢頭的企業應進取開發無形資產。相比之下,固定資產的比重為36、21%,這是燃氣行業的一般特徵,應將固定資產和無形資產看得同等重要。

根據負債期限結構分析表進行分析,公司本年流動負債很多增加,佔總負債的比率較去年增長了5、36%,且比重遠高於非流動負債,證明公司在使用負債資金時,以中短期資金為主,流動負債對公司資產流動性要求較高,所以,在本期公司的償債壓力加大,同時財務風險增強的情景下公司應增加流動資產的持有量來解決這一問題。

根據資產負債表計算可知,今年公司銀行借款的比重略有下降,但仍然是公司負債資金的主要來源,隨着銀行信貸資金的比重上升,會使其風險有所增加,同時也會使公司的負債成本受到影響,相對於債務資本增加來説,公司的自有資本比重有所下降,這是一個值得關注並應加以重視的現象。

從表中能夠看出,在靜態方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權益的主要來源,從動態方面來看,雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合併報表賬務調整構成下降),但其本身佔所有者權益總額的比重較大,且本期未分配利潤有所增加,實際能夠理解為公司內部構成的權益資金比重相應上升了9、13%,説明公司所有者權益結構的變化是生產經營原因引起的。

公司20xx年流動資產比重有xx、29%的上升,主要是貨幣資金的增加,但貨幣資金來源主要靠舉債,且非流動資產的比重遠遠大於流動資產的比重,公司資產流動性較上年從報表上看雖有上升,但償債本事下降,資產風險增大,好在資產穩定性較好,近兩年比重沒有太大變化,這得益於固定資產的小幅增長。從比較來看,資產負債均有增幅,且幅度較大,可是資產負債率較低,到達49、97%,財務風險雖然較大,但仍然可控,同時資金成本較高,主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債。

將流動資產比重變化與流動負債比重變化比較,得出前者上升速度略小於後者上升速度,企業短期償債本事略有下降。所有者權益有小幅增長,主要原因是未分配利潤的很多增長所致。

而對資產負債表的變動原因進行分析可得出公司屬於負債變動型+經營變動型+財務核算變動型,即資產的變動不僅僅因為負債變動,還有經營的原因及財務核算公允價值原因引起資產發生變動。所以公司應適當擴大經營規模和經營範圍使其向經營變動型轉化。

綜上所述得出公司資產與權益對稱結構為平衡結構,流動資產的資金需要用流動負債解決,非流動資產的資金用長期資金解決,應當説公司還是存在潛在的財務風險。

從表上看公司營業利潤本期比上期增加11,536,356、96元,增幅高達102、87%,但剔除非經營性因素也即公允價值變動收益12,809,767、62元,實際經營利潤為9,940,716、47元,利潤總額為10,445,880、82元,加上項目投資融資利息抵減成本,實際公司本期完成利潤總額12,719,333、92元。由此能夠看出公司本期在主營業務收入較上年上升的情景下,營業利潤較上年相比有所下降,總體上説明公司本年生產經營盈利本事弱於去年。

淨利潤:20xx年公司實現淨利潤18,435,179、10元,剔除公允價值變動收益12,809,767、62元后,實際為5,625,411、48元,比上一年減少了2,607,117、27元,減幅為31、67%,減幅很大,從水平分析表看,公司淨利潤減少主要是由於利潤總額比上年減少414,0xx、75元,加上所得税費用比上年增長2,193,101、52元,兩者相加導致淨利潤減少2,607,117、27元。

利潤總額:20xx年的利潤總額為23,638,886、80元,剔除公允價值變動收益12,809,767、62元后,實際為10,829,119、18元,比上年減少414,0xx、75元,減幅為3、7%,這主要是由於營業利潤減少1,273,410、66元,加上今年得到了1,000,000、00元的營業外收入,抵減後才有小幅的下降,説明公司利潤總額主要還是來自於經營利潤,但也有額外的偶發利潤。

營業利潤:營業利潤本期比上期減少1,273,410、66元,主要是營業成本和期間費用的很多增加,前兩者增幅各為22、48%和近49%,當然,財務費用的增加作了成本費用扣除,所以那裏異常需要指出的是銷售費用和管理費用,它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。由於主營業務成本、銷售費用、管理費用的大幅上升,直接導致營業利潤的減少、公司效益的相對下降,應從擴大煤氣銷售和安裝實現、控制成本管理等方面增加利潤,下頭會作具體分析。

從利潤垂直分析表中能夠看出20xx年度公司各項財務成果的構成情景,公司本年營業利潤、利潤總額、淨利潤佔營業收入的比重均看似較去年上升不少,但只要剔除非經營性因素,也就是公允價值變動收益,公司本年營業利潤、利潤總額、淨利潤佔營業收入的比重較上年分別下降如下:

由上表能夠看出,公司本年營業利潤、利潤總額、淨利潤佔營業收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%,即便是允許扣除財務費用2,778,617、45元,上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%,這足以説明公司本年盈利本事比上一年度有所下降,異常是生產經營這一塊,公司應從加強成本管理,降低成本費用比例着手提高其盈利本事。

除星炬公司以外,公司各子公司都處於虧損狀態,今年整個公司利潤實現主要依靠安裝收入來實現。

化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進煤氣氣質的相關指標,沒有對外營業,其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產生,目前已正式開展工作。從總公司的角度來説,其產生收入公司必定要產生費用,所以其尚未與公司簽訂化驗合同,沒有收入產生,僅有一些化驗藥品的採購費用和日常工資等費用,全年累計虧損107,085、99元。

盤縣燃氣公司於今年5月底才正式成立,註冊資本1000萬元,為總公司全資子公司。目前正在進行燃氣主管的敷設,於今年7月xx日前進行税務申報,只產生了一些開辦及籌建費用,一向沒有安裝收入,今年累計虧損743,314、09元。

熱力公司於今年12份成立,註冊資本3400萬元,年末審計將其合併報表,目前僅有從總公司轉入的前期費用及在建工程項目,沒有營業收入及營業成本,所以該公司沒有構成利潤。

設計院全年營業利潤為65731、13元,但最終歸屬母公司的淨利潤為-14,406、80元,主要是因為第二季度申報所得税時,該公司當期利潤較大,造成預繳所得税費用較高,以至於年末構成虧損。但預交的所得税在年末彙算時會抵減下年度所得税費用,所以,本期設計院實為盈利49,298、38元。

從上表來看,公司利潤的構成主要得益於煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業務,下頭主要分析公司兩大業務板塊對公司利潤構成的具體情景。

流動比率:一般流動比率應為2以上,且燃氣公司為工業企業,流動比率應比一般商業企業高,公司近兩年該指標均小於2,且今年比去年下降8、47%,證明公司的償付本事下降,面臨的短期流動性風險加大,債權人的安全程度下降。但近兩年公司的流動資產均大於流動負債,公司短期償債本事應當説一般。

速動比率:速動比率今年也小於1,且今年比去年下降17、42%,公司應關注償債本事這一塊,進一步結合應收賬款收賬期進行分析,本期該指標比去年上升,證明應收賬款的收回加快,這對速凍比率是有利影響,但綜合來看公司能夠變現用來償付流動負債的資產佔的比重還是不夠,年初能償還流動負債的74%,而到了年末則僅能償還流動負債的61%。

現金比率:現金比率本期比上期下降了33、67%,這種變化證明公司的直接支付本事有大幅下降。20xx年現金比率為79%,今年現金比率則下降到了52%,結合公司流動資產結構中,速動資產、現金類資產比例相對不大,若按此指標來評價公司的短期償債本事,則公司的短期償債本事亟待加強。

資產負債率:資產負債率今年比去年上升77、91%,為48%。證明債務負擔加重,但這一比率較上年均相對較高,無論是公司本身,還是投資者或債權人,雖然能夠理解,但長期償債本事風險較大。

1、根據表我們能夠首先分析主營業務收入增長率。公司20xx年,20xx年兩年的主營業務收入增長率分別為22、11%,-17、79%,主營業務收入增長率呈上升趨勢,説明主營業務本事不斷增強。

其次,我們分析公司的主營業務利潤增長率和淨利潤增長率。同樣根據20xx年和20xx年兩年的主營業務利潤增長率和淨利潤增長率分別為-11、36%,-36、81%和-31、67%、-30、52%兩年呈下降趨勢,説明公司的淨利潤一向在下降,經營盈利本事減弱。

經過主營業務利潤增長率和淨利潤增長率分析,我們認為公司有可觀的主營業務收入增長本事,但主營業務利潤增長率和淨利潤增長率一向為負,所以綜合説明公司的增長本事在減弱。

首先看收入增長率和主營業務利潤率,公司的收入增長率近幾年均高於主營業務利潤率,説明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配,也能夠説明公司近年來的生產經營成本過高,毛利水平低,同時期間費用過大,所以效益不太好。

其次比較所有者權益增長率與淨利潤增長率。公司近年的淨利潤增長率均為負,且遠遠低於當年的所有者權益增長率,這一方面説明公司這兩年的所有者權益增長並非全部來自於生產經營活動創造的淨利潤,屬於不好的現象。而另一方面,所有者權益增長率與淨利潤增長率之間出現較大的差異,進一步分析出現較大差異的原因主要是20xx年清產核資調整賬務和20xx年後投資性房地產公允價值變動等非經營性因素造成的變動。

再者比較淨利潤增長率與營業利潤增長率。能夠發現,公司20xx年至20xx年的淨利潤增長率與營業利潤增長率相差不多,均為負且持續增長,這一方面説明淨利潤的增長主要依靠於營業利潤的增長,沒有過多的非正常損益項目,另一方面説明公司在增加淨利潤方面還有待加強,尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業務交由星炬公司辦理,造成星炬公司所得税支出大幅增加,同時公司煤氣經營又大面積虧損,這樣營業利潤下降較慢但淨利潤下降較快,所以公司應當調整核算方式以期改變這種現狀。

最終比較營業利潤增長率和收入增長率。可觀察出,公司近兩年的營業利潤增長率均遠低於收入增長率,反映該公司營業成本、營業税金、期間費用等成本費用項目上升超過了營業收入的增長,這説明公司的營業利潤增長存在必須問題。

縱觀整體發展本事,雖然所有者權益增長率和收入增長率穩定增長,但主營業務利潤增長率、淨利潤增長率均為負增長,説明公司的整體發展本事還有待加強,應在擴大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強管理。

綜合上述財務分析,我們認為目前公司應在以下幾個方面加強核算和管理:

1、公司正處於大規模擴張期,資金需求量大,很多融資造成財務費用激增,前期公司流動資金貸款和借款財務費用無法剔除,但今後項目融資如何合理進行財務費用資本化是關鍵。所以明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區燃氣管網改擴建項目等的融資或借款,按照企業會計準則的要求,必須將財務費用資本化,以期真實地核算財務成果。

2、公司資產規模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關注的問題。明年要加強煤氣收費管理,杜絕漏收、少收、拖收氣費等現象,努力將煤氣輸差控制在合理的水平,應當至少針對公建用户採取滯納金方式,主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金,而是控制惡意欠費,增加資金回籠率;同時針對安裝業務要進取開拓市場,能安裝的絕不拖着不辦,加大催收安裝欠款力度,尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發展業務,進取創收,扭虧增盈,使公司的主營業務收入邁上新的台階,經過增加自有資金的持有量來改變公司資產規模和資產結構,降低財務風險。

3、今年安裝業務毛利虛增,實際是安裝成本不真實。明年應當加強安裝業務預、決算工作,工程開工前要有預算,完工後及時進行決算,不能象以往一樣,工程成本與工程收入不匹配,人工成本總是滯後,虛增毛利,不能正確核算財務成果。所以今後安裝收入的結轉必須有相應的安裝合同、決算資料等。

4、經過分析,我們明白今年公司的主營業務收入較上年有較大幅度上升,但毛利率偏低,因為主營業務成本上升同樣較快,煤氣銷售成本相對固定(付水鋼0、6元每立方),但其毛利偏低,主要是煤氣輸差造成的,另外明年降低安裝成本主要依靠工程預算制度,安裝業務不能不計成本,安裝必須要有較強的預算程序,同時嚴格按工程項目核算財務成果。

5、今年公司一方面收入增加了,但利潤率卻大幅下降,除了上述毛利有所下降外,更主要的原因在於期間費用增幅較大,尤其是管理費用和營業費用(財務費用的增加作了扣除),這兩項費用較上年上升了40%。所以如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面,我們認為必須要真正實行全面預算管理,尤其在可控費用方面:

1)辦公費的支出預算必須嚴格執行,這當中主要是辦公用品,各部門辦公用品不能隨意採購,須交辦公室統一採購,財務科結賬。並且各部門報辦公用品計劃須由預算管理部門嚴格審核,部門使用的辦公用品必須有台帳登記,包括使用人、用量、用途等必要信息,以備全面預算考核檢查,如在使用過程需要有超出預算的情景,需作異常説明經有關領導批准才能領用。

2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行,並且必須一餐一票,及時報銷,要註明接待人數,由辦公室統一辦理,財務科結賬。

3)汽車修理費必須一月一結,在費用審核上,辦公室必須嚴格把關,要多選幾家比較費用,各部門報的車輛費用預算必須嚴格審核。、

4)維修、小工費要嚴格控制,事先必須要有審批程序,要有情景説明,包括辦什麼事、多少人、具體資料,同時一票一結。

5)所有費用的開支,必須是業務科室經辦,財務科結賬,就象會計、出納不能由一人兼做一樣,經辦人不能既談合同、辦事又兼結算付款,這是會計制度不允許的。

6、分析得出結論,公司淨利潤率下降更大,其主要原因是公司將安裝業務交由星炬公司辦理,自行收款購料安裝,由於星炬公司固定費用(如折舊、工資等)很低,期間費用幾乎能夠不計,造成利潤過大,相應所得税費用過高,星炬公司又是獨立核算,所以合併報表後淨利潤反而更低,所以我們認為一是僅有將安裝業務交回公司收取安裝費,按合理的價格發包星炬公司施工,這樣保證星炬公司有合理的利潤採購安裝材料和費用開支,同時將更大的利潤留在總公司,這樣所得税費用會大幅降低,淨利潤將會有較大上升。另一辦法是實行集團化管控,實行集團化納税,但此辦法辦理審批程序相對繁雜,短期內辦理困難,所以第一個辦法較為可行,當然這個轉變需徵得國資委和税務機關同意。

7、鑑於公司目前新成立子公司較多,並且都處於大規模建設期,融資規模大,資金結算頻繁且金額巨大,各子公司財務人員均為去年新招聘人員,工作經驗少,業務水平有限,為保證資金安全、支付合法、合規,公司財務必須成立資金結算中心,由結算中心統一審核合同等相關原始單據,按審批權限籤批意見後各子公司才能據此支付所有款項。

8、公司於20xx年末在商業銀行貸款萬元,根據貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元,今年12月25日前償還本金250萬元,此筆貸款今年需還款500萬元;另外20xx年向聖地亞哥大酒店借款3000萬元,於今年8月以前需償還本金300萬元,所以今年公司有800萬元的還款任務,資金的籌措應提早安排。

根據20xx年的財務分析,結合公司目前的管理水平及實際工作情景,我們預計公司要實現1000萬元盈利的安裝業務收入臨界點應當為4000萬元,如果按平均安裝收入3300元計算,應當為12000户,同時毛利率應當控制在55%以上,也就是説安裝成本只能在1800萬元以下,這樣能夠構成2200萬元毛利;煤氣收費收入臨界點應當為6500萬方,按平均單價(去年為1、12)計算收入應當為7280萬元,如果研究20%的輸差,這個收費水平應付煤氣成本約為7800萬方,大致為4680萬元,毛利為2600萬元,公司20xx年期間費用約為3604萬元,預計今年會增加10%,大概360萬元,所以主營業務利潤只能是836萬元,門面租金明年預計收入300萬元,成本大約43萬,那裏可盈利約257,大約全年營利1093萬元,研究資產減值損失利潤也就900餘萬元。那裏還不包括其它子公司的虧損,各子公司今年必須要扭虧為盈,那麼公司的利潤則能夠到達1000萬元。

近年來,xx市燃氣總公司業務盈利水平堅持相對穩定,業務範圍不斷拓展,項目建設真抓實幹,但煤氣收費業務受氣源制約、安裝收費業務又受國家宏觀調控房地產市場等因素影響波動較大。20xx年,公司完成銷售煤氣5062萬方,同比增長11、18%,受煤氣氣源不足及煤氣成本大幅上調影響外,期間費用尤其是人工成本增長較快,造成公司經營壓力加大,為拓展公司的生存發展空間,只能進取融資進行項目建設,所以財務費用增長幅度較大,報告期內,導致收費成本持續上升,對此,公司大力加強了安全生產和煤氣銷售及收費管理工作,剔除這些因素,努力維持了煤氣銷售保本微利。隨着國家《節能環保產業發展規劃》等規劃的陸續出台,節能環保已列入國家戰略性新興產業,同時熱電聯產作為國家大力提倡的項目,為公司環保產業的持續發展帶來巨大機遇。報告期內,公司全資子公司xx熱力有限公司和參股公司——xx清潔能源公司在基本完成註冊成立及前期投入的同時,將會有穩步上升的業績。我公司投資10萬元成立的全資子公司——城市燃氣化學分析有限公司經過化驗手段為公司節儉煤氣成本近300萬元。公司的全資子公司——熱力設計院在報告期內也實現營業收入137萬元,實現利税6萬餘元,如果進一步走入市場,相信熱力設計院的經營狀

況還會更夢想。公司的全資子公司——xx星炬建築安裝工程有限公司,在報告期內,對公司的利潤構成貢獻了絕對的力量,作為xx市建築安裝市場上不可多得的二級建築施工單位,該公司的前景十分廣闊,勢必會給公司的進一步發展貢獻更大的力量。經過對20xx年xx市燃氣總公司財務經營狀況分析我們認為公司經營狀況一般,甚至較往年有下降的趨勢,但應當看到公司經營環境壓力不斷加大,煤氣成本將會呈現上升趨勢,國家政策對房地產的制約、隨着供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護費用、公司面臨的嚴峻市場競爭環境這些都造成公司前所未有的經營壓力,但公司黨政領導帶領全體職工開拓進取、真抓實幹,進取進行項目建設,極大地拓展了公司的生存發展空間,培育了新的經濟增長點,尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司xx市熱力有限公司,從國家的宏觀政策及兩個公司的發展勢頭來看,今後勢必成為燃氣總公司經濟增長中的亮點!種種跡象證明,xx市燃氣總公司的發展空間是很廣闊的,值得債權人投資。

集中供熱項目自20xx年10月20日開工以來,克服了房屋搬遷、農民堵工等重重困難,在市領導和各部門的關心、支持下,工程建設在有序推進。截止12月25日,管道和過渡熱源廠的設計、勘察、監理、主要設備公開招標工作已完成;過渡熱源廠地勘單位已完成鑽孔173個,完成勘察工作,12月20日已出具正式勘察報告;主體廠房場平基本到達1902標高處,完成土石方開挖大約90000方,完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個,為人工挖孔樁總量的85%,其中有76個已見巖石,正在進行孔樁護壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預計在20xx年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎施工,基本滿足鍋爐進場安裝進度要求。

鳳凰山片區管網工程施工破道施工手續辦理完畢,管道敷設已完成2、9km,完成室內供暖面積安裝8萬餘平方米。

盤縣燃氣公司自成立以來,進取工作,已啟動的項目前期工作情景如下:

已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃氣管網的鋪設,銀杏大道的鋪設工作我們將與道路改造工程同步進行。江源路(東湖大橋至淺水灣小區路段)1300m,江源路(團結路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m,勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成。

於20xx年2月18日——3月xx日完成竹海路(勝境大道至鳳鳴路段)180m,團結路(勝境大道至江源路段)240m;完成勝境大道兩側主要支幹管網及餐飲、酒店、居民小區、辦公樓等主要用户管網鋪設;完成天然氣接收站至“淺水灣”示範小區管網鋪設;

於20xx年3月——4月完成團結路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設。

於20xx年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設。

於20xx年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設。同時《盤縣中心城區管道燃氣特許經營權協議》於20xx年1月xx日簽訂,盤縣的天然氣項目在省發改委核准工作正在報送中,與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。

天然氣接收站我公司已委託貴州燃氣熱力設計院設計,預計本月底出設計總圖,土地已進入徵地賠償階段。下一步將進行天然氣接收站土石方工程的招投標工作,預計三月初開工建設。

我公司於20xx年出資900萬元(股權30%)參股xx清潔能源公司,為推動項目儘早實施,xx清潔能源有限公司自6月10日起,就將採集到的數據送交貴州盤江煤層氣開發利用有限職責公司技術開發部,並由技術開發部與貴陽煤礦設計院聯繫,開始了可研報告的編制,8月2日可研初稿完成,經清潔能源公司審閲,已進行修改,但研究到下步項目手續的辦理,經清潔能源公司領導及全體員工研究後,又於10月31日將可研報告拆解,報技術開發部,進行可研報告的重新編制,待可研報告做完後到各縣區完成項目備案,為下步的工作打好基礎。

1)、現已確定了需做可研煤礦名單:六枝:青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦。

盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項目部到實地進行了現場踏勘,併為建站選好址,項目的招標工作正在進行中。

a、興旺煤礦:電站用地已踏勘徵用,土地徵用款已如數發放,現場已處於施工建設中,進場道路正在修葺,電站機組及配套設施已運至六枝特區郎岱客運站,待現場施工到達安裝條件再中轉至現場安裝,其各項手續正在進取辦理。

b、青菜塘煤礦:電站用地已踏勘徵用,土地徵用款正如數發放。但因道路條件及工農關係協調問題,施工隊還未進場施工,待近期款項發放完畢後施工隊可進場施工,電站機組及配套設施已運抵青菜塘煤礦存放,其各項手續正處於進取辦理當中。

1、我公司於20xx年3月出資900萬元參股xx清潔能源公司,所佔股份比例為30%

2、我公司於20xx年6月5日出資1000萬元註冊成立了全資子公司——盤縣燃氣公司。

3、按照市政府專題會議紀要(市府專議[20xx]43號)精神,公司作為擔保方與聖地亞哥國際大酒店有限公司合作向市商業銀行融資6000萬元,同時公司向聖地亞哥國際大酒店有限公司借款3000萬元進行項目建設投資。

4、我公司供給部分房產作為抵押,以公司全資子公司——xx星炬建築安裝工程公司作為貸款主體,向市農業銀行貸款2400萬元進行公司項目建設投資。

5、我公司於20xx年11月出資3400萬元成立xx市熱力有限公司。

6、我公司於20xx年11月以公司煤氣收費權作質押,以燃氣綜合樓部分資產作抵押,計劃在貴州銀行xx分行融資2億元作為熱力公司項目建設投資。

以上事項按照國資委重大事項報告制度的要求,已專門向國資委作了報告。

第4篇

根據xx字[20xx]02號審計通知書,我們自xx年7月4日至7月17日對xx項目部進行了全面審計。現將審計結果報告如下:

按照企業會計準則和《施工企業會計制度》的規定,進行經營成果的核算是項目部的職責。這種職責包括:(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制,以使財務核算不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

我們的職責是在實施審計工作的基礎上,對經營成果發表審計意見,按照《內部審計準則》的規定,計劃和實施了審計工作。我們研究與財務相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,對內部控制的有效性發表意見,審計工作還包括評價經營情景。三、基本情景

xx項目部是自10月至20xx年6月承包xx公司xx高速公路二標三工區的路橋建設工程。

1、截止20xx年6月30日xx項目部資產總計25,420,117.46元,其中流動資產24,848,861.21元,固定資產571,256.25元。負債及所有者權益總計

25,420,117.46元,其中:流動負債25,432,472.57元,未分配利潤-12,355.11元

2、xx項目因管理人員流動性大,使經營指標未能完成。

3、xx項目預計可確認收入20,941,287,20元,工程施工成本23,409,740.01元,預計虧損-2,468,452.81元

4、虧損原因是xx項目部未建立健全內部控制制度,造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制,由於人員不穩定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認,使企業有潛在的債務無法確認,為項目部造成直接經濟損失。

5、項目部未能合理利用資源,使公司投入的機械設備造成閒置,資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規章制度,各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務,適成管理混亂。

6、財務人員未按照企業會計制度的規定對固定資產進行賬務處理,沒能及時準確的供給財務信息,是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因,最終造成項目虧損。

2、內部往來不開收據,不及時對賬,造成單方掛賬,不能確認資產負債情景。

3、個人借萬元採購款進行零星採購,使資金分散,造成項目部資金不能有效的運轉,加大資金佔用成本。

4、採購物品不辦理入庫手續,造成項目部資源流失。

5、收料手續不健全,造成山皮石收料單出現日期不連續現象。

6、日常費用報銷手續不全,沒有部門的資金使用計劃。

7、不設專人及時編制工資表,沒有專人審核考勤,工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核並登記會計賬簿,造成確認工程成本不準確。

8、出庫制度不健全,造成打樑隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸,損失金額合計33,159.99元。

9、領料制度不建全,工程圖紙不全,不能準確核算作業單元成本,無法控制成本。

10、未建立機械設備管理台賬,造成機械消耗無法確認。

11、未建立易耗品以舊換新制度,造成一台鋼筋調直機g*12型價值1.350.00元盤虧。

12、未建立固定資產管理台賬,造成一台千斤頂價值19.000.00元盤虧。

13、起重機款150,100.00元未取得相關單據無法確認實際成本。

14、由於管理不善,承包人預支超額工程款,xxx預支超額工程款3.822.90元未能完成工作,後補手續不全的結算單平賬,給項目部造成直接經濟損失。

16、機械租賃決算手續不全,無法確認租賃費的合理支出。

17、財務人員職責不清,制單人混亂,甚至出現憑證無制單人現象。

18、因管理不善,造成模板損失,使xx單位建築模板押金10,000.00元無法收回。

我們審計小組在取得專業技術人員的支持後,經過實施必要的審計程度,認為xx項目部存在嚴重的管理漏洞,財務部門沒能起到監督、審核的作用,管理層沒能充分盡到保護企業資產安全完整的職責,使項目部造成虧損。

我們就xx項目的審計工作中發現的問題,進行了詳細的分析總結,出具了管理提議書。在本報告後,我們附註了詳細的説明和管理提議,期望公司管理層能慎重研究,共同努力完善內部控制制度,以實現公司利潤最大化的管理目標。

第5篇

bba禾銀績效評價體系——通過對上市公司各指標賦予不同的權重,採用bba定量指標評價標準,進行綜合分類彙總後計算出單方面的績效分數和總績效分數的一種綜合評價體系。

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵。合分數為38.91流動資產與流動負債以及資本結構的管理方面基本維持在原來的水平。流入負債比和速動比率的變動,是引起償債能力變化的主要指標。

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。司盈利能力綜合分數為利能力處於穩定發展階段,在優化產品結構和控制成本與費用方面取得了成績,市a股上市公司整體盈利能力獲得穩定提高,提請投資者予以關注。在盈利能力中,淨資產收益率和營業利潤率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標。

20xx年下降 66.98 20xx1.81%,償債能力稍有下降, 3.84%,説明 企業有無支付現金的能力和a股上市公司償債能力綜20xx年兩市在償債能力中, 20xx20xx年兩市 a股上市公司在現金a股上市公a股上市公司盈20xx年兩年兩市,較年兩市,較上年同期提高

分析企業的經營管理效率,是判斷企業能否創造更多利潤的一種手段,如果企業生產經營管理效率不高,則高利潤狀態是難以持久的。20xx年兩市a股上市公司經營效率綜合分數為42.06,較20xx年提高8.99%,説明經營效率處於緩慢提高階段,20xx年兩市a股上市公司在市場開拓與提高資產管理水平方面都取得了一定成績。在經營效率中,應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標。

通過對企業的增長能力分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢。股上市公司增長能力綜合分數為增長能力處於穩定展階段,增加資產方面都取得了較大的進步,流動資產增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標。

20xx年兩市a股上市公司股票投資者獲利能力綜合分數為説明股票投資者的獲利能力處於萎縮階段,方面的作為一般,股票投資者的獲利能力較上期有所降低,者的獲利能力的降低,執行等多方面會產生影響。

bba風險過濾器——根據用財務指標體系的指標進行綜合搭配的處理,地對財務風險進行過濾。

bba財務風險分類評價體系——通過對上市公司財務方面的各項指標數據進行量化後,反映上市公司所面臨的風險隱患大小及緊迫程度, 57.7920xx年兩市表現出良好的成長性。 bba風險過濾器的20xx年提高a股上市公司在擴大市場需求、提高經濟效益以及 上市公司在提高每股收益和優化股利分配政策等 “病毒使之找出符合病毒特徵的上市公司,17.00%,説明兩市在增長能力中, 40.45提請分析者予以警惕。股東投資信心以及既定戰略方針的”模型和用户自建的20xx年兩市a股上市公司的淨利潤增長率和20xx年下降“病毒”a2.18%, ,較 ,較股票投資對上市公司的資本市場企業形象、模型,利從而有效 從而對上市公司的潛在風險進行有效

bba風險過濾器——根據bba風險過濾器的`“病毒”模型和用户自建的“病毒”模型,利用財務指標體系的指標進行綜合搭配的處理,使之找出符合病毒特徵的上市公司,從而有效地對財務風險進行過濾。

財務風險過濾器系統能夠為分析者提供快速分析上市公司的財務狀況,表的可能性和資產質量惡化情況的便利途徑,警示投資者進一步分析研究,風險。

20xx年兩市a股上市公司整體財務風險過濾結果為:平,短期變現能力較弱型14家與20xx年持平,粉飾報表可疑Ⅱ型16家比20xx年多出4家,粉飾報表可疑Ⅲ型表明20xx年上市公司粉飾報表的現象比20xx年有所增加。

bba財務風險分類評價體系——通過對上市公司財務方面的各項指標數據進行量化後,分成“高風險類、次高風險類、關注類和正常類隱患大小及緊迫程度,從而對上市公司的潛在風險進行有效揭示。

總體來説,20xx年主要財務風險分類結果顯示,各指標的相比,增加133家;各指標的”次高風險“公司數量與關注”公司數量與20xx年相比,增加117家;各指標的少91家。説明雖然20xx年上市公司財務整體情況有所好轉,司數量卻有所上升。

利潤操縱可疑型812 “四種類型,反映上市公司所面臨的風險 ”高風險20xx年相比,增加“正常”公司數量與但是財務指標有風險警示的公判斷企業粉飾報從而揭示和規避1家與20xx年減少20xx年多出“公司數量與218家;各指標的20xx20xx年持5家,3家,20xx年”粉飾報表可疑Ⅰ型家比家比年相比,減

20xx年兩市a股上市公司產生的現金流量淨額為446億元,其中,經營活動產生的現金流量淨額為2922億元,投資活動產生的現金流量淨額為-3305億元,籌資活動產生的現金流量淨額為829億元。這表明20xx年中投資擴大再生產熱情高漲,將經營現金淨額全部投入了固定資產中。在現金流入方面,經營、投資和籌資活動所佔比例分別是69%、3%、28%,可以看出現金增加主要依賴正常的業務經營,而投資所得現金流入微乎其微;同時,經營與籌資的對比約為投資造成的資金缺口需要通過籌資來彌補。比較現金流入明顯看出向投資活動傾斜,與擴大固定資產投資相一致。

20xx年兩市股上市公司現金流動性有所減弱,降低。20xx年兩市兩市a股上市公司將全部資產以現金形式收回的能力與

20xx年兩市上市公司獲取現金能力有所降低,每股營業現金淨流量為量變化不大。

20xx年兩市股上市公司財務彈性逐步縮小。年略有提高,説明股利支付能力逐漸增強,上升,現金流量對股利政策的支持力度有所提高。

20xx年兩市公司現金回收質量有所下降,停留在實物或債權形態的收益比重小幅上升,增加了兩市股上市公司的營運風險。但是,由於現金營運指數絕對值較高,兩市風險並不是很高。

第6篇

一季度公司實現淨利潤105.36萬元,比上年同期減少了55.16萬元,減幅34%。

淨利潤下降原因:一是由於實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元,二是由於所得税税率增長,繳納所得税同比增加4.65萬元,其中利潤總額減少是淨利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元,同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,下降26%。

影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元,補貼收入增加17萬元。

⑶營業利潤分析:營業利潤123.18萬元,較上年190.42萬元大幅減少,減幅35%。

主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致,分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,下降36%。

影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元,增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元,同比增加208.65萬元,增長率43.67%。

由於今年一季度淡季不淡,銷售收入同比增長53%,銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兑損失也比上年大幅增長。

銷售費用、管理費用、財務費用,同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元,其中銷售費用和財務費用同比增長最快,分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元,銷售毛利較上年增加162.12萬元,增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

產品銷售收入同比增加2600.20萬元,增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元,增長57%。

從20**年一季度各項財務成果的構成來看,產品銷售利潤佔營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤佔收入結構比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;淨利潤構成為1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情景上看,盈利本事比上年同期都有下降,各項財務成果結構下降原因:

①產品銷售利潤結構下降,主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。

目前降低產品銷售成本,控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外,其他業務利潤同比佔結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%,是利潤總額增加的有利因素,而營業外收入結構比重下降,營業外支出比重增加及所得税率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

⑴本部利潤總額129.91萬元,同比減少48.94萬元,下降27.36%。

利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元,補貼收入增加17萬元,及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元,較上年同期117.35萬元減少44.77萬元,減幅38.15%。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度,造成產品銷售毛利空間縮小。

其銷售收入同比增加2312..68萬元,增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元,成本、費用率增長達58.72%。

其中:產品銷售成本增加1603.44萬元,增長70.52%;期間費用增加214.46萬元,47.61%。

⑴ay分公司利潤總額10.56萬元,同比減少1.56萬元,下降12.91%。

利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元,較上年同期12.13萬元減少1.75萬元,減幅14.48%。

其減少的原因是:由於主要原材料價格較上年同期上漲,所以產品銷售毛利並未因業務量增大而增加。

銷售收入同比增加287.52萬元,增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元,增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元,減幅19%;期間費用21.53萬元,同比減少5.81萬元,費用率下降21.25%。

出口nsb、國內銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不一樣程度的增長,按銷售區域劃分:

1.出口貿易創匯收入602.8萬美元,同比增加258.8萬美元,增長42.9%,摺合人民幣銷售收入4340萬元,完成年度計劃的31%

2.國內銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬元,完成年度計劃的19.9%,同比增加649.7萬元,增長44.6%。

分公司pex材收入1025.7萬元,與上期的738.20相比,增加287.5萬元,增長了38.95%。

一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、ay分公司在收入結構所佔比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。

其中以本部出口業務量最大,其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業務量增加影響,銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含qy分廠),增長55.97%;

2、儘管3月始上調了部分出口產品售價,但匯率由7.8元1美元降到7.2元1美元,因匯率損失影響,一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少,因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3、本部由於一季度出口銷售業務擴大,因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

20**年一季度應收帳款期末餘額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比,增加了431.7萬元,應收賬款增長了12.9%。

其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元,佔7.66%,1-2年的應收賬款3058.3萬元,佔賒銷總額的92.34%。

説明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大,其中值得注意的是:

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元,佔發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入.35萬元,其不良及風險賒銷款872.53萬元,佔其賒銷收入的43%。

集團全部產品銷售成本6701.09萬元,較上年同期2438.07萬元增長57%。

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元,佔成本總額的57.9%,同比增加1603.44萬元,增長71%,其成本增長率大大高於全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元,佔成本總額的27.3%,同比上年增加539.54萬元,增長42%;説明國內產品銷售成本增長率低於全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶ay分公司產品銷售成本993.81萬元,同比698.72萬元,增加295.08萬元,增長42.23%,佔成本總額的14.8%;其銷售成本佔收入結構的96.89%,同比上年增長0.22%

一季度由於成本增長影響,出口產品銷售毛利率同比下降2%,這是銷售毛利率下降的主因。

國內產品銷售收入同比增長1%,成本並沒有同比例增加。

⑴0.5fc利用率僅有78.62%成本,同比成本增加了16.4萬元。

其原因是pex不合格70米,阿拉伯蘭色kq不良產生145.5870標準張降級。

⑶0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點,成本增加6.2萬元。

⑷0.50fc比計劃成本高4.5萬元,因為2月有pex材不合格220米,3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級。

三項期間費用共計686.4萬元,總費用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

銷售費用218.5萬元,佔費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。

銷售費用變動的原因:一是運費、工資和其他項有較大增長,分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元,增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。

由於公司銷售業務量加大,其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加,同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有必須的增加,但辦公費比上年有所下降。

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