全縣年度財政收入預算計劃
國税安排
一、個人利息所得税
20XX年底銀行儲蓄存款餘額44億，比上年同期增長5.8億，增長率為15%，去年儲蓄存款利息税完成1280萬，今年按15%增長為1280×115%＝1472萬元；存款中活期佔17%左右，一年定期佔50%左右，其他佔33%，個人利息所得税不但取決於儲蓄存款的增長規模和速度，也取決於當期消費的活躍程度，主要原因是繳税環節在取款結息時，不是預提製，按活期年利率0.72%，定期一年2.52%，半年2.25%，以及現有存款結構和規模測算，理論上最高值1700萬元，按1500萬元安排較可靠，縣級部分為600萬元。
二、新增企業所得税
去年國税在房地產上徵收新辦企業所得税80萬元，今年安排150萬元；縣級部分60萬元。
三、增值税
鄉鎮：
鄉鎮去年全額完成5539萬元，其中鄉鎮徵收2768萬元，商貿公司、外地代開票、外地引進和協調累計2771萬元，正常徵收部分按25%的增速增長，主要是地税按20%增長，國税無論在徵收手段和税源上都好於地税；不穩定部分按10%增長，主要是考慮商貿公司一是業務不穩定；二是政策上打擦邊球，隨時被省國税局監控就有可能被取消，並且有的已經取消；三是考慮收入質量，不願把增長過多寄託於這一塊；四是考慮任務，不增長大盤無法計劃。
按上述原則測算後，取整和個別鄉鎮略作調整，主要是道口鎮全額增長25%，達到1575萬元，有河西鋼廠作保證；高平去年完成1700萬元，但目標為2000萬元，今年維持上年目標任務；老店去年目標為340萬元，今年全縣傾力扶持華康，維持340萬元不動；半坡店商貿公司取消、瓦崗二硫化碳廠關閉、八里營年底外地協調税50萬元，20XX年已取消的公司入38萬元，三鄉鎮均無像樣的新增長，維持上年完成數或略增。
國税三項收入合計安排3215萬元，比上年預算增34.8％，比上年決算增21.05％。
地税安排
一、主要項目
阿深高速
全長42.131公里，合同總金額91231.7萬元，其中一期58122萬元，二期工程33109.7萬元，扣除工程監理費522.6萬元，三個增值税一般納税人工程款1914.3萬元，工程應税總金額88794.8萬元。
全部收足：應徵營業税88794.8×3%=2663.84萬元
城建税2663.84×1%=26.63萬元
教育附加2663.84×3%=79.91萬元
從20XX年以來，已徵：營業税20XX年1000萬元，20XX年277萬元，20XX年1221.72萬元，共計2498.72萬元。
20XX年安排營業税：2663.84—2498.72=165.12萬元。相應安排城建税1.65萬元，教育附加4.95萬元。
濟東高速
1、資源税：總土方170萬元，應税總金額85萬元，20XX年已徵55萬元，20XX年安排3（更多精彩文章來自“祕書不求人”）0萬元。
2、營業税：總長度14.281公里，一期合同總金額19314萬元。目前二期招標尚未結束，與阿深相比，由於都是雙向六車道，二期估計工程金額11192萬元（14.281/42.131×33019=11192萬元）。兩期應税工程總金額30506萬元。應繳營業税總額30506×3%=915.18萬元
20XX年已徵營業税233.98萬元，還剩915.18－233.99＝681.19萬元，城建、教育附加相應安排。
307線西延工程：（按初步設計測算，最後以招標價格為準），全長43.095公里（對外稱48.429公里，主要是為了批收費站），建築安裝工程共計11744萬元（對外稱13196.9萬元）。
其中：一期路基、橋涵、交叉及沿線設施、施工技術裝備費，計劃利潤和税金等3844萬元。二期路面工程：7900萬元。
安排税收：
1.資源税：設計土方74萬方，應徵資源税74×0.5=37萬元
2.營業税：一期3844萬元×3%＝115.32萬元，城建、教附隨徵。
二期工程7900萬元×3%=237萬元。據公路局預測20XX年5月份各項批文弄齊，然後招商、徵地、做前期工作，根據近年可比較的工程的工期估計，最快今年安排税收假設按土方上齊，一期工程完成50%的程度推測。20XX年所安排資源税按30萬元（保守安排），一期工程營業税總額115.32萬元，按50％的工程建設，為57.66萬元。
新區道路
新區8條路，投資總額8262.5萬元。應徵營業税247.87萬元，所得税136.33萬元，城建税12.4萬元。教育附加8.74萬元；難題是所得税，華通路橋（碗國端）工程佔工程投資5950萬元，其應納所得税98.2萬元。年前初步接觸，地税分局調查其有外出施工證明，按規定所得税不在我縣繳納。建議縣財政或新區在結算時強力扣繳，如果能夠全部交到我縣，新區道路税收：營業税247.87+所得税136.33+城建税12.39=396.59萬元。扣除：大三路20XX年已交43萬元，人民南路20XX年已交21.6萬元，43+21.6=64.6萬元。
20XX年可安排營業税247.87—64.6=183.27萬元。
滑興中路
全長1920米，合同價格738.25萬元。應徵營業税738.25×3%=22.1萬元，城建税、教育附加隨徵。
大寨、桑村四升三工程
全長15公里，投資每公里55萬元，共計825萬元，其中上級每公里撥25－30萬元，其餘自籌，應徵營業額總額825萬元×3%=24.25萬元，所得税13.6萬元，城建、教育附加隨徵，為保險起見，對上級資金安排，按每公里30萬元，總投資450萬元安排税收，根據實際投資額據實徵收，測算營業税13.5萬元，所得税7.43萬元，城建、教育附加隨徵。
新區建設項目
據排查，新區共有27個項目，理論上測算應徵營業税879萬元，所得税484萬元，城建税44萬元，教育附加26萬元，共計1433萬元。由於一是新區項目多數進展情況不可預測，二是投資多為墊資，三是企業建廠投資方本身投資在建設期資金緊張，四是所得税是否能在我縣交納尚不可確定，諸多因素變數較大，20XX年安排預算時，按營業税實現30％、為263萬元，所得税實現20％、為92萬元，城建税隨營業税徵收、為13萬元，合計税收安排372萬元，縣級部分314萬元。
城區房地產
縣直：財政預計總額應收880萬元，税務預計應為570萬元，扣除前二年應徵的379萬元，財政部門認為，遺留還有501萬元，按税務部門測算還有190萬元，數據差距較大，主要是投資額認定有差距，税種認定有差距，同時我們測算的較足，但不管怎麼説，應在190萬元以上。
道口鎮：道口鎮情況於縣直一樣，財政部門認為還有1000萬元以上，地税部門認為只剩168萬元，需進一步核對數據和政策。
城關：城關方面總的分歧不大，財政測算認為遺留還有186萬元。
二、縣鄉面上安排
鄉鎮：
1、綜合地税部門統計和財政部門調查的一次性因素，作為鄉鎮税收中基本可參考的一次性因素，鄉鎮去年實際完成分成穩定徵收和一次性徵收兩部分，穩定徵收部分主要是工商個體户、企業和穩定的行業，下一步重點應該調整税負、加強徵管以及正常的經濟發展來支撐增長，按20％平均增長速度計算；一次性税源為修路、建橋、建房等小項目税收，很難區分是否屬真正的一次性，考慮經濟發展、投資擴大、上級加大農村建設力度支持等因素，鄉鎮所謂的一次性因素還會有，無非是有的項目尚未下達，有的税源尚未排查，有的怕追加任務彙報時有所隱瞞，這部分按10％的速度增長，儘管對個別鄉鎮考慮不一定十分周全，但作為整個鄉鎮級來説，應該是完全可以的，兩項合計作為20XX年任務。
2、對個別鄉鎮略作調整，其中城關、小鋪、王莊主要是磚瓦窯業的因素，這個行業肯定會有減收，但主要取決上級取締黏土磚的力度，減收程度不好預計，今年安排比去年略增或持平。
縣直：
1、正常税收按20％的速度增長，主要靠房地產和新的項目支撐，縣直的壓力不輕。
2、金融保險營業税去年完成325萬元，其增長主要取決於金融單位放貸規模和速度的增長，很難預料，以目前金融貸款的態勢，今年安排350萬元，增長8％
3、土地使用税去年全額完成82萬元，縣鄉各半。今年全額安排100萬元，縣鄉各50萬元。
地税全額和縣級的形成
1、（1）鄉鎮去年徵收企業所得税624萬元，個人所得税804萬元，合計1428萬元，鄉鎮剔除公路建設因素後完成3172萬元，佔比例為45％，今年安排鄉鎮3556萬元，按45％的比例，兩項所得税應為1600萬元，考慮到道口、城關等遺留的所得税佔比重大，20XX年按所得税佔48％，應為1706萬元（3556萬元×48%），因此，鄉鎮正常安排總額為3556萬元，縣級為2533萬元.
（2）安排公路建設和交通貨運税收1398萬元，縣級1393萬元。
2、縣直去年全額1952萬元（不含金融保險），其中所得税369萬元，佔20％，今年按22％預計，兩項所得税為2304萬元×22%＝506萬元，縣直縣級部分為2304－506×60%＝2000萬元。
3、新區
（1）新區道路安排全額332萬元，縣級250萬元。
（2）新區建設項目全額372萬元，縣級314萬元。
地税全額安排8362萬元，縣級為6890萬元，比上年預算增19％，比上年決算增12.95％。用於彌補去年一次性入庫1800萬元的措施有：一是鄉鎮公路建設安排989萬元；二是老廟交通貨運企業安排404萬元；三是新區道路安排250萬元；四是新區建設項目安排314萬元，合計1597萬元。
財政部門安排
1、耕地佔用税去年預算200萬元，決算完成241萬元，今年安排300萬元。
2、契税去年預算500萬元，決算完成648萬元，今年安排550萬元。
3、罰沒收入行政性收費去年預算3600萬元，決算完成6332萬元，今年安排4000萬元。
4、教育費附加去年預算225萬元，決算完成261萬元，今年安排280萬元。
5、排污費收入去年預算150萬元，決算完成151萬元，今年安排180萬元。
按以上安排測算，全縣一般預算收入為15415萬元，增長比例見附表。國、地兩税總額為10105萬元，佔收入比重為66％，加上財政部門税收850萬元後為10995萬元，税收佔收入比重為71％。
