企業財務部門的工作職能

財務部門的職能設置要建立價值導向的觀念，財務部門的工作是為了給企業和股東創造價值，在此基礎上考慮職能的設置和取捨才能真正提升企業價值，也才能得到企業領導和其他部門的支持和配合，

從一個完整的財務部的職能來看，至少應該包括以下內容。

基礎會計工作

是一切財務會計工作的信息來源，基礎會計工作包括企業財會制度建設和基礎會計核算工作，這些基礎工作的建設首先要符合國家財政法規和會計制度的需要，但僅僅以此為基礎建立的會計體系是不能滿足企業內部財務管理、提升企業價值的需要，必須結合公司自身的經營特點有針對性地進行體系設計。

外部會計報告

屬於財務會計的範疇，也是許多企業財務部門所要完成的基本任務。企業提供的對外財務報告主要針對企業外部利益相關者分析使用，從其企業管理者角度來看其信息量是遠遠不足的，財務部提供給管理者的應該是一套完整的內部經營分析報告。

成本管理

由於企業的不同規模和各自行業特點，成本核算也應有不同的側重點和核算方法，這些都要根據管理者的管理意圖來設計，例如一家生產企業的成本管理重點可能在於分析每一道工序和每一類產品的成本構成，而對於一家從事諮詢服務企業的重點可能在於核算項目的成本和重大的固定成本支出。

預算管理

是企業管理控制的關鍵環節，通過預算管理可以將戰略目標和資源配置更好地結合，同時與績效考核體系相結合，建立良好的激勵機制。

一套良好的預算管理機制可以促進戰略的執行和企業目標的實現。預算管理包括預算的編制和預算的執行，財務部門應當在預算的編制中起到主導作用，同時對預算執行進行控制。預算管理是企業的一項重要管理方法，其有效執行需要公司領導層的支持和促進。

投資、籌資管理

企業的重大投資項目需要財務部門以價值的角度進行分析和評估，在投資項目分析中需要引入時間價值觀念、風險觀念，併為投資決策者提供相應的財務預測，這些都是財務部門的工作職能。

籌資管理是指企業資產應當由合理的資金結構組成並花費盡可能少的籌資成本，財務部門需要安排期限合理的債務結構，充分利用財務槓桿的作用，使得股東利益最大化。

營運資本管理

企業財務部門在完成會計核算的基礎工作時，應當利用產生的信息和內控程序對營運資本進行控制和管理，更好為企業經營服務，例如對應收賬款可以利用客户信用評級體系來加強管理，對於存貨可以合理地計算、批量訂貨來降低存貨成本等等。

税收籌劃

税收籌劃是指在法律規定許可的範圍內，通過對經營、投資等理財活動的事先籌劃和安排，以達到節約税款支付或延緩税款支付的目的。税收籌劃與避税不同，避税是尋求税法漏洞，進行臨時性的投資、籌資配置達到減少税負的作用，其只能起到短期效應並存在政治、法律風險，而税收籌劃則是基於企業長期發展的總體規劃，根據現行的税法規定來執行的。

税收籌劃要有一定的預見性，財務部門應當在與企業領導充分溝通的基礎上，事先籌劃，避免納税時來不及。

內部經營分析報告

內部經營分析報告不僅僅是我們常見的財務報表分析，也不僅僅是各項成本費用明細表的數據堆積，內部分析報告是財務部門各項工作的總結報告，還包括預算的執行狀況分析、各項收入、成本和費用的變動分析、營運資金的管理狀況分析等等。