管理建議書範文錦集3篇 管理大師的智慧：管理建議書範文錦集

本文彙集了多種管理建議書範文，涵蓋了企業管理、人力資源管理、財務管理、營銷管理等多個方面，希望能為大家提供參考和啟示，為公司發展提供新的思路和方向。

第1篇

首先請原諒我們冒昧地打擾您，魯莽地寫下這份建議書，並大膽地指出學校在食堂管理中的漏洞：

1.幾個月中，食堂用餐時，飯桶前總是一片水渠不通，同學們人人你擠我擁，毫無半點紀律，甚至把人擠痛了也無人有絲毫退讓之意。更值得重視的是同學們不顧紳士風度，不講究淑女形象，一個個都用碗去撈飯，不但潑出了不少珍貴的米飯，還潑出了自己的形象，而且由於米飯遍佈在地板上，像一個個滑板似的，時刻都有導致同學們滑到的威脅。對此，我們認為應該儘早提醒和管理，引導學生不搶隊不擠隊，有自主排隊的好思想，而且可能的話，最好清出一片空地，由食堂阿姨盛飯，是混亂不再重現。

2.大量浪費現象也十分嚴重。值班老師雖已多次告誡，反覆強調，但效果不佳，不少同學依舊我行我素，把飯菜原封不動的晾在那裏，或者只扒幾口就一溜煙不見了人影，白白讓來之不易的糧食付之東流。這種行為不僅讓費了米飯蔬菜，還使去盛湯盛飯的同學被見怪不怪的食堂阿姨收去飯菜，不知其中原因的只好傻呆呆地站在那裏，鬱悶之極。對出現以上情況我們進行了探究，水落石出的真-相讓我們大吃一驚：第一，有食堂的責任。由於食堂工作人員做的飯菜不可口，絕大部分同學厭惡食堂飯菜，連崇尚節約，珍惜糧食的我們有時也不經一陣反胃，對多次出現漿糊般的菜恨之入骨，時常不聞不問匆匆吞完米飯，嚥下蔬菜便“脱離苦海”，奔往校外的快餐店;第二，校門口的小店是禍端之一，油炸食品，摸獎層出不窮，使不少“老顧客”神魂顛倒，直接繞開食堂，乾淨利索地衝進小店，狼吞虎嚥地解決各種油炸食品，甚至不顧一切地摸獎，中飯不但吃不好，還損傷了身體，離譜極了!

1.改善飯菜質量。建議食堂阿姨把飯菜做認真些，不求可口好吃，但至少也得讓我們有食慾，牽住同學們的心，不至於退避三舍。

2.有同學監督。建議中午吃飯的同學吃完後把吃剩的飯菜倒入垃圾桶，桶邊有幾位盡忠職守的同學監督，防止同學倒入過多的飯菜，好讓浪費糧食的現象少一些。垃圾桶邊最好有放盒子的固定位置，同學倒乾淨後把盒子擺放在那兒，由食堂阿姨們定時取走清洗——這一來，及時制止了浪費的勢頭，又減少了阿姨們的工作量，何樂而不為呢?當然，有值周老師的監督就更好了。這樣一來，就用不着“先鋒小衞士”、“環保小衞士”們四處奔忙了。

以上是我們對學校食堂管理提出的一些不成熟的建議，有不當的地方還請校長諒解!

第2篇

本人進入博爾佳公司已兩年, 針對公司目前內部管理的現狀，個人認為，綜合起來，需要改善和打造的在於三大方面：品質、執行力、凝聚力。作為企業生存之根本的品質，應包括工程、產品和服務的質量。

部門溝通不暢、脱節以及工作和佈置的任務偏差、不能按時完成、工作效率不高，在於執行力不強，究其原因在於標準、監督以及責任心的問題；工作中的積極性與責任心在於企業凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。

以上種種，需要規範公司的管理制度，明確工作標準，優化工作流程，再輔以貼心的企業文化凝聚人心，打造高效率的團隊。執行並持續改善公司的內部管理，應該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結合，約束和激勵雙管齊下，解決人心的問題。

一、 當務之急，是設立綜合管理部。負責公司內部管理工作，包括如下內容：規範辦公室日常管理工作、監督工程部施工質量、工程進度控制管理、促進設計部做出最佳的設計方案、加強對採購部日常工作規範、進一步優選合適的供應商以及激發技術部員工工作積極性。

二、 加強執行力和凝聚力。執行力和部門溝通不暢首先是公司的管理團隊和執行團隊（即各部門主管）的問題，要使員工有凝聚力需要先從部門主管開始。如果各個部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰鬥力的隊伍，整個公司的執行力只能是空談。

三、 整頓各部門的工作範圍、工作制度以及各部門之間的工作流程。對主管責任、權利清晰定義，對各崗位工作職責明確定位，對各部門之間的分工協作清晰界定。如果工作流程及規章制度不清晰流暢、不嚴謹，便會出現各自推諉責任的弊病，任務佈置下去沒有效果，還是不可能有執行力和凝聚力。當然工作制度及工作流程理順了以後，需要老總大力推動，獎罰分明。

四、 建設有效的績效考核制度及薪酬制度。要由過去的“用人管人”

向“用制度管人”進行轉變；從“以人為本”向以“執行為本”轉變，從“以崗位為本”向以“目標為本”轉變；從“以職能導向”向“以流程導向”轉變，兩者兼容。實行統一的制度和紀律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序。

五、 進一步加強企業文化建設。它的管理作用主要是通過精神引導

彌補管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養企業的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規範，形成企業較強的凝聚力，最終對企業績效發揮作用，併成為企業可持續發展的源動力。

博爾佳主營業務是機房工程和機房設備，現在市場競爭越來越激烈，公司要想在殘酷的市場競爭中佔有一席之地，需要改變原有的管理模式，建議實行內部質量管理體系。具體內容如下： 第一級 綜合部日常行為規範及信息收集工作

規範服務用語，提高對客户諮詢問題處理的能力，並對客户來電諮詢進行數據統計。進一步整理出公司規範用語，向各部門推行，整體提升博爾佳企業形象。

控制辦公設備維護、辦公用品損耗；建立完善的登記制度，對各部門領用辦公用品進行數據分析。

制定衞生責任制，實行每月對各部門衞生檢查工作，評選結果貼在公告欄，以此來促進每位員工養成良好的工作衞生習慣。 對技術部門上門服務每週一次回訪，並做好詳細記錄。 第二級 設計部服務規範工作

以企業戰略方針作為企業全體的共同願景，以質量方針作為所有工作的標準，大力宣傳，讓公司全體人員耳熟能詳，融入到工作理念中。

工作滿三個月的員工，按身份證出生年月在生日的當月可享受50元的生日獎金。生日獎金以現金髮放，配以賀卡。

管理中的“胡蘿蔔”加“大棒”，是激勵方式中的一種，適當的物質鼓勵，目的在於拉攏人心。

2）讓員工對公司建設、管理有參與感，有主人翁的感覺。

所以這一舉措一旦實行，就不能流於形式，一定要落到實處。總經理信箱可匿名投遞，總經理開放日指在每月的指定日期，開設談心室，公司任何人員可直接與總經理面對面溝通。對於員工意見，公司一定要予以處理，對於好的意見及開創性的建議，予以獎勵；對於投訴和抱怨予以回覆，以安撫民心。否則，此舉一旦流於形式，有員工心目中，將是負面影響。

榜樣的力量是無窮的。評選考核的標準從業績、效率、責任心、特殊貢獻等多方面進行評核。這也是激勵機制的一種。

６、 設立圖書角。在整個公司內部，營造學習的氛圍。

內刊名為《鋤禾人》，運用這種文化參與、文化薰陶的形式，讓每一個員工融入到企業文化當中來，讓他們能夠因為身為鋤禾人而自豪。初期可簡單些，逐步發展完善。

８、在適當的時機，舉辦員工動員大會。也可考慮開設培訓課程，對全體員工進行心態和執行力的培訓。

留得青山在，不怕沒柴燒。要想在競爭中立於不敗之地，人才是關鍵。公司發展，人才是青山。“青山計劃”意在為公司培養、儲備管理人才、骨幹人才、技術人才，避免因人才流動給公司帶來影響，構建有層次的人才團隊，使公司更有序、健康、高效地發展。

倡議不是管理，管理的關鍵是行動，落到實處，並使之行之有效。所以，改善及管理，應該從總經理做起，從管理層做起，貫徹到每一個崗位，每一個環節，言必行，行必果。

第3篇

我們接受委託，對xxxx有限公司（以下簡稱“貴公司”）20xx年度的企業所得税彙算清繳納税申報進行鑑證審核。為進一步規範財税核算及管理，我們根據有關規定結合貴公司實際提出了本建議書。

由於我們提供的服務是對貴公司20xx年度企業所得税彙算清繳納税申報進行鑑證審核，所實施的審核範圍是有限的，不可能全面瞭解貴公司所有的會計核算、税務管理及其他税種的審核。所以，建議中包括的財税核算和相關意見，僅是我們注意到的，所提建議僅作為參考。

xxxx有限公司成立於20xx年6月1日，是xxxx有限公司全資子公司。營業執照註冊號：xxxx；註冊地址：甘肅省白銀市白銀區xxxx；法定代表人：xx；經營範圍：xxxxxx；註冊資金：人民幣壹仟萬元整；公司類型：一人有限責任公司；財務負責人：xx。

我們詳細審核了貴公司提供的所有憑證及會計處理方法和納税申報資料，採集相關數據；驗證了各有關賬户的本期發生額和期末餘額，並與會計報表核對一致；驗證了本年計提折舊（攤銷）、營業成本、税前扣除的各項税金及附加、損失的準確性；核實以前年度經税務機關審核確認的未彌補虧損和已預繳的企業所得税，審核計算了各項納税調整項目，並按税法規定進行了相應的納税調整；編制了企業所得税彙算清繳工作底稿及企業所得税年度納税申報表及附表，獲取了與年度納税申報有關的證明資料。

貴公司執行《企業會計準則》，收入、成本、費用按照權責發生制原則確認。大額銷售業務簽訂購銷合同，所確認的營業收入開具發票並及時記賬；營業成本按實際成本歸集計算確定，成本計算方法在一個納税年度內遵循一貫性原則，所發生的各項費用取得合法有效的憑證。

資產按歷史成本計價，購置的各項資產取得相應的發票等有關成本確認的資料。固定資產採用直線法計提折舊並預估相應的殘值率，折舊年限根據資產的預計使用年限確定；無形資產採用直線法攤銷。

與企業所得税有關的重大事項由企業集體決定，企業所得税的計算申報由經辦人和財務負責人共同負責辦理。

委託人提供的各項成本歸集分配計算、工資費用分配、各項資產的折舊（攤銷）、資產處置收益或損失的計算及各項税款的計提、申報等與企業所得税相關的內部證據，反映的內容真實、數據準確。

取得的與收入、成本、費用、税金及損失相關的外部證據，包括支付憑證、重要的合同書等及有關機關的審批文件真實、合法。

同時我們在審核過程中關注了以下問題，涉及企業會計核算和税務處理等方面，現分述如下：

我們檢查了會計憑證及賬務處理，在檢查中，我們關注到下列問題：

公司委託中xx有限責任公司向xx有限公司發放的委託貸款，貸款期限3年，貸款年利率3%，以xx有限公司上收資金利率為基準利率。公司將委託貸款本金計入“持有至到期投資-委託貸款-循環委託貸款-本金”，取得的利息收入計入“財務費用-利息收入-委託貸款利息”，同時按照“金融保險業”的適用税率計提並交納營業税。

?企業會計準則應用指南》規定，“持有至到期投資（1521）”科目核算企業持有至到期投資的價值。企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，也在本科目核算。應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價”、“應計利息”進行明細核算。購入的分期付息、到期還本的持有至到期投資，已到付息期按面值和票面利率計算確定的應收未收的利息，借記“應收利息”科目，按攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入的金額，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目（溢折價）。到期一次還本付息的債券等持有至到期投資，在持有期間內按攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入的金額，借記本科目（應計利息），貸記“投資收益”科目。

根據上述規定，建議貴公司將上述利息收入調整計入“投資收益”科目核算。

貴公司將自產的天然氣用於職工食堂時確認增值税銷項税額，會計處理未按規定確認主營業務收入。

?企業會計準則第9號-職工薪酬》規定，企業以其生產的產品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當按照該產品的公允價值和相關税費，計量應計入成本費用的職工薪酬金額，相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關税費的處理，與正常商品銷售相同。以外購商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當按照該商品的公允價值和相關税費計入成本費用。在以自產產品或外購商品發放給職工作為福利的情況下，企業在進行賬務處理時，應當先通過“應付職工薪酬”科目歸集當期應計入成本費用的非貨幣性薪酬金額，以確定完整準確的企業人工成本金額。

20xx年上述用於集體福利的項目計提銷項税額時，賬面未按規定確認主營業務收入，一方面影響企業所得税視同銷售收入，同時計入職工福利費的金額也有出入，影響職工福利費的納税調整金額。建議貴公司計提增值税銷項税金的`同時確認銷售收入。

貴公司20xx年賬面反映營業廳的裝飾費139,000.00元全額計入“銷售費用”，經審核，此項費用屬於租入房屋的改建支出應資本化計入“長期待攤費用”在房屋剩餘租賃期內均勻攤銷扣除。

貴公司20xx年賬面反映門站房屋裝修費710,000.00元全額計入“天然氣加工成本”，經審核，此項費用屬於固定資產的改建支出應資本化計入房屋或者建築物固定資產原值，採用計提折舊的方式進行費用列支。如果改建支出延長固定資產使用年限的，應適當延長折舊年限。

企業所得税法實施條例第五十八條第六款規定，改建的固定資產，除企業所得税法第十三條第（一）項和第（二）項規定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計税基礎。這裏對新建房屋或者建築物的改建支出的列支渠道進行了明確，即採用計提折舊的方式列支改建支出。而不是作為長期待攤費用分期攤銷。這裏的計税基礎即指“固定資產——房屋建築”原值。改建支出如果延長固定資產使用年限的，還應當適當延長折舊年限。

?企業會計準則——固定資產》規定，與固定資產有關的後續支出，如果使可能流入企業的經濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產的使用壽命，或者使產品質量實質性提高，或者使產品成本實質性降低，則應當計入固定資產賬面價值，其增加後的金額不應超過該固定資產的可收回金額。除此以外的後續支出，應當確認為當期費用，不再通過預提或待攤的方式核算。企業在日常核算中應依據上述原則判斷固定資產後續支出是應當資本化，還是費用化。

固定資產裝修費用，符合上述原則可予資本化的，應當在“固定資產”科目下單設“固定資產裝修”明細科目核算，並在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用合理的方法單獨計提折舊。如果在下次裝修時，該項固定資產相關的“固定資產裝修”明細科目仍有餘額，應將該餘額一次全部計入當期營業外支出。

?中華人民共和國營業税暫行條例實施細則》第二十五條規定，納税人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天。

貴公司涉及的應交營業税項目主要包括：建築業、金融保險業（利息收入）以及個人所得税代扣手續費，其中：

根據“預收賬款-其他-配套安裝”借方發生額轉入其他業務收入、“預收賬款-其他-配套安裝”借方發生額轉入遞延收益、“其他業務收入-煤氣用户拆改遷及維修”的本期發生額三項合計計提 “其他業務税金及附加”。

20xx年“預收賬款-其他-配套安裝”賬面結轉收入14,899,126.47元、“預收賬款-其他-配套安裝”賬面結轉遞延收益4,572,873.53元、“其他業務收入-煤氣用户拆改遷及維修”本期發生額29,606元三項合計19,501,606.00元應為本期建築業營業税計税依據，計算應交營業税585,048.18元。

根據 “財務費用”明細賬，按照本期實際收到的利息收入562,806.07，計算應交營業税28,140.31元。

本期個人所得税代扣手續費收入1,346.00元，計算應交營業税67.30元。

綜上，貴公司本期應計提營業税合計613,255.79元，賬面計提628,746.67元，多計提營業税15,490.88元；多計提城建税1,084.36元；多計提教育費附加464.73元；多計提地方教育費附加309.82元。經與貴公司財務人員溝通後，產生差異的原因為：配套安裝發票已開、税已交，但款項未收回，根據《企業會計準則--收入》的規定應“借：應收賬款 貸：其他業務收入”，但由於違反了企業內部控制的原則賬面上未確認收入，這部分收入雖然計提繳納了營業税，但是未確認收入，存在企業所得税涉税風險。

同時《企業會計準則--收入》規定了收入確認的原則：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。綜上所述建議貴公司按權責發生制確認收入。

由於多計提營業税，企業賬面上相應產生了計提的營業税與營業税應税收入不配比的問題。《中華人民共和國企業所得税年度納税申報表(a類，20xx年版)》的公告表明國家對企業所得税的管控力度進一步加強，企業會計將這種申報方式稱之為“裸報”，尤其針對房地產行業特別制定了《視同銷售和房地產開發企業特定業務納税調整明細表》，以規範預計利潤及營業税金及附加的計算填列。貴公司雖然不屬於房地產行業，但是在整體税收管控高壓的態勢下，營業税金及附加與應税收入不配比的現象將會更加明顯。因此，從降低税收風險、營業税金及附加與應税收入配比的角度建議按以下核算方法，以期達到當期應税收入與營業税金及附加的配比。具體操作如下：企業當期收到預收款但未滿足收入確認的條件時：“借：銀行存款 貸：預收賬款”,同時繳納税金“借：應交税費 貸：銀行存款”。達到收入確認條件時：“借：預收賬款 貸：其他業務收入”，同時“借：主營業務税金及附加 貸：應交税費”。這樣本期計提的營業税金及附加就與應税收入相配比了。

?甘肅省國家税務局企業所得税税務處理事項批覆通知書》（甘國税批字[20xx]52號）反映，貴公司符合《國家税務總局關於落實西部大開發税收政策具體實施意見的通知》（國税發[20xx]47號）第一條、第二條規定的條件，符合西部大開發税收優惠政策，20xx減按15%税率徵收企業所得税。

?甘肅省國家税務局關於貫徹西部大開發企業所得税政策有關問題的通知》（甘國税函[20xx]92號）第一條規定，西部大開發税收優惠政策實行一次性審批，以後年度每年開展後續核查管理。除本《通知》所作特別調整外，具體審批權限、程序、期限、資料以及後續管理規定按照《甘肅省國家税務局企業所得税優惠管理工作規程》（甘肅省國家税務局公告20xx年第2號）的規定執行。第四條規定，《西部地區鼓勵類產業目錄》公佈後，各市（州）國家税務局要及時組織開展西部大開發税收優惠政策執行情況調查、測算。統計享受原西部大開發税收優惠政策納税人的基本情況，對照《西部地區鼓勵類產業目錄》，調查這部分納税人是否繼續符合新一輪西部大開發税收優惠政策，測算繼續符合優惠條件的納税人在20xx年度多繳税款情況以及對20xx年度税收收入的影響。

20xx年8月20日，《西部地區鼓勵類產業目錄》（中華人民共和國國家發展和改革委員會令第15號）已經國務院批准，自20xx年10月1日起施行。貴公司屬於鼓勵類第七類“石油天然氣”的“原油、天然氣、液化天然氣、成品油的儲運和管道輸送”。建議貴公司及時取得税務機關的税收優惠審批文件，充分享受應有的税收優惠。

?企業資產損失所得税税前扣除管理辦法》（20xx年第25號）第四條規定，企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管税務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。第五條規定，企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管税務機關申報後方能在税前扣除。未經申報的損失，不得在税前扣除。第六條規定，企業以前年度發生的資產損失未能在當年税前扣除的，可以按照本辦法的規定，向税務機關説明並進行專項申報扣除。其中，屬於實際資產損失，准予追補至該項損失發生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年，但因計劃經濟體制轉軌過程中遺留的資產損失、企業重組上市過程中因權屬不清出現爭議而未能及時扣除的資產損失、因承擔國家政策性任務而形成的資產損失以及政策定性不明確而形成資產損失等特殊原因形成的資產損失，其追補確認期限經國家税務總局批准後可適當延長。屬於法定資產損失，應在申報年度扣除。企業因以前年度實際資產損失未在税前扣除而多繳的企業所得税税款，可在追補確認年度企業所得税應納税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以後年度遞延抵扣。企業實際資產損失發生年度扣除追補確認的損失後出現虧損的，應先調整資產損失發生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以後年度多繳的企業所得税税款，並按前款辦法進行税務處理。

根據公告要求貴公司對經營期間產生的固定資產損失進行了相應的申報處理，與當年所得税彙算清繳前報送白銀市國家税務局，符合税法之規定。同時建議貴公司及時與税務機關溝通，如果無法準確判別是否屬於清單申報扣除的資產損失，可以採取專項申報的形式申報扣除，並由中介機構出具鑑證報告。

除20xx年企業所得税彙算清繳報告涉及的調整事項外，還應重點關注以下涉税調整事項：

貴公司本年將新增的管網安裝勞務（接駁費）確認為“遞延收益”，會計處理未按規定確認收入。

?中華人民共和國企業所得税法實施條例》第九條規定，企業應納税所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，也不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、税務主管部門另有規定的除外。貴公司本年通過“遞延收益”新增的接駁費收入4,572,873.53元應根據《中華人民共和國企業所得税法實施條例》第九條規定在本期全額確認收入。

?國家税務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國税函[20xx]3號）第三條“關於職工福利費扣除問題”規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：①尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理髮室、醫務所、託兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。②為職工衞生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降温費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。③按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫卹費、安家費、探親假路費等。不包括療養費。賬面計入的療養費19,800.00元應調整增加當期應納税所得額。

貴公司本年度税前扣除工資總額2,889,535.89元，本年實際支付工傷保險費38,742.61元，本年因超過工傷保險費的扣除比例調增當年應納税所得額9,847.25元。以上調增事項的產生系比例計提支付工傷保險費所致。根據“《關於工傷保險費率問題的通知》勞社部發〔20xx〕29號各省、自治區、直轄市勞動和社會保障廳(局)、財政廳(局)、衞生廳(局)、安全生產監督管理部門：貫徹實施《工傷保險條例》，合理確定工傷保險費率，促進工傷預防，實現工傷保險費用社會共濟，經國務院批准，現就工傷保險費率問題通知如下：根據不同行業的工傷風險程度，參照《國民經濟行業分類》(gb/t 4754—20xx)，將行業劃分為三個類別：一類為風險較小行業，二類為中等風險行業，三類為風險較大行業。三類行業分別實行三種不同的工傷保險繳費率。統籌地區社會保險經辦機構要根據用人單位的工商登記和主要經營生產業務等情況，分別確定各用人單位的行業風險類別。

各省、自治區、直轄市工傷保險費平均繳費率原則上要控制在職工工資總額的1.0%左右。在這一總體水平下，各統籌地區三類行業的基準費率要分別控制在用人單位職工工資總額的0.5%左右、1.0%左右、2.0%左右。各統籌地區勞動保障部門要會同財政、衞生、安全監管部門，按照以支定收、收支平衡的原則，根據工傷保險費使用、工傷發生率、職業病危害程度等情況提出分類行業基準費率的具體標準，基準費率的具體標準可定期調整。根據以上規定建議貴公司按照工資總額的1.0%計提工傷保險，以避免不必要的納税調增。

貴公司賬面反映，本年度企業負擔並繳納的補充養老保險、補充醫療保險合計為153,870.82元。

?中華人民共和國企業所得税法實施條例》第三十五條規定，企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、税務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除。《關於建立甘肅省城鎮企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險的意見》規定，補充養老保險費用中的企業供款可將不超過本企業工資總額5%的部分計入企業相關成本費用，其餘部分在企業應付工資中列支；也可以將企業繳納基本養老保險中超過全省上年職工平均工資300%以上的部分，作為企業補充養老保險的供款。《關於補充養老保險費和補充醫療保險費有關企業所得税政策問題的通知》（財税[20xx]27號）規定，自20xx年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納税所得額時扣除；超過的部分，不予扣除。

貴公司本年度税前扣除工資總額2,889,535.89元，税前可以扣除的補充養老保險為144,476.79元，其中審核確認本年度貴公司為閆發明交納的補充養老保險有超限額列支情形，超限額列支3,459.24元，據此應調整增加應納税所得額3,459.24元。建議貴公司嚴格按照補充養老保險費、補充醫療保險費的相關標準為員工繳納。

?企業所得税法實施條例》第四十八條規定，企業發生合理的勞動保護支出准予扣除。《勞動防護用品配備標準（試行）》和《關於規範社會保險繳費基數有關問題的通知》規定，勞動保護支出的範圍包括：工作服、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護用品，清涼飲料等防暑降温用品，以及按照原勞動部等部門規定的範圍對接觸有毒物質、矽塵作業、放射線作業和潛水、沉箱作業、高温作業等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。據此企業發生的合理的勞動保護支出，准予扣除。合理的勞動保護支出，是指確因特殊工作環境需要為僱員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降温用品等所發生的支出。經審核，貴公司發生的勞動保護費中有64,113.85元不符合以上規定，本年應納税調整增加應納税所得額64,113.85元。建議貴公司按照有關勞動保護費的相關內容列支費用，對不符合勞動保護用品的其他物品的購進調整至其他科目核算。

以上為我們在此次所得税彙算清繳審核過程中，以獨立、公正的原則提出的相關建議，所提建議如有與貴公司內部控制制度有悖，而難以執行的情況還望提出反饋意見，我們將繼續為企業服務。另外建議加強納税風險控制，對存在的問題深入分析原因，完善崗位責任和考核機制，杜絕類似問題的發生。