盡職調查報告8篇
我們在認真寫好調查報告之後，也是要仔細檢查一下的，要是對調查回顧得不夠具體，那寫出的調查報告就是很片面的，以下是本站小編精心為您推薦的盡職調查報告8篇，供大家參考。
盡職調查報告篇1
第一部分遼中區概況
一、遼中區簡介
遼中區隸屬遼寧省瀋陽市，位於遼寧省中部、瀋陽市西南部，因在古代遼郡以西、遼水以東，宛在中央而得名。區域面積1649平方公里，户籍人口53萬，轄16個鄉鎮，4個街道和1個省級經濟技術開發區—瀋陽近海經濟區，全國第18家綜合保税區—瀋陽綜合保税區，也坐落於此。遼中區是瀋陽市轉身向海，打造近海經濟的重要戰略舉措，是瀋陽成為沿海城市的重要里程碑，是“遼寧沿海經濟帶”和“瀋陽經濟區”兩大國家戰略疊加互動的先導區域和鑽石節點，形成了廣闊的市場空間和發展潛力。
遼中區是東北首家國家級生態縣，相繼獲得國家現代農業示範區、國家環保產業示範基地、全國文明縣城、全國綠色小康縣等多項殊榮。遼中有全國岸線最長、瀋陽首家國家級濕地公園—“遼中蒲河國家濕地公園”和遼寧省最大的平原水庫—“珍珠湖”。“遼中寒富蘋果”、“遼中大米”、“遼中鯽魚”、“遼中玫瑰”、“遼中葡萄”五大國家地理標誌保護產品，已成為遼中靚麗的名片。2018年10月，遼中區入選“2018年度全國新型城鎮化質量百強區”。
二、瀋陽近海經濟區簡介
瀋陽近海經濟區是經遼寧省人民政府批准設立的省級經濟區，享有市級經濟管理權限，於2007年6月正式啟建，規劃總面積668平方公里，規劃建設用地面積120平方公里，核心區20平方公里。瀋陽近海經濟區是沈西工業走廊的門户空間、沈西裝備製造業產業集羣的承接地、經濟發展最活躍的增長極；依託母城瀋陽和營口港，服務瀋陽經濟區、輻射環渤海經濟圈、面向東北亞，最終建設成為瀋陽對外開放的門户。瀋陽近海經濟區主要發展商用車及零部件配套、高端裝備製造、新材料、節能環保、表面精飾五大主導產業。
截至目前，全區共有生產型企業118家。其中，汽車產業有華晨金盃商用車、遼寧忠旺特種車、瀋陽鈞翔專用車、瀋陽沃特專用車、瀋陽遠程摩擦、海達熱交換器、裕森車飾、天勤座椅等各類汽車及零部件生產企業24家，整車生產企業4家，專用車生產企業7家，零部件企業14家。
三、瀋陽近海經濟區汽車產業園發展規劃
規劃定位：聘請頂尖規劃院所，系統編制了瀋陽近海經濟區卡車及特種汽車產業園控詳規劃及產業發展規劃。規劃用地總面積為5.4平方公里，園區總的空間規劃佈局為“四區二中心”：“四區”即整車生產區、專用汽車生產區、零部件配套生產區和商貿物流區；“二中心”即展覽展示銷售中心和科技孵化與整車檢驗檢測中心。打造集研發、生產製造、商貿物流產供銷一體化，具備商務功能的新型綜合產業園區。
產業定位：園區以生產銷售卡車整車、專用汽車、新能源汽車及零部件配套為主要目標，在大力引進卡車整車、專用汽車、新能源汽車項目的同時，“搭平台＂、＂鑄鏈條＂，積極引進汽車零部件生產項目及汽車後市場項目。充分發揮規模效應，為沈西工業走廊汽車產業提供生產及配套服務，打造沈西工業走廊遼中節點的汽車產業集羣。
發展目標：計劃用3-5年時間，以金盃商用車、忠旺特種車項目為龍頭，引進商用車、特種車、專用車及新能源汽車生產企業10-15家，零部件配套企業30-50家，整車生產能力達到30萬輛，汽車零部件生產能力達到1200萬套（件），產值達到500億元，成為遼寧地區重要的商用車、特種車、專用車及新能源汽車生產製造基地、商貿物流基地和展示銷售中心。
四、瀋陽近海經濟區新能源汽車產業發展優勢
區位交通：瀋陽近海經濟區位於遼寧省中心，瀋陽市西南，距瀋陽市45公里，距營口港69公里，距桃仙國際機場65公里。一小時經濟圈輻射鋼都鞍山、煤都撫順、化纖城遼陽、石化城盤錦等8大工業城市，覆蓋人口2400萬。瀋陽近海經濟區地處沈遼鞍營城際連接帶的中心，京沈高速，沈大高速，遼中環線高速，通海開發大道，沈盤公路，秦沈鐵路，出海貨運鐵路，與正在規劃建設的瀋陽至遼中輕軌，直達瀋陽桃仙國際機場的寶航路等交通幹線，構成了中國北方最為密集的陸路交通網絡。
生產資質：落户在瀋陽近海濟區的專用車、特種車、新能源汽車生產企業，可以與瀋陽宇龍汽車改裝有限公司（詳見附件）、遼寧忠旺特種車輛製造有限公司合資合作。
市場優勢：2015年11月，國家已批覆瀋陽市新能源汽車推廣應用試點實施方案。遼寧省人民政府、瀋陽市人民政府相繼出台了《遼寧省加快發展新能源汽車的實施方案的通知》（遼政辦發[2016]139號）和《瀋陽市加快新能源汽車推廣促進產業做大做強實施方案》（沈政辦發[2018]142號文件。瀋陽市明確規劃新能源汽車發展總體目標、主要任務、相關政策支持和保障措施。到2020年，力爭實現2萬輛新能源汽車的推廣應用，新能源汽車產能達到30萬輛，當年新能源汽車產量力爭達到10萬輛。基本建成適度超前、車樁相隨、智能高效的充電基礎設施體系，建設充（換）電站200座，充電樁2.1萬個。
人才優勢：瀋陽市擁有140所各類科研機構，47所高等院校,28個國家級工程技術研究中心和重點實驗室。截至2015年底，全市擁有各類人才220萬人。遼中區具備良好的人才優勢，擁有各類專業技術、管理、科研人員5000餘人。“國家級重點職業院校”—瀋陽市遼中區職業教育中心已實行校企聯合辦學，有針對性的實行“訂單式”職業教育，實現了職業教育與企業人力資源儲備的良性互動。遼中職業教育中心設有機械加工、汽車製造、汽車維修、網絡技術等相關專業，包括汽車電子、車輛工程、機電一體化等相關學科，為客商的入駐提供充足的人力資源，為企業的發展奠定堅實的人才基礎。
技術優勢：“遼寧增材製造產業技術研究院”由瀋陽市遼中區人民政府發起創立,依託遼寧三維打印創新中心有限公司，積極整合遼寧省科技廳、瀋陽市科技局、中科院金屬研究所、中科院自動化研究所、東北大學、瀋陽航空航天大學、瀋陽工業大學、中航工業瀋陽飛機設計研究所、瀋陽黎明發動機集團有限公司、中科煜宸激光技術有限公司等各方在技術、管理、市場及資本運作等方面的優勢，以提高瀋陽裝備製造業核心競爭力為目標，以市場需求為導向，形成產學研用聯合體，共同打造遼寧省智能製造公共研發中心、示範中心、教育培訓基地、高新技術企業引進及孵化基地等，力爭為瀋陽製造科學的進步和經濟的快速發展做出重要貢獻，加速遼寧智能製造技術水平的提升。
進出口優勢：2011年9月7日，國務院在整合原瀋陽保税物流中心、遼寧瀋陽出口加工區、瀋陽（張士）出口加工區的基礎上批准設立了“瀋陽綜合保税區”，它是東北內陸城市中唯一的綜合保税區，匯聚了保税區、出口加工區和保税物流園區等多種海關特殊監管區域的全部優惠政策，是我國目前開放層次最高、優惠政策最多、功能最齊全的特殊開放區域。
瀋陽綜合保税區總控規劃面積35平方公里，總規劃面積7.2平方公里。瀋陽綜合保税區作為國家新型工業化綜合配套改革試驗區和中國（遼寧）自由貿易試驗區瀋陽片區的重要組成部分，將有利於承接國內外產業轉移，促進產業結構轉型升級，為企業搭建“引進來”的通道和“走出去”的平台。未來，瀋陽綜合保税區將着眼國家“一帶一路”和“遼寧自由貿易試驗區”建設的大格局，構建國際化生產性服務業樞紐和東北亞國際物流中心。
第二部分預選址地塊基本情況
一、項目預選址地塊
（備註：瀋陽近海經濟區新能源汽車生產項目擬選址地塊）
（備註：新能源汽車生產項目擬選址地塊1，原瀋陽營口港物流有限公司，項目佔地1097畝）
（備註：新能源汽車生產項目擬選址地塊2，位於開放大路和沈盤公路交匯處東北，總佔地面積477.2畝，其中商業用地131.6畝，工業用地345.6畝）
（備註：新能源汽車生產項目擬選址地塊3，位於開放大路和沈盤公路交匯處東南，總佔地面積待定，其中商業用地267.5畝）
（備註：華晨金盃商用車生產項目建設中期航拍圖。項目總佔地面積1592畝，一期佔地面積755畝，建築面積45.6萬平方米）
（備註：遼寧忠旺特種車生產項目航拍圖。項目佔地面積375.9畝，廠房建築面積約11萬平方米）
二、項目預選址地塊概況
1項目擬選址地塊瀋陽近海經濟區汽車產業園
2土地面積待定
3土地招拍掛價格13.3萬元/畝
4政府規劃用途已批國有工業用地（二類）
5與城鎮中心距離距離遼中區城8公里
6平均海拔21米
7降水量634毫米
8年平均氣温8.1。c
三、項目周邊基礎設施及投資成本
1周邊基礎設施基本情況
（8公里範圍）“七通一平”及公路、鐵路貨運專線
2供水情況供水廠一座，日供水5000噸
3用水成本2.35元/m3
4污水成本0.95元/m3
5電力供應情況可提供66kv雙迴路高壓電力，無停電、斷電問題
6用電成本普通工業電價平期0.79元，大工業電價平期0.48元
7電力來源孫家萬供電站距離項目地12公里，楊士崗供電站距離項目地25公里
8天然氣供應情況由瀋陽港華燃氣公司提供壓力為2.2帕左右的天然氣管線接口
9天然氣用氣成本4.2元/m3
10供熱供應情況2號熱源廠已於2017年底10月建成供熱，兩台30mw汽輪機組
11供熱成本32元/平
12勞動成本普通工人1200-1800元/月
技術工人2500-5000元/月
管理人員2500-5000元/月
13建築成本鋼結構廠房約：700-750元/平
框架結構廠房約：800-900元/平
框架辦公樓造價約：1100-1200元/平
四、項目周邊交通、物流運輸情況
1最近火車站的名稱及距離遼中火車站8公里，規劃輕軌站2公里
2最近鐵路線的距離沈營貨運專線2公里
3周邊公路沈西工業走廊開發大道、沈盤公路
4周邊高速公路京沈高速、本遼遼高速、燈遼高速
5海運港口距營口港70公里，大連港300公里
6空運港口距桃仙機場65公里，車程約60分鐘
五、項目周邊區域建築環境情況
1最近公共區或者住宅區距離0.1公里（西山村正在組織整體搬遷）
2環境污染源情況無
3周邊設施可能導致危險情況無
六、項目選址地質構造情況
1土壤類型：
①耕土、
②粉質粘土、
③粉細砂、
④中砂
2地下水標高7.9米
3地質沉降無
4地面平整程度良好
5地面高度差0.5
6歷史發生地震情況無
7歷史發生洪水情況1995年出現一次洪澇災害
8公共及其他地下設施無
七、建築及其它法律、政策規定
1周邊整體發展規劃遼中區城市總體規劃、近海經濟區汽車產業園規劃
2建築相關要求建築密度30%-45%，容積率不低於0.8，綠化率不低於15%。
3項目通常批准時間１５個工作日
4建築規模及尺寸限制無
5交通、環境事務、廢物處理等方面特殊的強制性規定無
八、節能減排情況
1廢水排放通過接口排放到污水收集管網
2廢水排放成本以排放量、排放濃度除以國家規定的當量數收取費用
3污水排放標準單位1m3cod≤100mg/l
4三廢處理法定程序環保局形成環境影響報告,根據評估履行程序
九、外籍員工生活配套設施情況
1周邊主要大學東北大學、遼寧大學、瀋陽工業大學，瀋陽建築大學、瀋陽理工大學等４７??
2周邊主要中國小遼中第一高中、遼中城鎮二中、茨榆坨九年一貫制學校
4周邊主要職業培訓學校國家級重點職教中心－遼中職業教育中等專業學校
5周邊主要醫院遼中區人民醫院8公里，遼中區第三人民醫院6公里，遼中區濟康醫院４公里。
十、周邊社會事業基本情況
1每100，000居民就業人數50000
2每100，000居民擁有病牀數300
3每100，000居民擁有牙醫16
4每100，000居民犯罪人數90
5產業工人教育程度和技能中專以下80%，中專以上20%。工種：車、銑、磨、電、鑽、鉗、焊、鉚等工種及數控機牀、自動化控制等專業工種。
6工會組織20個
第三部分汽車產業配套環境
一、特種車及新能源汽車生產製造平台
以華晨商用車項目為龍頭，建設專用汽車生產資質和技術研發公共服務平台。以瀋陽忠旺特種車項目為引領，建設商用車、特種車生產資質平台。
二、汽車金融服務平台
設立瀋陽市汽車產業發展基金。由中國銀行遼寧省分行出資設立汽車產業發展基金，一期規模2億元，二期規模3億元。以股權＋債權的模式重點扶持近海經濟區入駐的新能源汽車、卡車、特種車生產企業及其配套企業。
三、汽車後市場及物流建設平台
通過興順集團建設近海汽車展覽銷售中心，實現汽車產品的展覽展示、動力驅動系統及電池材料供應、充換電服務及相關倉儲物流、車檢、金融、商旅服務等功能，打造“一站式”的汽車後市場服務平台。
四、汽車產業人才培養培訓平台
通過我區國家級職業技術中專業學校實訓基地的合作辦學，引進大連天巳汽車職業技術學院，建設瀋陽近海汽車職業技術學院，重點培養培訓汽車產業技術工人、管理人才及汽車後巿場服務人才，為客商的入駐提供充足的人力資源。
第四部分新能源汽車項目優惠政策
根據遼寧省人民政府、瀋陽市人民政府出台的《遼寧省加快發展新能源汽車的實施方案的通知》（遼政辦發[2016]139號）和《瀋陽市加快新能源汽車推廣促進產業做大做強實施方案》（沈政辦發[2018]142號文件精神，為鼓勵和推進瀋陽市新能源汽車產業發展，特制定本優惠政策。
一、推廣政策
1、到2020年，瀋陽市力爭實現2萬輛新能源汽車的推廣應用，新能源汽車產能達到30萬輛，當年新能源汽車產量力爭達到10萬輛。基本建成適度超前、車樁相隨、智能高效的充電基礎設施體系，建設充（換）電站200座，充電樁2.1萬個。
2、加快推進新能源汽車在城市公共服務領域先行先試，以城市公交、出租、網約、郵政物流領域為重點，同時在汽車租賃、環衞、市政服務、通勤班車及私家車領域推廣。
3、新增和更新的公務車及用於公務使用的租賃車輛除特殊需要外，全部採用純電動新能源汽車；新增和更新的公交車全部採用純電動車輛；新增網約出租車全部採用純電動新能源汽車；鼓勵巡遊出租車採用純電動新能源汽車；在物流和環衞領域大力推廣和應用純電動新能源汽車；新增分時租賃車輛全部採用純電動新能源汽車。
二、補貼政策
1、對新能源汽車推廣應用進行補貼。對在我市一手銷售、上牌並獲得國家新能源汽車補貼的新能源乘用車、新能源貨車及物流車、新能源客車（不含市區新能源公交客車）生產企業，給予中央財政單車補貼額50%的地方財政補貼；國家和本市財政補貼總額不超過車輛售價的60%。對符合補貼範圍的新能源汽車生產企業，在車輛銷售上牌且獲得國家補貼後即可按相關程序申領地方財政補貼。市內新能源公交補貼政策根據每年實際情況按市政府有關決策執行。
2、對我市新能源乘用車生產企業1年內（1月1日-12月31日，下同）新能源乘用車銷量超過（含）3000輛，獎勵300萬元，在此基礎上每增加1000輛獎勵80萬元，獎勵金額最高不超過（含）500萬元；新能源客車生產企業1年內新能源客車銷量超過（含）200輛，獎勵100萬元，在此基礎上每增加100輛，獎勵30萬元，獎勵金額最高不超過（含）500萬元；新能源物流車及專用車生產企業1年內新能源物流車及專用車銷量超過（含）500輛，獎勵50萬元，在此基礎上每增加100輛，獎勵10萬元，獎勵金額最高不超過（含）200萬元。
三、其他政策
在以上政策的基礎上，對落户在瀋陽近海經濟區的重大新能源汽車生產項目實行“一事一議”，享受特別優惠政策。
盡職調查報告篇2
一、 借款申請人概況
借款申請人（姓名） ，性別 ，年齡 ，身份證號碼 ，户籍所在地 ，財產共有人（含配偶）為（姓名） ，供養人口共 人，個人貸款調查報告。本次借款用途為 ，現已支付首期款 元，佔所購資產總價 元的 %，申請個人貸款金額為 元，期限 年，借款額度佔所購資產總價的 %。
二、 借款申請人還款保障狀況
1、根據借款申請人提供的資料，經本人實地調查核實後，其經濟收入（月） 元，加上配偶收入（月） 元，家庭月收入合計為 元，而借款申請人按月支付我行貸款本息為 元，佔月收入的 %，因此本人認為借款申請人經濟狀況較好，收入較穩定，第一還款來源充足。
2、借款申請人以 作為借款的擔保，第二還款來源充足，有關手續合法有效。
3、借款申請人負債金額 ，佔家庭年收入的 %，處於（過度□適度□）負債狀況。
三、 借款人綜合分析
1、借款申請人向本行提交的購銷合同及其首期款收據，借款申請人及配偶身份證明、經濟收入證明、財產共有人出具的申明書，經律師協查，本人核實，均為真實、合法、有效，調查報告《個人貸款調查報告》。
2、本人經電話查詢、實地走訪，借款申請人基本情況如下：
五、 綜合意見
根據以上調查，經本人核實、評定，借款申請人綜合得分為 分，其第一和第二還款來源均有保障，符合個人貸款條件，貸款安全性、流動性和效益性良好。本人擬同意對借款申請人（姓名） 發放個人消費貸款（金額） 元，貸款成數為 成，貸款期限 年，（自 年 月 日至 年 月 日），年利率 %。同時在貸款審批完畢後，本人將及時辦妥抵押登記及保險等相關手續，從而全面防範貸款風險。
盡職調查報告篇3
對於盡職調查報告撰寫的簡要説明
一、 貸前調查的過程
此部分需説明業務的來源情況以及調查人員進行貸前調查的過程。
二、 企業基本情況部分
1.企業的基本情況；
2.企業由誰來控制，實際控制人的資信情況調查；
3.企業以前做過什麼、現在在做什麼、將來打算做什麼？
4.企業現在的經營狀況；
5.企業的資信狀況。
三、企業財務情況部分
1.對企業所提供的財務報表進行分析，並説明企業報表的可信度，如提供的是審計報告，請收集完整報告（包括會計師出具意見和簽字頁及附註）；
2.資產負債表分析中，需對超過總資產10%的重要科目進行詳細分析，並説明驗證方式，通過報表和調查充分了解企業真實的資產狀況；利潤表分析中，需對其主營業務收入等重要科目進行驗證，並説明驗證方式，通過報表分析和驗證充分了解企業真實的經營狀況和經營成果；如企業提供了現金流量表，需對其經營活動產生的現金流等主要部分進行分析和交叉驗證；
3.需瞭解企業和實際控制人的總體負債情況，對其銀行借款或其他金融機構借款需詳細説明，並進行交叉檢驗，説明驗證方式，詳細説明其對外擔保情況。
四、 還款來源説明
請重點分析第一還款來源的可靠性和充分性。
五、 擔保情況部分
此部分需詳細説明第二還款來源的充足性和可靠性。
1.需詳細瞭解抵質押物的狀態，要求實地調查抵質押物並提供照片，需詳細調查抵質押物的權屬狀況，抵質押物所有人如非申請人，請説明申請人與其關係。如抵質押物所有人為企業法人，需提供同意抵質押的股東會決議；關注抵質押物的流動性及是否足值；
2.需詳細説明保證人生產經營情況，調查擔保能力和擔保意願，保證人與借款人關係；
3.如保證人為擔保公司，需關注擔保公司的反擔保措施，提供反擔保物清單，關注反擔保落實情況。
六、需要説明的其他事項
調查人員認為以上未能説明的內容和情況。此部分需重點調查企業帳外經營、超經營範圍經營、涉足期貨股市等高風險業務、隱性負債、非正常渠道融資(如民間借貸非法集資等)、生產經營以外的其他信息和事項，並對相關風險點進行分析。（如借款人或擔保人為個人時，請重點關注其資產和負債情況以及資信情況，所控制經營的企業和範圍。所經營企業的調查參照以上部分）
通過以上調查，信貸調查人員對該筆貸款提出信貸建議。
盡職調查報告篇4
上海市匯盛律師事務所接受貴司委託，指派中國執業律師××、××對某有限公司(以下簡稱“w公司”)進行了盡職調查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調查的工作範圍，並以《委託合同書》的形式確定下來(詳見附件一：盡職調查範圍)。
根據本案的工作範圍，本次盡職調查工作採用認真閲讀w公司提供的文件(詳見附件二：w提供文件目錄)，進行書面審查;與w公司相關負責人談話、向中國工商行政管理局調取資料等方式，在提供本盡職調查報告的同時，我們得到的承諾為：
1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑑和公章都是真實的;提交給我們的所有文件的原件都是被認可的和完整的;並且所有的複印件與原件是一致的;
2、我們審查的文件中所有的事實陳述都是真實的、正確的;
3、接受我們談話的相關負責人陳述的內容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實的;
4、w公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔保行為;
5、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
基於以上的承諾和我們採集到的資料與信息，根據現行有效的中國法律、法規以及政策，根據w公司提供的文件，根據我們指派律師的工作經驗，我們作出以下盡職調查報告內容：
一、 w公司基本情況
1、基本信息(略)
2、w公司歷次變更情況(略)
(詳情見附件三：w公司變更詳細)
3、w公司實際控制人(略)
二、w公司隱名投資風險
外國人某某通過中國自然人投資於w公司的行為屬於隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”，中國自然人 、 為“顯名股東”。
1、中國法律及司法實踐對於隱名投資的規定
根據中國法律及司法實踐，一個隱名投資行為如想得到法律的認可，必需具備以下條件：
(1)隱名股東必需實際出資。 具體體現為，隱名股東有證據證明顯名股東投資於公司的財產屬於隱名股東所有;
(2)公司半數以上其他股東明知。這裏的以上包括半數;
(3)隱名股東以實際股東身份行使權利且被公司認可。這裏的以股東身份行使權利得並被公司認可，既可以表現為隱名股東實際上擔任了執行職務的董事，實際行使了管理職能;公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實際股東身份，亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。
(4)不違反法律法規的強制性規定。例如，外國投資者採用隱名投資的方式規避市場準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。
2、中國法律對於外商投資行業的准入規定
根據《指導外商投資方向規定》以及《外商投資產業指導目錄》，中國對於外商投資的行業分為鼓勵類、允許類、限制類和禁止類。
貿易類外商投資企業因為屬於中國政府規定的逐步開放的產業，而被納入“限制類”進行特別管理。
3、w公司隱名投資的法律風險
(1)中國法律確定股東身份應當經過登記程序，這裏所説的登記是指登記於中國工商行政管理機關，沒有經過登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是説，目前外國人某某並非是經過中國相關政府部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然人 、 ;
(2)中國自然人 、 具有實際支配w公司股權的權利，如果顯名股東不經隱名股東的同意即轉讓股權，將造成隱名股東的投資失敗;
(3)當顯名股東個人負有大額債務而不能清償時，他們的債權人可能會要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益;
(4)中國目前並無對於隱名投資的現行有效法律保護。在司法實踐中，一般認為：外商隱名投資於限制類和禁止類行業的，法院會判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權債務關係;w公司目前的主要經營範圍為限制類，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發生爭議，法院將會判決外國人某某的隱名投資行為無效，外國人某某將失去對w公司的控制權;
(5)根據我們處理類似案例的經驗，外商利用中國人進行隱名投資，初始時一般合作良好，但是當公司做大做強併產生較大利潤時，顯名股東(中國自然人或法人)常常會向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產生爭議。
三、關於w公司的經營範圍
本次盡職調查的目標是為實現對w公司的併購、增資，增資之後，w公司將變更為外商投資企業。由於中國對外商投資企業投資和行業實行准入制，因此w公司一些經營範圍難以保留。
根據中國法律的規定以及我們的經驗，變更後的w公司的經營範圍將表述為：從事。。。。。。等食品的進出口業務，國內批發及相關配套業務。
四、w公司的財務會計制度
1、概述
w公司會計核算方面原則上執行中國現行的《小企業會計制度》，但未根據該項制度的有關規定，制定適合本公司具體情況的公司會計核算制度;會計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度，而財務管理規定是一種內控制度或稱管理制度。
由於w公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度，相關會計政策無法確定(目前實際由財務人員根據經驗或習慣確定)，既不利於公司管理層對會計核算進行有效管理，又容易導致w公司會計業務處理的隨意性。
我們建議w公司根據中國現行的《小企業會計制度》的有關規定，制定出適合本公司具體情況的公司《會計核算制度》。
2、w公司的會計政策
(1)執行中國《小企業會計制度》;
根據中國法律規定，根據w公司的規模，可以使用《企業會計制度》或者《小企業會計制度》，w公司目前實際執行的是《小企業會計制度》。
(2)會計期間：公曆1月1日至12月31日;
(3)記賬本位幣及外幣核算方法：
記賬本位幣為人民幣;
外幣業務按業務發生時的中國外匯管理局公佈的匯率中間價，摺合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬户餘額未按期末中國外匯管理局公佈的匯率中間價摺合成人民幣金額進行調整，相關匯兑損益待外幣實際支付結算時進行一次性調整。
我們認為，外幣賬户未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動形成的匯兑損益沒有及時進行會計處理，既不符合《小企業會計制度》的有關規定，還將導致會計利潤核算的不真實。
我們建議w公司依照《小企業會計制度》的有關規定，期末(包括月末、季末、年末)及時對各外幣賬户進行匯兑損益調整，以保證會計信息的合法性、真實性。
(4)記賬基礎和計價原則：以權責發生製為記賬基礎，以歷史成本(實際取得價格)為計價原則。
(5)存貨核算原則及計價方法：
①取得和發出的計價方法：日常核算取得時按實際成本計價;發出時按加權平均法計價;
②低值易耗品攤銷方法：採用一次性攤銷法;
③存貨的盤點制度：採用永續盤點制，即按照賬面數據與實際盤點數據結合確認的方法。
(6)固定資產的計價方法、折舊方法以及預計使用年限
固定資產是指為經營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的資產。固定資產取得時按實際取得成本計價，按照平均年限法計算折舊。
(7)收入確認原則：
①銷售商品：公司已經將商品所有權上轉移給買方;
②公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，與交易相關的經濟利益能夠流入企業;
③相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。
風險提示：w公司實際銷售收入的確認方法與上述原則有差異，具體詳見本報告的税務風險調查部分。
五、w公司財務狀況調查(截止20xx年10月底)
1、會計報表
(1)資產負債表(所屬日期：20xx年10月31日;貨幣單位：人民幣，元)
(略)
(2)損益表(所屬期間：20xx年1-10月;貨幣單位：人民幣，元)
(略)
(3)會計報表提示：
(略)
2、相關資產、負債項目的調查與分析(略)
六、税務風險
1、w公司存在由於延遲確認銷售收入而引起的税務風險，違反了中國現行增值税和企業所得税等相關法規;
(1)w公司目前的銷售收入核算業務中，當月銷售發出的貨物，
①20xx年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值税發票並確認銷售收入;
②20xx年9月份(包括)之後的貨物銷售業務，該月25日以後的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值税發票並確認銷售收入;
(2)根據《中華人民共和國增值税暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國增值税暫行條例實施細則》第38條的有關規定，增值税納税義務發生時間，採取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(w公司該類業務目前沒有書面合同)(見本報告四、w公司的合同風險條款解釋)，為貨物發出的當天;
另外，根據《國家税務總局關於確認企業所得税收入若干問題的通知》(國税函〔20xx〕875號)第一條第(一)款的有關規定，企業銷售商品同時滿足下列4個條件的，應確認收入的實現：
①商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;
②企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有實施有效控制;
③收入的金額能夠可靠地計量;
④已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
(3)我們認為，依照上述税務法規，w公司的商品銷售收入的確認屬於延遲確認，可能存在税務風險(即延遲申報納税);
2、除上述風險外，我們未發現其他税務風險。
七、本盡職調查報告的説明
1、本盡職調查報告僅是在有限的時間內，使用有限的手段，根據本案的特殊性進行的調查工作。因此，我們的盡職調查報告其內容不可能窮盡w公司目前的或有風險，存在着可能對或有風險的錯誤描述、偏差或遺漏，特予以説明，請貴司予以充分注意。
2、本盡職調查報告內容涉及法律、財務、會計專業知識和專業經驗，我們雖有中國執業律師參與本案並負責調查，但與會計事務所全面的審計、評估和多位註冊會計師人員協同工作的結果是不同的。對於一些問題例如財務報表的調整、公司整體估值等，是資產評估與審計師的責任，本報告並未涉及。
3、本盡職調查報告內容的所有附件內容與本報告組成完整的文件，不能單獨或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調查報告是依據貴司與我們簽訂的《務委託合同書》的基礎上作出的。
本盡職調查報告除委託人為受讓w公司股權或對w公司增資作參考之用外，不得用於任何其他目的。
盡職調查報告篇5
根據公司相關規定，在蒐集了xx公司有關貸款擔保調查資料的基礎上，對xx公司向xx銀行申請x年期xx萬元項目資金貸款事項進行了調查，現將調查情況報告如下：
一、企業情況
（一）企業基本情況
包括企業名稱、成立時間、註冊資本、住所、經營業務、法定代表人、營業執照號、組織機構代碼證、税務登記證號、開户行和賬號等基本信息，以及企業的資質、所獲得的榮譽等。要注意證照年檢情況，核對原件，保證複印件與原件相符，並在報告中註明類似“經核實，以上證照均經過相關部門年檢，真實有效”的語句，表示這個企業是真實合法存在的。
（二）股權結構
很多公司都是多個股東合資開設的，出資額不同，所佔股份比例不同，相應承擔的責任也不同。只有搞清楚股東出資比例及相應的股權結構，才能更好地把責任落實到位，以免出問題時都不知道該找誰。股權結構一般採取表格式説明，內容包括股東姓名（可附上身份證號碼）、認繳出資額、實際出資額、出資方式、佔總出資額的比重（即所佔股權）、出資時間等。
（三）企業組織結構
清晰的組織結構往往體現着一個公司的經營管理水平和效率。搞清楚企業的組織機構，可以把調查工作的觸角伸到其“神經末梢”，往往能獲得更全面、更詳實而準確可靠的信息，使決策更科學合理。
（四）調查基準期估基準期末或期內的財務狀況和經營業績簡介，金融機構借款的償還情況及對外擔保情況簡介
二、企業基本素質
（一）法定代表人情況（或實際控制人）
法定代表人（或實際控制人）一般是股東中出資額較多的人，且公司很多對外行為都需要其代表公司進行，所以瞭解其情況非常重要。信息點主要包括法定代表人的姓名、職務、教育背景、工作經歷、信用記錄狀況等。此外還可以瞭解
其經營管理水平和經營理念、興趣愛好和特長、獲得的榮譽等等輔助信息供參考。
（二）經營管理層主要成員情況
經營管理層，尤其是高層管理人員很多就是公司股東，還有的是外聘職業經理人。他們的素質和能力決定了公司的經營業績，進而影響到公司的資金融通能力和償債能力。其信息點和法定代表人情況介紹一樣。
（三）企業內部各項管理制度的設立以及落實情況。
（四）股東對企業支持及關聯企業情況
股東對企業的支持和限制，在資金、人員方面的體現。一般來説，股東對企業
的支持力度越大越好，對企業的限制越多越不利於企業自身的獨立經營。
如果企業公司有關聯企業，就要核實清楚具體的關聯關係,如出資控股關係則出資額與出資比例、股權佔比是多少？如是上下游企業關係則這種關係形成的時間、對企業經營穩定性和經營收益有何影響等。其他需要收集的關聯企業信息與前面説的基本一致。
三、企業所在行業情況的簡要分析
考察國家的產業政策對企業所處的行業有利程度。行業產業政策分為重點扶持產業、優先發展產業、維持產業、限制產業。分析考察國家的經濟週期，金融形勢；通貨膨脹，考察國家的信貸政策、財税政策等法律環境變遷對企業生產經營活動的影響。
考察企業所在行業的週期（即初創階段、成長階段、成熟階段衰退階段），一般來説，處於初創階段的企業易變性強，處於成長階段的企業發展空間較大，成熟階段的企業較為穩定，但很快將進入衰退期，處於衰退期的行業行將滅亡發展空間有限。
四、企業經營情況
如果企業經營狀況較好，能獲得較高的利潤，則其按時足額償還銀行貸款就有保障。如果經營狀況不好，則很可能發生代償風險。雖然代償後有反擔保措施保障擔保公司的利益，但是追償是個不確定性因素很多的過程，誰都不能確定到底能追償會多少來彌補損失。擔保公司更多的還是希望企業能按時償貸，所以關注企業的經營情況尤其重要。
企業經營情況主要關注的信息點是：主營業務；營業規模；在行業裏的優勢；
產品優勢及銷售額；銷售範圍及渠道；是否具有壟斷性的暢銷產品；未來幾年銷售情況預測；是否擁有專利技術、註冊商標及其數量與質量等。
由於企業經營狀況的重要性，所以特別注意收集、審核證明經營情況的合同、匯款單、對賬單等材料，不能聽信企業的一面之辭，也不能過分依賴書面材料，進可能通過各種渠道掌握真實情況。此外，對企業的經營情況影響較大的關聯關係較為密切的企業的經營情況，也要儘可能多做了解。
五、財務狀況分析
擔保項目的風險簡單而言可以分為財務分析和非財務風險。而財務風險的識別，最重要的一個途徑就是認真分析企業的財務報表。企業的擁有的資產和運營狀態好壞集中反映在資產負債表、現金流量表和利潤表等財務報表中。通過閲讀財務報表，可以結合現場調查所看到的情況對企業有更深入準確的理解，通過資產負債率、流動比率、速動比率等財務指標的分析，還可以對企業的償債能力、營運能力和成長能力進行分析，這些都是項目決策非常重要的信息。
當然，由於財務報表的內容繁多，而且往往需要看近三年左右的報表，不可能全盤照搬到調查報告中，而應擇其重點進行深入研究分析，比如固定資產總額、負債總額、或有負債、資產負債率、利潤率等都應提及，對於數額比較大的，還要説明原因。
六、借款需求、還款來源和合理性分析
企業借款一般分為流動資金貸款和固定資產貸款，它們用途不同、期限不同、利率不同，所可能藴含的風險也不同，所以要搞清楚企業借款需求是什麼，是用於支付貨款、工程款還是投資購地建廠。這對於今後開展保後監督工作，督促企業按貸款用途使用資金也是必需的信息。
如果説願不願按時還款是一個企業的信用問題，那麼能不能還款、拿什麼還款就是能力問題。只有這二者兼備，擔保業務的風險才會儘可能降低。企業還款來源一般是經營收益所得，所以分析還款來源時要結合前面的企業經營狀況進行説明，要儘量拿詳實的數據説話，要合理、可信、可靠，最好還要可控——即企業獲得收益後擔保公司可促使其及時將此收益用於還款。
通過借款需求和還款來源分析，基本就能得出是否合理的結論。如果一個企業借款需求符合要求，但是沒有還款來源，那麼對於擔保公司來説就是不合理的。
七、反擔保設置
這一內容可以説是擔保公司決策層最關注的。因為如果發生了代償，擔保公司追償的首要選擇就是行使對反擔保物的權利。如果反擔保設置不符合要求，一個項目很可能就因此被斃掉了。
反擔保設置要遵循可行和易操作的原則。可行包括反擔保物（或反擔保設置的權利質押）合法、可供設置反擔保等因素，受保企業沒有處分權或法律禁止設定抵押、質押的物或權利就不能作為反擔保設置的內容。易操作就是反擔保物或權利能快速變現，不能變現或變現成本太高的物或權利也不能作為反擔保設置的內容。
八、主要存在的風險
通過閲讀分析書面材料和現場調查瞭解到的企業情況，有積極的因素，肯定也有消極的因素，而不可能全是積極因素，否則企業就不用來找你擔保了，銀行直接放貸就好了。這些消極因素往往也就是風險隱藏的所在。所以一定要列出主要存在的風險，可能是企業法人代表或經營管理層帶來的風險，可能是經營過程中出現的風險，也可能是反擔保物的風險等等，各企業不一樣，需要具體分析。
需要注意的一點是不能只列出風險就完事了，這只是解決了風險識別的問題。一定要説明風險是否可控，如果不可控，則發生代償的可能行就加大。其實也就是風險的識別性和可控性兩個問題都要在這裏有個清楚地交代，而且要儘量做到有理有據，不能是“我覺得”“我想”“好像是”之類的模稜兩可的話。畢竟你作為調查人，比較瞭解情況，要勇於表明自己的態度，不管對不對都還有後面的決策層在把關呢，你只要做到前面説的有理有據的要求就不算你的錯誤。
九、風險防範措施
前一部分內容説明了存在的風險和風險是否可控，這一部分就是要拿出辦法來證明風險如何可控，採取哪些措施可以有效防範風險。一般而言，包括“督促企業按貸款合同約定用途使用資金”、“核實反擔保物情況，認真落實抵押登記措施”、“加強貸後跟蹤檢查，及時發現風險並採取措施及時防範”等，當然這只是一些普適性的措施，具體的要根據各個企業的情況採取有針對性的風險防範措施。只有風險防範措施得力可行，才能保障擔保公司的利益。
十、結論
結論一定要明確、簡潔，明確表明肯定或否定的態度，千萬不要含糊不清模稜兩可。
作為調查人員來講，其結論一般都是建議性的，所以可以説“建議為xx公司提供擔保，擔保費率為貸款金額的x%”等。
盡職調查報告篇6
關於北京***公司的盡職調查報告
致:***先生
北京市康德律師事務所 (以下簡稱本所)接受***先生的委託，根據中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關法律法規的規定，就北京****房地產開發有限責任公司(以下簡稱****公司)資信調查事宜出具關於北京****房地產開發有限責任公司資信調查報告(以下簡稱本調查報告)。
重要聲明:
(一)本所律師依據中華人民共和國公司法 中華人民共和國律師法等現行有效之法律、行政法規及本調查報告出具日以前已經發生或存在的事實，基於對法律的理解和對有關事實的瞭解，並按照律師行業公認的業務標準、道德規範和勤勉盡責精神出具本調查報告。
(二)本所律師根據****公司提供的相關資料，已對****公司的主體資格進行了充分的核查驗證，並已對本所律師認為出具本調查報告所需的文件進行了審慎審閲。包括但不限於公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結構、公司的財務和税務、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調查報告中不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。
(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調查報告所必需的、真實的、完整的複印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實、有效;其所提供的副本材料或複印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實、準確、完整，無虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。
(四)本所律師僅根據****公司提供的相關資料對其資信情況相關事項發表法律意見，並不涉及有關財務會計、審計、內部控制等非本所律師專業事項。
(五)本調查報告僅供***先生在本次之目的使用。未經本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個人不得將本調查報告用作任何其他目的。
基於上述聲明，本所律師依據中華人民共和國公司法等法律、行政法規和規範性文件的規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規範和勤勉盡責精神，對****公司提供的有關文件和事實進行了核查和驗證，以***先生特聘專項法律顧問身份，現出具法律意見如下:
第一節釋義、引??
一、釋義
在本調查報告中，除非另有説明，下列詞語具有如下特定含義:
公司章程北京****房地產開發有限責任公司章程
本所指北京市康德律師事務所;
本調查報告指關於北京****房地產開發有限責任公司資信調查報告。
二、引??
本所接受***先生的委託，作為其特聘專項法律顧問，對北京****房地產開發有限公司資信情況進行了核查與驗證，具體內容如下:
1、北京****房地產開發有限公司的主體資格;
2、北京****房地產開發有限公司的章程;
3、北京****房地產開發有限公司的股東;
4、北京****房地產開發有限公司的股本結構;
5、北京****房地產開發有限公司的財務、税務;
6、北京****房地產開發有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況。
第二節正文
一、北京****房地產開發有限公司的主體資格
(一)北京****房地產開發有限公司經北京市工商行政管理局密雲分局註冊，領有北京市工商行政管理局密雲分局頒發的企業法人營業執照。
2、公司住所:北京市***工業開發區水源路***號;
3、法定代表人:***;
4、註冊資本:1000萬元人民幣;
5、實收資本:1000萬元人民幣;
6、公司類型:有限責任公司(自然人投資或控股);
7、經營範圍:一般經營項目:房地產開發、銷售;房地產信息諮詢(中介服務除外);家居裝飾設計;自有房屋的物業管理、接受委託從事物業管理;
(二)北京****房地產開發有限公司於20xx年4月7日經過北京市工商行政管理局密雲分局年度檢驗。
本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產開發資質為待定資質的批覆文件，並未提供暫定資質證書或其他資質等級證書等有效證明其房地產開發資質的相關文件。
二、北京****房地產開發有限公司的章程
公司章程，是就公司組織及運行規範，對公司性質、宗旨、經營範圍、組織機構、議事規則、權利義務分配等內容進行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據。
根據****公司向本所提供的北京****房地產開發有限責任公司章程顯示:北京****房地產開發有限責任公司於20xx年10月15日製定了公司章程，章程內容對公司的名稱和住所、經營範圍、註冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權利義務、股東轉讓出資的條件、機構設置以及議事規則等作了詳細的約定，全體股東均在公司章程上簽名。
本所律師經審核認為:根據公司法相關規定，****公司成立時的公司章程對註冊資本、股東人數、出資方式、出資額、公司的機構設置及產生辦法、議事規則等內容均符合公司法以及相關法律法規的規定，亦合法有效。全體發起人股東均在公司章程上簽名之時，公司章程正式成立，且對全體股東產生具有法律拘束力之效力。
本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時公司章程的內容、形式的合法性作出判斷，並不對****公司成立之後公司章程內容是否發生過修改或變動作出任何評價或判斷。
三、北京****房地產開發有限公司的股東
四、北京****房地產開發有限公司的股本結構
(一)****公司設立時的註冊資本、實收資本
根據****公司向本所提供的企業法人營業執照公司章程內容顯示:北京****房地產開發有限責任公司註冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。
(二)****公司設立時的股權設置、股本結構
經核查，****公司設立時的股權設置、股本結構如下:
股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)
崔曉玲150、0015%
王衞軍200、0020%
許隨義250、0025%
宜敬東150、0015%
崔白玉250、0025%
本所律師認為:
****公司設立時的註冊資本和實收資本符合公司法等相關規定。
股權設置和股本結構由全體股東在****公司章程中作出了明確約定並在工商登記部門進行了備案登記，體現了全體股東的真實意思表示，產權界定清晰，合法有效。
本所律師提示:****公司未向本所提供設立時對股東出資相應的驗資報告等相關文件，本所律師僅對****公司提供的現有的相關資料作出上述相關問題的判斷，對****公司設立之後股本及股本結構是否發生變動不作任何評價或判斷。
五、北京****房地產開發有限公司的財務、税務
(一)****公司未向本所提供銀行開户許可證
(二)****公司未向本所提供財務會計報告審計報告以及其他財務報表
(三)****公司未向本所提供貸款卡
(四)****公司未向本所提供税務登記證以及相關的税務發票。
本所律師認為:****公司作為合法成立並有效存續的房地產開發有限公司，應當按照法律規定編制財務報告或相關納税登記，應建立建全財務和税務制度。由於****公司未向本所提供上述相關證件、資料，本所律師對****公司的財務、税務狀況不作任何法律評價或判斷。
六、北京****房地產開發有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況
本所律師提示:本調查報告僅對****公司向本所提供的相關資料進行審驗核查後所作出的相應法律評價或判斷，對在本調查報告中列明而缺乏獨立證據支持的相關事項不作任何法律評價或判斷。
(一)****公司未向本所提供相關債權債務憑證，本所律師對****公司是否對外發生債權債務情況以及是否設定相關擔保(抵押、質押、保證等)不作任何法律評價或判斷。
(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。
第三節結語
一、本調查報告基於相關法律、法規及北京****房地產開發有限責任公司提供的相關證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供***先生參考。
二、本調查報告主要依據以下法律、法規:
(1)中華人民共和國公司法(1999)
(2)中華人民共和國公司法(20xx)
(3)組織機構代碼管理辦法
(4)中華人民共和國公司登記管理條例
(5)房地產開發企業資質管理規定
(6)中華人民共和國税收徵收管理法
(7)中華人民共和國律師法
北京市康德律師事務??
律師
20xx年xx月xx日
盡職調查報告篇7
一、財務盡職調查概述
盡職調查(duediligenceinvestigation)又稱謹慎性調查，一般是指投資人在與目標企業達成初步合作意向後，經協商一致，投資人對目標企業一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業上市發行時，也會需要事先進行盡職調查，以初步瞭解是否具備上市的條件。
1、盡職調查內容
一般包括：目標企業所在行業研究、企業所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發、生產與服務、採購、法律與監管、財務與會計、税收、管理信息系統等。
2、盡職調查小組的構成——技術與經驗
項目負責人（交易促成者）、行業專家、業務專家、營銷與銷售專家、財務專家、法律專家等
3、盡職調查的目的
完成一個盡職調查的目的是：判明潛在的致命缺陷和它們對收購及預期投資收益的可能的影響。
4、財務盡職調查的定義
在整個盡職調查體系中，財務盡職調查主要是指由財務專業人員針對目標企業中與投資有關財務狀況的審閲、分析等調查內容。
在調查過程中，財務專業人員一般會用到以下一些基本方法：審閲，通過財務報表及其他財務資料審閲，發現關鍵及重大財務因素；分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發現異常及重大問題；訪談，與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通；小組內部溝通，調查小組成員來自不同背景及專業，其相互溝通也是達成調查目的的方法。由於財務盡職調查與一般審計的目的不同，因此財務盡職調查一般不採用函證、實物盤點、數據復算等財務審計方法，而更多使用趨勢分析、結構分析等分析工具。在企業的投資併購等資本運作流程中，財務盡職調查是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰略目標及投資原則的基礎。對了解目標企業資產負債、內部控制、經營管理的真實情況，充分揭示其財務風險或危機，分析盈利能力、現金流，預測目標企業未來前景起到了重大作用。
二、財務盡職調查的重要性
1、能充分揭示財務風險或危機
2、分析企業盈利能力、現金流，預測企業未來前景
3、瞭解資產負債、內部控制、經營管理的真實情況，是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的基??
4、判斷投資是否符合戰略目標及投資原則
三、財務盡職調查原則
1、獨立性原則
(1)、項目財務專業人員應服務於項目組，但業務上向部門主管負責，確保獨立性。
(2)、保持客觀態度。
2、謹慎性原則
(1)、調查過程的謹慎。
(2)、計劃、工作底稿及報告的複核。
3、全面性原則
財務調查要涵蓋企業有關財務管理和會計核算的全面內容。
4、重要性原則
針對不同行業、不同企業要依照風險水平重點調查。
四、財務盡職調查內容
1、會計主體基本情況
(1)、取得營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖
(2)、瞭解會計主體全稱、成立時間、註冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等
(3)、瞭解目標企業歷史沿革
(4)、對會計主體的詳細瞭解應包括目標企業本部以及所有具控制權的公司，並對關聯方作適當瞭解
(5)、對目標企業的組織、分工及管理制度進行了解，對內部控制初步評價
2、財務組織
(1)、財務組織結構（含具控制力的公司）
(2)、財務管理模式（子公司財務負責人的任免、獎懲、子公司財務報告體制）
(3)、財務人員結構（年齡、職稱、學歷）
(4)、會計電算化程度、企業管理系統的應用情況
3、薪酬政策
(1)、薪資的計算方法，特別關注變動工資的計算依據和方法；
(2)、繳納“四金”的政策及情況；
(3)、福利政策。
4、會計政策
(1)、目標企業現行會計政策；
(2)、近3年會計政策的重大變化；
(3)、與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）；
(4)、現行會計報表的合併原則及範圍；
(5)、接受外部審計的的政策，及近3年會計師事務所名單；
(6)、近3年審計報告的披露。
5、税費政策
(1)、現行税費種類、税費率、計算基數、收繳部門；
(2)、税收優惠政策；
(3)、税收減免/負擔；
(4)、關聯交易的税收政策；
(5)、集團公司中管理費、資金佔用費的税收政策；
(6)、税收匯算清繳情況；
(7)、併購後税費政策的變化情況。
五、財務盡職調查的後續工作
1、投資方案的專業協助
(1)、投資方式的財務可行性；
(2)、投資收益財務預測；
(3)、企業財務風險（財務調查發現）的建議解決方案
(4)、投資方案的財務風險評價。
2、整合方案的專業協助
(1)、評價企業財務人員和內部審計人員；
(2)、推薦財務及內部審計負責人；
(3)、推動財務管理制度建設，可能的話，推動內部控制制度建設；
(4)、協助解決新情況和新問題。
3、交易前的資產評估複核
(1)、組織和配合資產評估工作；
(2)、與資產評估機構溝通，確保有利的資產評估結果；
(3)、對資產評估中的重大問題隨時進行報告、建議。
4、投資協議的風險評估
(1)、前提：擬簽訂的投資協議與已批准的投資方案存在重大差異；
(2)、財務調查人員應重新評估投資風險；
(3)、風險的重新評估有利於決策者正確決策。
六、實施財務盡職調查的意義
面對併購過程中所出現的種種財務陷阱,為儘量減小和避免併購風險,在併購開始前對目標公司進行盡職調查(duediligence)就顯得非常必要和重要了。
盡職調查是指購併方對目標公司的背景、財務、營業等進行細緻的調查,並以書面或口頭形式報告調查結果。盡職調查是一個非常廣泛的概念,但有兩種類型的盡職調查,
其一是財務方面盡職調查；
其二是法律方面盡職調查。
兩者各有側重,財務盡職調查的功能主要在於使購併方確定目標企業所提供會計報表的.真實性,在一些易被忽視的方面如擔保責任、應收賬款質量、法律訴訟等獲取重要信息,避免由於信息失真造成決策失誤,同時通過各種財務數據和比率瞭解被併購後企業的收益情況,作出正確判斷。
作為收購活動中的一個重要環節,盡職調查的作用具體有以下3個方面。
1、有利於合理評估併購風險
在併購活動中,併購企業可能要面臨來自目標企業各方面的風險。首先,可能面臨目標企業的道德風險,即目標企業提供虛假的經營信息和誇大的經營業績等,或者故意隱瞞可能導致收購失敗的重大事實如訴訟事實、對外擔保等;其次,可能面臨目標企業的財務風險,如過高的資產負債率或大量的不良資產等;第三,可能面臨目標企業的經營風險,如不健全的銷售網絡、過時的生產技術等;第四,可能面臨法律風險,併購交易本身許多環節或行為要接受現行法律的監管,併購中往往會或多或少觸及勞動法、知識
產權法、環境保護法等問題。還有其他很難預見的在併購整合中可能存在的其他風險,如企業文化的嚴重衝突、主要經營者或員工的強烈牴觸情緒等。這些因素必將增加收購後整合的風險。
通過盡職調查,可以幫助收購企業獲取更多的包括財務、人事、管理、市場等各方面的高質量信息,從而緩解信息不對稱性,儘可能地減少由於缺乏信息或信息錯誤等原因而引發的風險。
2、為確定收購價格和收購條件提供依據
在收購談判過程中,雙方的焦點一般集中在收購價格的確定上,然而價格又是基於對目標企業本身價值的估算。如在盡職調查中發現被併購企業存在着大量的或有負債和不良資產,收購方在對各項或有負債和不良資產進行逐一評估後,即可作為向出售方就收購價格進行談判的依據,並確定在收購協議中是否應加入一些限制性條款等。
3、便於合理構建整合方案
併購是一項複雜的系統工程,不管出於何種動機,收購工作的完成,僅僅是完成了併購的第一步,收購後的整合是併購成敗的關鍵。通過盡職調查,可以瞭解到收購後的整合能否使併購雙方在管理、組織、文化等方面融為一體。
盡職調查報告篇8
?注：以下説明委託來源、委託事項和具體要求〗根據×銀行×支行(下稱"×銀行")與×律師事務所(下稱"本所")簽訂的《項目盡職調查委託合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關法律法規的規定，本所接受×銀行的委託，作為整體處置×公司(下稱"主債務人")項目(下稱"本項目")的專項法律顧問，就本項目的債權及擔保債權權益有關事宜(下稱"本項債權")，出具本盡職調查報告，律師盡職調查報告。
?注：以下説明調查手段和調查工作概要〗為出具本法律意見書，本所律師審閲了×銀行提供的與本項債權相關的法律文件的複印件，走訪了相關的政府部門，並就有關事實向×銀行有關人員進行詢問、聽取了有關人員的陳述和説明。
?注：以下説明出具報告的前提〗本法律意見書基於以下前提作出：有關文件副本或複印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關文件及陳述和説明是完整和有效的，並無任何重大遺漏或誤導性陳述；且無任何應披露而未向本所披露，但對本項債權的合法成立、存續、數額等有重大影響的事實。
在本法律意見書中，本所僅根據本法律意見書出具日前已經發生或存在的事實及本所對該等事實的瞭解和本所對我國現行法律、法規和規範性文件的理解發表法律意見。
對於沒有完整書面文件支持的事實，本所依據政府部門提供的文件、專業經驗和常識進行了一定的假設並基於該等假設進行法律分析和作出結論，而該等假設可能與事實存在差異或不符。
?注：以下説明報告使用方法和用途〗本法律意見書的任何使用人應當清楚：儘管本所律師已盡力對所掌握的事實和文件進行專業分析並作出結論，但鑑於各個法律從業者對特定事實的認定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異，因此司法實踐結果可能與本法律意見的判斷存在差異。
本法律意見書所認定的事實以及得出的法律結論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構成對相關法律事實、法律關係、法律效力或其他法律屬性的最終確認、保證或承諾。
使用人針對本項債權的任何決定均只能被理解為是基於自己的獨立判斷而非本法律意見作出。
本所在此同意，×銀行可以將本法律意見書作為本項目的附屬文件，供有關各方參考使用，除此之外，不得被任何人用於其他任何目的和用途。
?注：以下為正文導入語〗本所律師按照中國律師行業公認的業務標準、道德規範和勤勉盡責精神，出具盡職調查報告如下：3、正文以一份某企業併購項目當中的律師盡職調查報告為例，正文由如下部分組成：；併購主體必須調查交易主體設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、法規和規範性文件的規定，包括交易主體設立過程中有關資產評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律、法規和規範性文件的規定，涉及國有資產時是否取得有關批准。
此外，還要調查交易主體現時是否合法存續，是否存在持續經營的法律障礙，其經營範圍和經營方式是否符合有關法律、法規和規範性文件的規定，其未來的存續是否存在限制性因素等等。
組織結構主要調查企業的組織機構圖、規章制度、歷次董事會、股東會、監事會的決議、會議記錄等。
對在有關部門備案的文件，應當到有關部門去核查驗證。
關聯方主要調查與併購主體存在法律上的關聯關係的各方以及其他利益相關者。
具體包括但不限於控股股東、控股子公司、實際控制人、債權人、債務人、消費者、監管部門等。
同時視乎客户的委託要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調查範圍，因為道德風險可能會引發其他諸如經營、法律、財務等風險。
當然，鑑於中國目前的信用體系並不完善，這方面的有效調查手段很少，因此在實際調查當中這方面的調查多數流於形式。
主要財產調查體現為以下幾個方面：首先，權屬查證。
有形財產如土地使用權、房產、設備等，無形財產如商標、專利、著作權或特許經營權等，主要審查財產以及已經取得完備的權屬證書，若未取得，還需調查取得這些權屬證書是否存在法律障礙；其次，權利限制。
調查財產是否存在權利被限制例如抵押、質押等情況，調查財產是否存在產權糾紛或潛在糾紛；第三，現場核實，調查報告《律師盡職調查報告》。
調查財產是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。
經營狀況主要包括行業發展的來龍去脈、產業政策的演變、對外簽訂的合作協議、管理諮詢協議、研究和開發協議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、相關條件及特許權規定；市場開拓、銷售、特許經營、委託代理、以及獨立銷售商的名單；消費者的清單；有關存貨管理程序的情況；主要競爭者的名單；產品銷售模式及其配套文件等；作出的有關產品質量保證文件；有關廣告、公共關係的書面協議等等。
債權債務企業的債權債務對未來的權益會產生重大影響，但又難以僅從表面文件發現，所以往往是陷阱所在。
因此，對於企業的應收應付款項應當重點調查其合法性和有效性；在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時，核查其是否存在潛在的風險；在調查企業對外或有負債情況時，應着重對抵押、質押、保證以及其他保證和承諾的風險進行核查。
此外，對於企業經營過程當中常見的因環境保護、知識產權、產品質量、勞動安全等原因產生的侵權之債也應當納入債權債務的調查範圍之內逐一予以核實。
環境保護應當調查企業的生產經營活動和已經投資和擬投資項目是否符合有關環境保護的要求，是否具有相關的環境評測報告和證書。
產品質量企業產品是否符合有關產品質量和技術監督標準，是否具有相關的產品質量證書。
財務調查財務狀況是企業經營狀況和資產質量的重要標誌之一。
但是，基於避税或其他原因，企業的財務狀況和數據往往有不同的處理方式，有時候並不真實反映企業的真實狀況。
因此，有必要對財務數據作必要的調查，這類調查一般是委託會計師事務所進行的，主要包括以下內容：銷售收入；產品銷售成本；市場開拓情況；研發的投入與收益情況；原始財務報表；經過審計的財務報表；採用新的會計準則與原有會計準則的不同之處所產生的影響；會計政策可選擇條件的不同選擇所產生的影響，等等。
人力資源在這方面應調查的信息資料需包括以下內容：主要人才的個人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有關員工福利規定的文件；保密協議；知識產權協議；競業禁止協議；經營管理者和關鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現狀；員工利益的未來安排，如退休金、股票期權、獎金、利益分享、保險、喪失勞動能力補助、儲蓄、離職、節假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
保險調查的範圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險種主要是一般責任保險、產品責任保險、火險或其他災害險、董事或經營管理者的責任險，以及僱員的養老、失業、工傷保險等。
訴訟或處罰針對企業可能存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關部門的形式予以調查核實。
另外，還應當調查企業高級管理層如董事長、總經理等核心管理層人員是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
優惠政策由於我國存在名目繁多且行政級別不同的税收優惠、財政補貼，如果併購主體存在享受税收優惠、財政補貼的情形，則要對相應的政策是否合法、合規、真實、有效予以特別關注，在某些情形下，這些政策是企業生存和贏利的關鍵。
地方政策鑑於我國地域情況差別很大，我國法律的規定僅僅是原則性的，各地區的行政規章在理解和執行上往往有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件製作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構成直接影響，有時甚至直接影響交易結構。
因此，在盡職調查報告當中加入此部分調查非常有必要。
主要包括兩類內容，一是地方政府、部門針對本行政區域內所有企業的普遍規定，如行業投資政策、税收優惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環境保護、安全衞生等；一類是針特定行業或範圍企業的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。
上述盡職調查內容和結論將會對併購當事人未來的利益、風險產生一定的影響，這些影響就是"去脈"，而依據則是已經發生的事實一一"來龍"。
調查就是要理清其中的來龍去脈，進而對從政策、產業、行業、財務、法律、人員等等諸多方面的風險、收益進行整體評估。
整體評估的結果將構成併購的基礎。
4、尾部格式如下：本報告僅供參考，不作證據或其他用途。
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