審計報告模板6篇

我們在完成審計報告的時候，需要保證態度端正，伴隨社會的發展，人們使用審計報告的機會越來越普遍了，以下是本站小編精心為您推薦的審計報告模板6篇，供大家參考。

審計報告模板1

根據審計工作安排，審計組於201*年5月01日起至201*年5月20日止對XX股份有限公司倉庫作業內部控制制度的遵循性及合理性進行了內部審計，現將相關情況報告如下：

一、基本情況介紹

1、制度及組織架構建設：根據倉庫負責人反饋，倉庫組目前隸屬管理部，在編人員10共計人，其中主管1名，倉管員9名。倉庫分5大類，分別是：標準件倉、輔料倉、試模材料倉、衝壓倉、刀具倉，主要為公司物資提供儲存、保管等職能。為規範倉庫管理，公司制定一系列作業流程、制度等受控文件共計23份。

2、趨勢分析：根據ERP數據，截止201*年12月底存貨餘額11394.70萬元，較年初增長71.55%。其中原材料餘額505.03萬元，較年初增長74.1；低值易耗品餘額117.61萬元，與年初基本持平；庫存商品304.23萬元，較年初增長-80.61%；自制半成品10467.82萬元，佔總存貨餘額的92%，較年初增長123%。具體詳見附表：

3、週轉分析：201*年存貨平均餘額9018.53萬元，存貨資金佔用量大，週轉率為

1.87，非常低。週轉天數195天，相當於從取得存貨開始，至消耗、銷售為止所經歷的天數需195天。能夠轉變為貨幣資金或者應收賬款的能力非常弱。實際上平均存貨餘額主要受累於庫存商品及自制半成品的拖累，佔平均存貨比率分別為10.39%及84%。因此從側面也反映出整個生產經營過程對排產及出貨的反應能力是不足的。具體詳見附表：

4<VT-WAH-WI-022呆料管

理流程A0>第5.3.4條對於呆滯料定義，其中超過90天的呆滯料為429.12萬元，180天的呆滯料為357.88萬元，360天的呆滯料為61.03萬元。呆料的主要構成部分<成品倉、標準件倉、退料標準件倉、五金標準件倉、五金刀具倉、xx標準件倉>（具體情況見附表），構成呆料的主要原因主要有：a、歷史遺留問題，過往的呆滯物料未得到及時、有效的處理；b、採購及生產計劃性不強，造成物料沉餘。附表：

二、審計依據

審計依據：本次審計依據為規定條款及相關法律法規；

三、審計目標及審計範圍

1、審計方法及目標：審計過程中採用了檢查、訪談、審查單據、抽盤、查閲與審計事項有關的其他必要的審計程序，取得相關依據，形成審計意見。以促進組織增加價值；

2、審計範圍：倉儲管理流程各環節項目的審查，主要包括<出入庫程序、日常管理、廢舊品管理、單據規範>等方面的審查。

四、發現問題及改善建議

1、物資盤點方面

1）管理現狀及存在問題：目前倉庫物料盤點主要由財務部主導進行月度抽盤、半年度及年度全盤，倉庫日常無自盤，未能提交自盤表，實際上倉庫自盤的控制已失效。根據公司制度<文件編號：vt-wah-wi-001>第5.6條物料盤點的規定，倉管人員應每月定期做好賬、物的盤點工作。

2）造成原因：對制度規定不熟悉，或相關規定未引起重視。

3）可能導致風險：未按要求嚴格執行盤點工作不單會導致資產的流失，財務報告的失真，未能及時地發現倉庫管存在理問題，改善問題。

4）建議：嚴格按照公司制度<文件編號：vt-wah-wi-001>的規定執行，倉庫加強自盤，結合財務盤點，及時發現問題，改善問題。加強作業標準制度的宣導，確保作業人員對作業標準具有足夠的瞭解與重視。

2、生產領料單管理

1）管理現狀及存在問題：通過查看公司關於倉庫管理的相關控制文件，發現未就單據規範化方面設定條款，無作業標準控制。審計人員通過抽查領料單，發現部分領料單存在無發料倉管員簽字，數量有改動後無人在旁邊簽字，空白處沒劃掉、有用不同顏色筆跡在空白處添加領用物品和數量的現象，有被領料部門負責人簽字後自行增加領用物料品種或者改動領用數量的嫌疑。

2）造成原因：無相關制度規定，作業無標準。作業人員對單據管理意識不強。

3）可能導致風險：未經過批准而多領物料或私自改動領用數量，導致公司資產流失及舞弊的產生。

4）建議：規範流程，完善制度。單據書寫必須整潔明朗，堅決杜絕以上情況,如有發生，倉管員有責任要求重新開單後執行發料。財務部應對相關作業人員進行專業培訓。

3、倉庫日常管理

1)管理現狀及存在問題：審計在201*年5月7日對倉庫管理現狀的的實地觀察，發現倉庫日常管理存在較多不規範的現象，主要體現在以下幾點：倉庫鑰匙隨處放置，倉管員發放試模材料之後，鑰匙曾長時間隨意放置於倉庫桌上，並未及時收好；非倉庫管理人員隨意進出倉庫；發放物料時倉庫管理員未全程跟蹤，直接讓領料人員進入倉庫搬運、點數需領物資。

2)造成原因：倉管員責任心不強，未形成良好的作業習慣，未意識到行為風險。

3）可能導致風險：可能發生物資丟失或者失竊的風險。

4）建議：加強庫房門禁管理，非倉管人員在未經授權之前一律禁止進入倉庫。庫房鑰匙的使用及保存由倉庫負責人授權，使用完之後應及時、妥善保存。加強培訓，養成正確的作業習慣。

4、設備配件管理

2）管理現狀及存在問題：通過訪談相關人員，得知配件的管理現狀<設備配件的管理由資產科主導，車間換下廢舊配件主要分為可二次利用配件及不可二次利用配件。對於不可二次利用的配件直接放置於廢品區域，當成廢品出售，可二次利用配件則設回收倉，並由資產科支配管理>。實際上以上兩種處理方式均未做備查賬管理，導致無賬可查，並且處理方式不透明，未存在多方牽制與監督的關鍵控制。

2)造成原因：內控制度關鍵控制點控制失效。

3）可能導致風險：可能導致設備配件丟失，或者有心人利用當前管理現狀謀取個人利益的風險。

4）建議：加強對配件的管理，梳理流程，明確關鍵控制點及相關管理責任，防範未然。配件回收倉統一交由倉庫管理員管理，做好台賬登記。報廢配件按照公司關於廢舊品管理的相關制度規定執行。

5、單據流轉不及時

1）管理現狀及存在問題：為規範作業流程，公司制定了等相關制度，其中對於單據流轉的時效做了詳細規定及説明。在實際核查過程中依然發現存在單據提交財務不及時，跨月交單的現象時有發生。

2）造成原因：內控失效。作業分工不明確也是導致跨月交單的原因之一，一人兼多職，導致該完成的任務未能及時、按質按量完成。

3）可能導致風險：影響當月財務核算數據的真實性及可靠性，同時也可能發生單據丟失的風險。

4）建議：按照相關制度規定執行，賬務登記確保做到日清月結，當天發生的業務當天完成記錄系統，及時提交財務。

6、倉庫管理職責不明確

1）管理現狀及存在問題：未制定倉庫管理職責明細表，職責分工不明確，倉庫目前的做法存在誰驗收或者發料由誰登記入賬、審核及保存，一氣呵成的現象。現有管理制度也未對作業權限加以詳細説明。實際上作業流程已經失去控制，關鍵控制缺失，不相容職務未分離。

2）造成原因：內控缺陷，單純考慮作業方便，無風險意識。

3）可能導致風險：結合問題2對單據填寫規範性的描述，審計認為可能存在發生舞弊的風險。

4)建議：梳理流程，繼續完善現有管理制度。建立倉庫管理職責明細表，明確作業分工，確保各作業崗位之間相互監督與牽制。

7、廢舊品管理方面

1）管理現狀及存在問題：審計通過走訪有關人員與實地查看，得知部分廢舊品放置於露天處，風吹雨淋，未對其進行遮蓋保存，下雨天天氣潮濕濕度增加，金屬類廢舊品極易生鏽、腐蝕，隨着時間的推移會導致價值逐漸減少，對公司整體環境的美觀也產生不利影響。並且除貴重廢舊品外倉庫未做備查賬進行管理，很難對該類物品的量進行管控。

2）造成原因：單純考慮作業方便，倉庫沒有“廢舊料必須入庫”的意識；倉管員責任意識缺乏，認為廢舊料作為已發出物料的生產剩餘部分，不在倉庫賬上，事不關己。

3）可能導致風險：廢舊品未入賬管理形成賬外資產，未規範管理，可能導致公司資產流失與貶值的風險。

審計報告模板2

（一）熟悉納税評估案源的內容

接到納税評估案源後，納税評估人員首先應當熟悉納税評估案源的內容，分析是多項指標形成的案源，還是單項指標形成的案源，形成案源的指標是税負率、預警指標、還是其他納税異常的指標。初步判斷形成納税異常的時間區間。

（二）根據納税異常的時間區間調取和歸集納税評估對象的相關資料

包括：“一户式”存儲的納税人各類納税信息資料，主要包括：納税人税務登記的基本情況，各項核定、認定、減免緩抵退税審批事項的結果，納税人申報納税資料，財務會計報表以及税務機關要求納税人提供的其他相關資料，增值税交叉稽核系統各類票證比對結果等；

税收管理員通過日常管理所掌握的納税人生產經營實際情況，主要包括：生產經營規模、產銷量、工藝流程、成本、費用、能耗、物耗情況等各類與税收相關的數據信息。

（三）對納税評估對象的相關資料進行初步的案頭分析

在對納税評估對象一定時間區間的相關資料調取和歸集後，要結合納税評估案源的內容進行初步的案頭分析，判斷除案源信息外是否有新的納税疑點、税務機關已經擁有的資料能否滿足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內容與方式和專題事項調查的內容與方式。

在整個納税評估的過程中，分析——判斷——獲取的第三方信息——進行專題事項調查，再分析——再判斷——進一步獲取的第三方信息——進一步進行專題事項調查是一個交叉往復的過程，初步的案頭分析階段，分析的越詳盡，估計的越充分，計劃的越周密，會在一定程度上減少交叉往復的過程。

1、對税務登記情況的分析

通過税務登記表和税收管理員日常採集的信息主要了解，企業的註冊資本及註冊資本的構成、企業的組織結構，總、分支機構情況、關聯企業的情況，主營的項目、生產經營的範圍、主要產品的生產工藝流程，銀行基本帳户和從業人員情況。

通過税務登記表和税收管理員日常採集的信息，不能滿足需求的，確定下一步進行數據採集、專題事項調查和通過第三方獲取信息的內容和方式，如通過企業提供的文件資料和現場查看，可以採集和了解生產的主要產品、主要的生產設備、主要產品的生產工藝流程、設備的生產能力；企業生產的組織體系和架構，

企業的總、分支機構情況、關聯企業情況；通過互聯網等媒介可以進一步瞭解企業的關聯企業情況及相互間的關聯關係。

2、對資格認定情況、文書審批情況的分析

通過對資格認定情況、文書審批情況的分析，可以瞭解企業擁有的各種可以享受税收優惠的資格，如出口退税、高新技術、資源綜合利用、福利企業優惠等資格；可以瞭解企業享受税收優惠的歷史情況和現狀。

3、對發票領購情況的分析

通過對發票領購情況的分析可以瞭解企業使用發票的種類、數量和結構，可以輔助判斷企業生產經營的變化情況，可以從發票領購的數量和結構判斷是否存在異常。

4、對納税申報清冊的分析和各税納税申報表及附報資料的對比分析。通過對納税申報清冊的分析主要了解評估期內各税納税申報、税款繳納的基本狀況、變化情況，分析有無異常變化。通過對各税納税申報表中的相關數據的對比分析瞭解納税申報相關聯的各項指標數據是否異常，如增值税計税收入是否與所得税申報的主營業務收入是否一致，增值税進項税額的轉出是否相關財產損失、出口退税的相關數據一致等，並據以確定進行數據採集和專題調查的項目和內容。

5、對開出的各類發票的的分析

通過對企業開出的各類發票的分析，可以瞭解企業產品或商品銷售的方向、結構等信息，經過分類篩選和分析，可以發現企業對不同銷售對象在價格方面的差異，企業銷售單的路徑是否符合常規，是否有在關聯企業之間通過轉讓定價套取税收優惠，逃避納税義務的嫌疑。要達到分析的目的就應當對發票特別是增值税專用發票中的銷售對象名稱、產品或商品名稱、計量單位、數量、單價的採集和補錄；可以通過由企業提供合同、文件瞭解企業銷售產品的作價原則、方法和實際作價情況；可以通過登錄互聯網瞭解期貨市場及其他市場的供求信息和價格信息。

對銷售收入、開票量異常增長的納税人，一般要分析其是否有虛開發票的嫌疑。這就要求要對生產經營場所、生產能力、倉儲能力進行專題事項的調查，在不能排除疑點的情況下，要對企業的銀行結算帳户進行調查，瞭解掌握企業是否有符合常規的購銷結算。

6、對取得的各類抵扣憑證的對比分析

通過對企業取得的各類發票的分析，可以瞭解企業採購項目的渠道、結構等信息，經過分類篩選和分析，可以發現企業不同供應對象在價格方面的差異，企業採購貨物的路徑、用途是否符合常規，是否有在關聯企業之間通過轉讓定價套

取税收優惠，逃避納税義務的嫌疑。要達到分析的目的就應當對進貨發票特別是增值税專用發票中的銷售對象名稱、產品或商品名稱、計量單位、數量、單價的採集和補錄。也可以通過企業提供相關文件、合同和登陸互聯網採集信息。對銷售收入、開票量異常增長或進貨異常增長的納税人，一般要分析其進貨是否真實。進貨是否企業與生產經營的產品、生產經營場所、生產能力、倉儲能力相匹配，取得的進貨發票與貨物的運輸、貨款的結算是否相匹配。要達到滿足分析評估的目的，就應當對有疑點的重點事項進行專題的抽樣調查。

7、對資產負債表的分析

資產負債表是對納税人生產經營活動反應較為完整的報告資料，資產負債表分析的方法比較多，主要有一般包括趨勢分析法、比率分析法和結構分析法等。趨勢分析法是利用會計報表提供的數據資料，將各期實際指標與歷史指標進行定基對比和環比對比，揭示企業財務狀況和經營成果變化趨勢的一種分析方法。

通過對資產負債表的分析，可以瞭解納税人的資產組成結構，各項資產的搭配或配比是否符合常規，有無重大疑點；可以確定對資產或負債需要進行數據採集的明細項目，如存貨、應付賬款、銀行借款等的明細項目。

8、對現金流量表的分析

通過對現金流量表的分析，可以瞭解納税人整個經營過程中各種形式的現金流入和流出企業的情況，結合與資產負債表等財務報表和相關的納税申報表的對比分析，確定是否有不符合企業經營和申報納税常規的情況，並確定進行信息採集的項目和內容。

9、其他由納税人向税務機關申報或報送有關資料，如關聯企業、關聯交易報告報表等。

獲取納税評估對象相關第三方信息的方法

需要獲取的税評估對象的第三方信息一般是指納税人的納税申報資料沒有包括的，通過税收管理員的日常巡查巡管和數據採集無法實現的信息，如：原料或產品的期貨市場行情和價格信息，企業的外部形象信息、外部審計、評估信息，企業的行業或行政主管部門的監管和懲戒信息，企業的債權債務或其他經濟糾紛的仲裁審判信息。

納税評估對象的第三方信息的獲取一般可以通過互聯網查詢、部門信息交換、部門配合或納税評估對象提供等方式來實現。其中，對銀行結算信息的查詢，應當使用專用文書，並經縣以上國税局局長批准。

納税評估對象專題事項的調查瞭解方法

税收管理員在日常巡查巡管中未能採集到的的信息，納税評估分析需要的其他專題事項或信息，如，主要產品的生產工藝流程、主要的生產設備、設備的生產能力，納税人銀行結算信息，關聯企業的信息、與納税評估事項相關的供、銷合同信息，對納税評估對象的舉證資料進行調查核實。

納税評估對象專題事項的調查一般以納税人提供文件資料和現場查看相結合方式進行，具體應視調查的事項和內容確定。其中，對銀行結算信息的查詢，應當使用專用文書，並經縣以上國税局局長批准。

對納税評估對象的舉證資料進行調查核實的，一般應當詳盡具體，應該達到能夠確認疑點或排除疑點目的。

納税評估的分析方法

（一）財務報表分析方法

財務報表分析方法：一般包括趨勢分析、比率分析、結構分析三種。

1、趨勢分析：趨勢分析法是利用會計報表提供的數據資料，將各期實際指標與歷史指標進行定基對比和環比對比，揭示企業財務狀況和經營成果變化趨勢的一種分析方法。

趨勢分析的具體做法

（1）絕對數比較，即將一般會計報表的“金額欄”劃分成若干期的金額，以便進行比較分析。

（2）相對數比較，即將會計報表上的某一關鍵項目的金額當作100%，再計算出其他項目關鍵項目的百分比，以顯示各項目的相對地位，然後把連續若干期按相對數編制的會計報表合併為一張會計報表，以反映各項目結構上的變化。趨勢分析不僅要對資產負債表進行分析，還要對利潤表進行分析。

2、比率分析：是利用會計報表及有關財會資料中兩項相關數值的比率，揭示企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。

3、結構分析：以某一個項目為分母，其他各個項目為分子，得出一比率，然後再對相同項目的比率進行趨勢比較。結構分析應該與趨勢分析相結合運用更合理。

4、關聯分析法：

通過對財務報表各項指標關聯關係的分析，確定指標間的配比是否適當，是否有奇高奇低違反經營常規的情況。

（二）納税申報資料的分析方法

納税評估可根據所轄税源和納税人的不同情況採取靈活多樣的評估分析方法

將納税人申報數據與財務會計報表數據進行比較、與同行業相關數據或類似行業同期相關數據進行橫向比較；將納税人申報數據與歷史同期相關數據進行縱向比較，結合經濟形式和企業發生的重大事項，分析數據的變化軌跡是否合理；根據不同税種之間的關聯性和鈎稽關係，參照相關預警值進行税種之間的關聯性分析，分析納税人各税種之間的關聯數據的符合程度，分析納税人應納相關税種的異常變化；應用税收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經驗，將納税人申報情況與其生產經營實際情況相對照，分析其合理性，以確定納税人申報納税中存在的問題及其原因；

（三）採購情況分析

通過納税人採購情況按貨物結構、按供貨對象進行分類，分析採購是否異常：是否有非本企業經營所需的採購疑點；是否有取得虛開發票、假票的疑點；是否有從直接關聯關係或間接關聯關係採購，作價不合理的疑點。（對各類採購發票進行歸集分類）

（四）相關經濟指標分析

通過對納税人生產經營結構，主要產品能耗、物耗等生產經營要素的當期數據、歷史平均數據、同行業平均數據以及其他相關經濟指標進行比較，推測各類指標的合理程度及納税人實際納税能力。

（五）貨物支出結構分析

通過結合納税人的重大事項和媒體信息對貨物支出結構進行分析，確定納税人是否有視同銷售的內容未計税、多計成本的情況，確定納税人是否有向關聯關係的不合理作價轉移收入的情況。

納税評估分析的方法很多，是難以窮盡的。納税評估分析是多方面知識的綜合運用，不可教條，不可照抄照搬。通過納税評估分析一般是發現納税人數額較大的傾向性問題。有的時候通過對一類信息和申報納税信息進行關聯分析。

審計報告模板3

一、基本情況

縣城市文化廣場是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位於縣城南二環路與中都大街交匯處，實際佔地70641.63平方米。縣委縣政府對該工程十分重視，建設局專門成立了現場指揮部，負責整個工程的具體實施，進行內外協調、技術指導和質量監督。該工程由北京清華城市規劃設計研究院規劃設計，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場總投資1257.61萬元,於7月7日開工建設，7月1日竣工。

該工程在設計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規劃設計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個園區，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅遊的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區居民提供了遊玩娛樂、休閒健身、怡情養性的美好去處。

廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，並形成了供電自控系統，功能齊全。

二、審計實施情況

此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》的規定，在進行充分細緻的審前調查的基礎上，制定了切合實際的審計實施方案，採取了必要的審計程序和適當的方法。充分應用計算機審計與互連網技術，使用了《審計底稿處理系統》和《建審系統》。根據縣政府要求，審計組對該工程進行了現場跟蹤，並委派一人現場蹲點，對隱蔽工程進行現場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，並根據甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據統計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閲憑證8本，帳薄4本，審計工程結算書40餘份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務。

三、審計情況

1、工程投資總額

經審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前後種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結構25.27萬元，頂管14.64萬元，旗杆2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,户外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，徵集文聯費用10.00萬元。

2、資金來源及工程支出情況

截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支徵集文聯費用10萬元。

3、工程結算造價審核情況

根據山東百卉園林科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關文件規定，工程結算審計結果如下:原報結算造價16894603.41元，審定後結算造價12356112.65元，審減金額***.76元，審減率26.86％。

4、資金缺口情況

該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。

四、審計評價

經審計認為，縣建設局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領導下，在該項目建設中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰，使整個項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場佈局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積、文化品位極高、功能設施齊全、環境優美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設乃至經濟發展將會起到積極的推動作用。但在工程建設過程中還存有工程合同的簽訂不夠規範；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規模超概算的問題，望在以後的工程建設和管理中加以改進和提高。

五、審計建議

根據工程審計情況，對以後的工作提出以下建議：

1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設雙方均應高度重視合同涉價條款的訂立，嚴格按照《建設工程施工合同條件》和《建設工程施工合同協議條款》的規定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任權力明確具體，尤其涉及工程結算的有關問題，均應在合同中加以明確，防止出現歧義，以免結算審計時帶來爭議和困難。

2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，並適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發揮應有的美化效益、淨化效益和文化效益。

3、財政部門應積極籌措資金，彌補資金缺口。建設局應積極做好有關税金的代扣代繳工作，同時扣繳有關城建規費。

4、進一步加強計劃管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的`法制化建設，建立健全“決算科學、投向合理、運作規範、監督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。

審計報告模板4

一、基本情況

華僑新村二期小區排水管網改造工程項目經深鹽發改〔20xx〕267號文件批准立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程於20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。

二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價

(一)審計結果

該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。

(二)跟蹤審計情況

在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。

(三)審計評價

審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施並管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計劃執行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。

三、審計發現的主要問題

該工程於20xx年1月20日竣工驗收，建設單位於20xx年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經濟特區政府投資項目審計監督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交決算資料”的規定不符。

建設單位今後建設的項目竣工驗收後，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。

審計報告模板5

一、基本情況

永安市XX支行成立於2012年12月25日,佔地面積862平方米，現有ATM機1台、存取款一體機2台，自助終端1台，網銀體驗機1台，是一個全功能的營業機構。

現有員工9人，其中女員工8人，佔比88.89%，全部為大專以上學歷，是一支高素質、高效率、優業績的營銷團隊。

做為第一任支行長，我在感到壓力重大的同時，也感受到行領導的信任與支持，因此我始終兢兢業業的工作，勤勤懇懇的努力，帶領XX支行本着以“客户為中心”的服務理念，積極主動的發展各項業務

二、任職期限內工作及職責履行情況

(一)業務發展情況

目前XX支行只開辦了個人負債業務：

1、金融資產：2012年12月至2015年5月31日，在一年多的時間裏，支行金融資產累計淨增達6120萬元，其中儲蓄餘額淨增4188萬，理財類資產結餘1932萬，其中基金結餘489萬，理財結餘1257萬，國債結餘184萬；在全區自營及代理網點中名列前茅；發展5萬以上VIP客户300户，金融資產達4599萬。

2、信用卡：做為個金業務收入的有效補充，在開業之初就響應支行精神，將該類業務做為重中之重來抓，截止5月31日，信用卡累計進件1676張，髮卡1479張，總授信額度4975萬元。

3、中間業務：截止5月31日，XX支行累計銷售理財業務7039.9萬。

4、聚豐資產：在第三季“聚豐行動”活動中，XX支行金融資產淨增全省排名第13名，並獲得第四組營銷獎勵。

5、電子銀行：累計發展網銀2097户，手機銀行1970户。

6、客户結構：XX支行目前有客户數3013户，其中5萬以上客户數300户，資產達4599萬，30萬以上中高端客户30户，資產達1755萬。

7、卡業務：從開辦至5月，累計發放綠卡2249張，目前結存卡户2145户，卡均餘額7330元，在永安轄內自營及代理網點中排名第一。

(二)在思想工作方面

我始終堅持勤政廉潔，努力提高自身素養。做為一名黨員，時時以共產黨員的標準嚴格要求自己，廉潔自律。不計個人得失，團結同事，尊重他人，能和同事打成一片，辦事公道正派，責任不推諉，遇難不迴避。作風民-主，善於在自己身邊營造一種活潑、寬鬆、進取的工作氛圍，調動各方面的積極因素，形成工作合力，推動工作順利進展。在日常工作中，我認真學習掌握黨和國家的方針、路線、政策，深刻領會上級行的戰略部署和要求，通過政治理論學習，不斷提高自身的思想素質，並結合實際，將所學知識不斷的應用到實際工作中。

(三)內部控制管理

我始終堅持經營與管理並重，管理是為了更健康發展的經營理念，不斷強化內部管理：

1，在大力發展業務的同時，注重內部管理工作，堅持每週一次的學習制度，使員工牢固樹立了安全就是效益的思想。

2，開展形式多樣的內控教育活動，以制度為中心的管理教育活動，增強員工的風險防範意識，提高員工的職業道德水平。

3、開展了案件隱患學習制度，我行每月針對內控、案件隱患進行了學習和分析，進一步加強內部控制制度教育，建立健全內控管理體制和工作機制，促使我行內控管理水平有一個新的提高。

4、加強對問題的整改，針對自查或上級行檢查發現的問題及時進行整改，並整理彙總，定期進行學習，杜絕屢查屢犯情況的發生。

(四)合規風險防範

我認真組織學習《高管人員防範合規風險履職監察要點》、《銀行業金融機構從業人員職業操守指引》、《高管人員廉潔從業手冊》及相關規章制度，充分認識到作為高管人員在合規經營、防範風險以及案件防控中的重要責任和關鍵作用，將防範合規風險履職工作與日常經營管理相結合，帶頭學習並貫徹執行各項規章制度。並要求員工在對待內部人員與客户上要一視同仁，共同守規，營造合規氛圍。按要點逐條對照，定期開展自查，將合規進行到底。

(五)提高服務水平

“卓越的銀行源於卓越的服務，卓越的服務源於卓越的員工”，XX支行始終堅信服務的好壞決定了業績的好壞。員工們始終堅持“以客户為中心”的服務理念，因為心中裝着客户，才會為客户着想，才會有笑得自然、説得中聽，做得開心。做為一家新成立的支行，只有讓客户感受到我們的專業和熱情，享受到賓至如歸的感覺，才能夠留住客户，才能夠實現支行長期高效的發展。為了做好服務工作，支行對員工們提出以下要求：一是熱情服務，時刻保持燦爛的微笑面對客户，讓顧客一來到網點，就好像回到家一樣的温馨，來到櫃枱，就好像見到友人一樣的親切。以此留住客户，和客户建立長期良好的關係。二是主動服務，客户一到網點，大堂經理就上前歡迎並引導客户，讓客户有一種賓至如歸的感覺。櫃員叫號之後，都會主動迎接客户，請其入座，以對待貴賓的禮儀方式對待每一位客户。三是規範服務。女員工上淡粧，着正裝，優雅大方，讓客户來到XX支行都有眼前一亮的感覺。同時堅持做到服務“四聲”，即來有迎聲、問有答聲、訪有回聲、去有送聲。

正因為她們的優質服務，XX支行在省行開展的網點轉型、服務檢查、神祕人檢查中，都獲得了優異的成績，並在服務會議中得到了上級表揚。

(六)履行社會責任，加強企業文化建設

在做好業務發展的同時，支行還注重社會責任的履行，部分員工開始自發的履行一些自己力所能及的社會責任，湧現出了不少感人事蹟。客户經理XXX從2011年開始,先後資助了四名困難兒童，幫助他們完成學業，但她從未在工作當中提到她為失學兒童提供幫助的點滴，而是默默地付出，直到一次同婦聯的業務往來中我們才知曉其這一善舉，她的表現深深觸動着我們這個集體的每一位成員。相信有了這份正能量，XX支行必將承擔起更多的社會責任，為社會做出更多的貢獻，也相信在團隊中有這種關愛之心，必將使這個集體越發的強大，這種“關愛精神“的聚集必將引領我們取得更輝煌的成績。

20xx年經過大家的共同努力，XX支行被市婦聯授予“巾幗文明示範崗”稱號，接下來我們還將繼續努力，爭創更高級別的榮譽。

三、存在的問題和不足

回顧這一年多的工作，在取得業績的同時，也存在着一些問題，主要表現為以下幾點：

1，員工培訓力度不夠，培訓方式單一，培訓效果較不理想。

2，櫃員操作及業務技能有待進一步提高，崗位練功組織次數較少。

3、客户經理綜合化程度有待提高，客户經理業務素質不全面，僅停留在傳統的一些個金業務上，不能適應新業務的全面發展。

4，風險防控水平還需進一步提高，全員風險意識需要不斷增強。

審計報告模板6

一、概況

水落同志自XXXX年X月起任ABC集團財務總監，併兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規劃、籌集、運作和管理。

二、考核指標完成情況

1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整後為：萬元。實際完成萬元，其中XXXX年萬元，XXXX年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由於部分貸款歸還後未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。

2、預算執行情況，水落所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規審批情況。

3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作，並通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成xx房產的改制工作。

4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，並在對一些存在問題進行修訂、完善。

5、制度建設，集團於XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

7、XXXX年X月至X月，集團財務管理部為員工先後提供了用友軟件操作培訓、税務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

三、任期內主要工作業績

水落同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：

1、開拓融資渠道，新闢融資主體。

在房地產業面臨金融、財税等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在水落總監的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兑匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產開發公司作為融資平台，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強化基礎管理，推進制度建設。

集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，並制定集團統一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

3、積極探索海外資本運作之路。

圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在XXXX年X月通過盡職調查，並開始着手有關公司股權結構調整工作，已完成XX房產的轉制手續。

4、税務籌劃得到高度重視。

XXXX年增設專人負責税務事務，先後安排多次培訓，並實施了多項税務籌劃方案，有效地降低集團税負。如新公司註冊地的選定、如關於業務招待費、廣告費、人員工資等税前扣除事項採取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。

5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足

1、財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務於集團的決策。

2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。

3、融資平台建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。由於宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關係還需要進一步加強和改善。

五、水落同志對集團財務工作的建議

經與水落同志交換意見，水落對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰略決策服務。

2、推進税務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建築公司的思路，通過與房地產相關的產業延伸，搭建税收籌劃的平台，充分利用税法留給我們的操作空間，減少和降低税收成本，創造税收價值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環境不同，在項目投資決策時，要評估投資環境，並將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情況出發，尋求海外融資的切實可行的路線。

4、完善預算管理體系，目前的預算僅佔小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。

5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今後要建設有凝聚力、戰鬥力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

為更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，並作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。

由於執行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。