企業財務工作總結範文
本報告的內容只隱藏了公司的名稱、人的名字還有具體的金額數據，其他一成不變。發此文的目的，一是留作紀念，二是給覺得有用的人一點參考，三是希望與真正的審計專家交流以得到些指點。畢竟這是第一次，也是至今為止的一份審計報告，因為此次審計剛剛結束，公司就安排我做讓我反感的財務經理職位去了，至今再也沒有從事內部審計工作。
此次審計結束，集團公司馬上採取了行動，達成的結果有：一是另派了財務負責人，二是重用了質檢經理，三是關閉了大藥房，四是凍結了資金投資申請……
jlhk審計報告
(目錄)
一、 jlhk公司概況
二、 審計發現問題彙報
一)、財務方面存在的問題
二)、物流程序方面存在的問題
三、對hk現有財務人員的評價
四、整改措施
五、整改建議
六、辦事處調查需要反映的問題
七、對hk大藥房經營狀況的評價及建議
八、對hk公司流動資金申請報告的評價和建議
九、其他建議
jlhk審計報告
公司領導
***集團審計部hk審計組於XX年*月*日——XX年*月*日對jlhk公司進行了全面審計，經過審計，我們發現hk公司在財務工作、物流程序等方面極其不規範，總體工作質量低下，財務對公司的業務失去控制，並嚴重地影響到hk公司正常業務的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務人員素質不高、上一次審計現場整改諸多不當等直接相關。現將審計的情況彙報
一、 jl省hk公司概況
1、hk公司於1999年*月*日登記註冊，註冊資本為人民幣×××萬元。經營範圍為：批發西藥製劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物製品;醫療器件。股權結構為:
股東名稱投資金額(萬元)佔總股本的百分比
張**××12%
甘**××7%
劉**××1%
北京***集團××80%
2、機構設置：公司領導、辦公室、質管部、業務部、財務部、**路批發部、hk大藥房、jl辦事處、ly辦事處、hlj辦事處。
3、領導班子成員三人：總經理***、副總經理***、業務處長***。公司現有職工(包括辦事處)××人。
4、截止XX年*月*日，hk公司資產總額×××萬元，負債總額×××萬元，淨資產×××萬元，庫存存貨×××萬元;
XX年1月—3月，主營業務收入××萬元，成本費用總額××萬元，虧損××萬元;發貨××萬元，回款××萬元(其中清欠××萬元)。
hk大藥房資產總額××萬元，負債總額××萬元，淨資產××萬元;XX年1月—3月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元(包括在公司發放的工資××萬元)，虧損××萬元。
二、審計發現問題彙報
一)、財務方面存在的問題
hk公司的財務整體工作質量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規範，財務起不到起碼的監督和控制作用，不僅不能很好地為業務服務，很多時候甚至阻礙着業務的正常開展。具體表現為
1、財務工作方面極不規範。表現在
①、部門工作混亂。物流會計***在工作上與主管會計不合作，出納因承擔了大量的應該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。
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②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責範圍內的大量工作或由出納、業務處代為完成，影響工作效率和工作質量。
③、上一次審計人員對財務的規範整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理並保管會計憑證。現在出納儘管沒有保管憑證資料，但仍承擔着整理會計憑證的繁瑣工作。
④、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利於日後的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。
⑤、賬簿登記不規範：封面啟用登記不全，物流台賬甚至無封面;月末沒有本月合計、累計，沒有結出月末餘額，造成取數十分困難。
2、物流帳務不全且不準確。表現在
①、財務處沒有發貨收款手工枱帳和庫存商品進銷存手工枱帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工枱帳，且出庫是根據《發貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業務進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況(如曾向經營公司領導提供過hk的庫存數為幾個億的事情發生)。
②、入庫商品僅在收到發票後，才登記庫存商品手工枱帳，出庫商品僅在開出發票後，才登記庫存商品手工枱帳，庫存商品台賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。
③、由於財務處沒有發貨收款手工枱帳和庫存商品進銷存手工枱帳，電腦進銷存帳又不準確，當經營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數據時，財務處不能直接提供，每次均是財務處向業務處索取，由業務處根據業務處的台帳提供最終的數據，並且是由出納而不是物流會計完成最後的上報工作。
3、電算化分工不合理。由於只對***一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計***參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化，人為造成財務職責分工不合理。而物流會計雖經在bh 市15天的集中培訓和**公司軟件操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能對財務電算化進行有效的操作。具體情況如前面所述。
4、**批發部存在賬外資金。批發部代理藥品的現金收支均未通過財務處出納。目前hk公司在批發部設置一名核算員，同時兼管現金和賬務處理。現金收支都在批發部直接進行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱彙總科目後電話報財務處費用會計合併進行賬務處理。實際審計發現根本沒有合併入hk公司賬務，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數據，無法與其手工票據進行核查。批發部非北生產品的經營屬於賬外經營，根據目前查明的證據顯示：賬外現金存摺從 XX年*月*日開户至今，共存入現金×筆共××萬元，支出×筆共××萬元，存摺餘額為××萬元。
5、對易貨來的藥品不作處理，人為製造損失。經瞭解，原安徽tr藥業公司欠上海大區bs藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣××萬元發至jlhk，用以衝抵bs藥品欠款。由於hk財務人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給***集團財務領導，***集團財務領導直接要求hk公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。(注：現批發部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品)
6、人為製造偷漏税。原hk公司賬面有存貨××萬元，根據上一次審計人員的要求，直接從賬面轉入到“其他應收款——原hk公司”掛賬，給現hk公司從賬面上人為造成税務上視同銷售的事實，hk公司將可能為此承擔近10萬元的税款及不能估計的偷漏税罰款的損失。
又，根據上一次審計的要求，將原老hk公司的應收欠款全部調整到“其他應收款——原hk公司”掛賬，現已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進銀行出的方式，將款項直接轉走。現已查明共有×筆回款共計××萬元，並已全部轉走。
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7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。收購原hk公司時，通過浙江dy*建bh公司先後匯入hk公司賬户兩筆投資共××萬元以收購hk公司，原公司所有者直接將款項提走。由於財務上沒有將該經濟事項入賬處理，為使hk公司賬面實收資本達到××萬元，***集團又投入資金××萬元，這樣***集團前後共投入hk的投資資金實際為××萬元，而hk公司賬面僅顯示收到投資款××萬元，其中20萬元從hk公司賬面上未得到體現。
另：原收購hk公司的××萬元中，實際包括收購hk大藥房的××萬元，但由於財務上一直沒有作相關的賬務處理，導致至今hk大藥房的賬面實收資本為 0，hk公司賬面的投資也為0的現象。hk大藥房的報表一直沒有與hk公司的報表進行合併，集團財務也未作要求。導致hk公司的員工至今仍認為集團對hk 大藥房未作投資。
8、倉庫盤點方式不正確。在近一年的時間裏，每月三次的庫存盤點，均不知道應該在盤點前根據庫存商品賬面數預先準備好盤點清冊，並與業務處內勤、倉庫保管員對賬後再進行盤點。現場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數，盤點完畢後，再回公司核對賬務，白紙上記錄的盤點數又不敢保證數字
準確，還要多方核對。根本無法現場發現是否存在賬實不符的情況。庫存盤點流於形式。
9、財務無法對業務提成及開發票申請進行有效審核。物流會計由於沒有《發貨收款台賬》，電腦賬又跟不上業務進度且無法保證準確，因而無法對《發票開票申請表》及《業務提成表》進行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業務處保存的《發貨申請表》，經查找核對後進行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準確性，也造成對開票和業務提成審批的拖延，降低財務服務質量。對此經營公司領導及業務員多有怨詞。
10、物流賬務處理缺乏基本技能。調貨、換貨沒有按規定的程序進行處理，物流會計也不明白應該如何處理，從而導致電腦賬因物流不規範而無法處理，電腦中數據明顯不可用。
11、財務對物流失控。除北生產品外，批發部經營的其他代理藥品在財務處、業務處均沒有台賬(只是在倉庫設一核算員進行核算，且登賬不及時)，難以進行有效的監督和控制。
12、財務對大藥房失控。大藥房的進、銷、存賬均由櫃枱營業員自己登記，財務處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關的商品品種明細和數量，因而無法對該業務進行有效的監督和控制。
二)、物流程序方面存在的問題
1、入庫不規範。業務處將股份公司寄到的發貨回執交倉庫保管員，收到貨物後，不經質檢檢驗簽字，由倉庫員直接入庫，填開入庫單。入庫單無質檢聯。而目前集團公司要求的規範作法是：經營公司業務處接到貨物後清點與訂購單及供貨單位的發貨回執無誤後，立即填開入庫單，質量部門驗收合格簽字後，倉庫保管員根據入庫單驗貨無誤入庫後簽字，分別交至業務處及財務處記賬(入庫單上須註明生產批號)。
2、出庫不規範。
發貨程序不規範，是造成整個hk公司物流賬務混亂的根源。
按上次審計現場整改的要求，hk公司發貨程序是：將審批完的發貨申請表傳真給庫管員發貨 → 登記發貨通知單 → 登記銷售台賬 → 登記產品發貨明細賬。而目前集團公司要求的規範作法是：營銷公司業務處接到已批准的“發貨申請表”立即填開出庫單(出庫單上要填寫“發貨申請表”編號及生產批號)→ 質量部門簽字後 → 倉庫保管員憑出庫單“發貨聯”發貨 → 業務處組織發運。出庫單“業務聯”交業務處內勤記賬，“財務聯”交財務處記賬。
上一次審計現場整改中：不要求業務處開據出庫單;倉庫保管員根據傳真來的發貨申請表進行發貨最後補開出庫單;各部門根據發貨申請表登記相關台賬。
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以上幾點是hk物流賬混亂的根源。同時hk的物流中還存在以下問題
①、發貨申請表審批手續不全。
②、出庫未通過質檢，沒有完全按先進先出的原則發貨。
③、倉庫憑業務處傳真的發貨申請表發貨或電話通知發貨，事後補辦手續。
④、發貨有時不通過庫管員，由發貨員直接發貨，事後補辦手續。
⑤、因質量問題出現退貨，未經質檢檢驗，且未入庫又直接補貨出庫。
⑥、違反規定直接發貨給業務員。
3、盤庫方法不正確。
①、盤庫前不對賬，不預作盤點清單。
②、現場盤點沒有業務處人員參加。
③、不能現場發現是否存在賬實不符情況。
三、對hk現有財務人員的評價
根據這次審計的結果來看，目前jlhk財務各個崗位人員基本素質普遍偏低，個別崗位達不到相應崗位應該具備的專業技能，具體評價
1、主管會計(費用會計)***：處理外圍社會關係(工商、税務)的能力較強，具備一定的全盤帳務處理能力，但管理能力一般，電腦應用技能較低，費用開支把關不嚴，對財務規範化管理缺乏足夠的認識，對物流方面的規範化管理也缺乏足夠的瞭解，物流方面的財務相關能力較差。其在財務處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財務部門的工作。
2、物流會計***：經過兩次電算化的培訓，具備了一定的電算化基礎，但仍不能完全掌握電算化的操作技能;財務基本功不紮實，對自己所負責的工作範圍內一些基本的財務技能如記錄台賬、盤貨等不求甚解;對物流的規範化操作流程缺乏必需的瞭解，對自己經手的工作責任心不夠，工作上主觀能動性差。提供的物流相關數據所花費時間長且無法保證其準確，其經管的物流賬對於公司的物流管理而言基本上沒有起到任何作用。
3、出納***：對公司較為忠誠，有較強的監督把關意識，但財務基本功相對較差，電腦應用技能較低，工作效率不高。
4、批發部核算員***：財務電算化專業畢業，有較強的電腦操作能力，具備一定的財務基本功，接受能力較強，但實踐經驗不足，缺乏獨立帳務處理的工作經驗，若能得到有效的指導和幫助，將能很快勝任hk會計崗位的工作。
四、整改措施
針對上述hk公司存在的問題，我們與hk公司領導班子及相關人員共同研究，達成共識後進行了如下方式的整改
1、XX年*月*日上午，在hk公司辦公室大廳開會，就整個物流規範化程序(包括購貨入庫、發貨出庫、開票、回款、業務提成、調貨、盤庫等)按照gsp認證的要求全面進行講解和培訓，並將責任明確到具體部門、具體個人。
2、XX年*月*日上午，在hk公司**經理辦公室，單獨召集jlhk公司全部財務人員開會，具體就各個財務崗位職責進行了合理化分工(包括費用會計、物流會計、出納)，將過去長期存在的不合理分工，以及經常引起財務人員之間矛盾導致工作不協調的因素，進行了徹底調整。
3、XX年*月*日下午，在hk公司辦公室大廳再次召集hk公司領導班子和各個部門負責人及物流會計，具體就整個物流整改的落實工作進行了協調，對各部門各崗位的整改工作明確了時間限制，並就一些具體的細節達成了共識。
(以上三次現場整改的會議記錄)
4、針對個別財務人員電腦應用技能不高的情況，有針對性地進行了電腦操作技能尤其是電子表格的應用進行了培訓。
5、XX年*月*日上午在hk公司辦公室大廳召集jlhk公司領導班子和全體機關工作人員就審計發現的具體問題進行了意見交流，並提出了具體的整改意見。(詳見與被審計單位交換意見紀錄——第10頁)
但由於其他方面的原因，現場整改工作被臨時取消，整改工作也暫時終止。
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五、整改建議
本着儘快解決hk公司目前的問題，使hk公司的物流、財務儘快走上正軌的原則，hk公司的整改工作應該繼續進行下去。
1、鑑於jlhk公司不規範的習慣做法根深蒂固，且許多工作質量低下的原因是與財務人員的低素質密切相關。僅憑審計組人員的現場進行整改，短時間很難從根本上得到徹底扭轉，所糾正的東西也可能很快恢復原樣。出於儘快解決問題的目的，審計組在審計期間直接向集團財務和主管財務人事的**總監作了電話彙報，並按要求於*月*日書面向**總監彙報了hk公司財務存在的問題，且提出瞭如下建議
由**集團選派一名精通物流賬務、熟悉物流規範化管理程序、同時具備一定的財務管理水平的人員，於審計組完成審計任務前入駐hk公司主持財務工作，從理順財務管理關係入手，處理具體事務，對其他財務人員進行傳、幫、帶，從提高人員專業水平着手，根本上對hk的財務進行規範和整改。
為保證其工作不受來自hk公司方面的干擾，並提出建議將其人事掛靠集團財務部，工資由**集團直接發放，並授予一定的財務人事處置權。同時為保證hk公司的財務工作能夠順利延續，亦建議hk現有的財務人員的崗位及待遇暫時保持不變，視今後的變化由主持工作的財務人員再行申報調整。
2、由於hk公司現有的領導對物流的規範化管理缺乏正確的認識，對於整改工作，如果單純靠財務來監督進行，效率不會太高，效果也不會理想。但在這次審計工作中發現，hk公司專門從事gsp認證工作的質檢處經理***由於過去在大型國有醫藥行業長期從事物流管理工作，對於物流的規範化操作具有較深刻的理解，其本人也具有改變hk不規範的現狀，進行規範化管理的強烈意識，因此在此次現場整改中，特別強調了質檢的重要性，要求在整改中要發揮質檢的重要作用。
但是，由於審計的權限限制，不可能明確地直接要求**集團選派的財務人員和質檢處經理兩人對整改工作具體負責。因此建議，由**集團考慮對以上兩人專門授權，由他們對hk公司的整改工作全面負責，以使hk的物流、財務儘快走上正軌。
六、辦事處調查需要反映的問題
通過對辦事處的審計、調查、瞭解，發現了一些在對基層工作影響較大的問題，具體彙總
1、辦事處出納的工資未得到調整。辦事處的出納作為集團外派的財務人員，其工資標準是由集團統一制定由各經營公司發放的，但hk公司以自主經營為由，對出納的工資不予調增、補發，給出納造成不應有的心理影響。
2、辦事處業務提成遲遲到不了手，影響了業務的正常開展。由於對業務員以票衝抵提成的票據要求過於嚴格，且對於什麼票據可以報銷，什麼票據不可以報銷，財務又給不出具
體明確的答覆，使得業務員及辦事處出納對於業務提成的費用報銷難以適從，意見極大。如ly辦事處今年1——3月份的業務提成，至今一分未付，這種情況對於業務的開展影響最為嚴重。
3、“非典”特殊時期，一般的業務員根本發不了貨。這種情況，一方面影響了業務員的積極性，使其對公司領導層產生些不良看法，另一方面也影響了業務員與當地客户的關係。因此這些業務員專門提出要求，如果再次有貨時，應對普通業務員的利益有所照顧，貨物平均分配，且對於前期一點貨也沒能發的，應多“照顧”一些。
4、串貨情況嚴重。尤其是“非典”特殊時期，根本發不了貨的業務員代理的地區，發現串貨情況特別嚴重，但又無法查明串貨來源。因此這些業務員特別要求，今後凡是由本公司發出的貨物，都應該全部標明發貨業務員的特殊標記，以杜絕串貨行為，並容易查明串貨的來源。
5、“業績考核”要求排除“非典”特殊時期。由於“非典”特殊時期，一般業務員根本要不到貨。因此基層的業務員認為，這種特殊時期的發貨回款不能真正評價一個業務員的業務能力，因此在對各辦事處及各業務員的業績考核時，應該排除“非典”特殊時期的發貨回款量。
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七、對hk大藥房經營狀況的評價及建議
hk大藥房目前的經營現狀
1、地理位置差，周圍都是經營批發代理藥品的企業，競爭狀況嚴重，hk大藥房經營規模小，根本沒有任何競爭優勢。
2、管理極不規範，財務不能對hk大藥房實施有效的監督。
3、偷逃税情況嚴重，逃税所得不夠支付維護税務關係的開支，並給公司帶來極大的税收方面的隱患，同時還給公司的gsp認證工作帶來不良影響;
4、在由hk公司開支工資的情況下，仍然連續虧損。
針對hk大藥房目前的狀況，另外花費專門的人力物力去進行整改，得不償失，因此建議對hk大藥房選擇進行如下方式的處理
1、出售，將hk大藥房全部賣出，公司今後不在對其承擔任何風險和責任，並能夠收回部分投資。
2、承包，可以保住藥房的經營牌子，並可以減少公司的費用支出。今後視具體情況再決定遷址或擴大投資。
3、關門停業。
八、關於hk公司流動資金申請報告的評價和建議
hk公司對未來的經營發展制訂了一個基本規劃，對未來的發展也充滿信心，同時提出了100萬元流動資金投資的申請。
根據前面所述的這次審計發現的問題來看，hk公司的財務目前不具備對公司的資金實施有效監控的能力，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證。因此，在財務沒有得到真正規範，財務不能對公司的經營活動形成有效監督之前，集團不宜再對hk公司進行投資。只有當hk公司的財務工作走上正軌，並且能夠對公司的所有經濟行為進行有效監督之後，才能再考慮是否批准投資。
各經營公司應該真正重視財務工作的作用，財務不僅是服務，更重要的是監督管理，公司所有的投資行為都應該有財務人員參與規劃、預測，並由財務對具體的投資項目進行財務可行性分析研究。而且，財務應該走在前面，在具體的項目實施之前，拿出具體的資金管理控制制度，以確保每一分資金都能投資到項目中去。
建議：今後對各經營公司的投資資金申請，應該考慮把財務參與制訂的可行性研究報告，和由財務制定的具體的資金控制制度，作為對經營公司的資金申請是否批准的基本條件。
九、其他建議
目前，各經營公司的檔案管理，基本上仍是採用過去比較原始落後的方法，管理不規範。建議由集團電腦技術人員對各經營公司的檔案管理人員集中進行電腦數據庫的培訓，將目前各經驗公司的《業務員檔案》、《銷售合同》、《客户檔案》等，採用數據庫進行管理。
此報告。
