公司會計制度
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第一章 總則
第一條 為規範公司的會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，規
範和加強會計核算工作，提高會計工作質量，維護投資者和債權人的合法權益，
根據《中華人民共和國會計法》和《企業會計準則》等國家有關法律、行政法規，
結合公司的實際情況，特制定本公司會計核算制度。
第二條 本制度適用於公司所屬分公司及控股子公司。
第二章 主要會計政策
第三條 本公司的會計核算僅針對自身實際發生的交易或事項進行會計確
認、計量和報告。
第四條 本公司會計核算以公司持續經營、正常的生產經營活動為前提。
第五條 本公司會計核算以公司發生的各項經濟業務為對象，按照經濟業務
的經濟特徵確定會計要素，記錄和反映公司本身的各項生產經營活動。
第六條 本公司會計期間自公曆1 月1 日起至12 月31 日為一個會計年度。
第七條 本公司及境內子公司以人民幣為記賬本位幣，境外子公司以美元或
所在地法定貨幣為記賬本位幣。各公司對於發生的外幣交易，將外幣金額折算為
記賬本位幣金額。
第八條 對發生的外幣經濟業務，按交易發生日的外幣即期匯率摺合為人民
幣入賬。在資產負債表日，應當按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性
項目進行處理：
（一）外幣貨幣性項目，採用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即
期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兑差額，作
為匯兑損益，屬於資本性支出的計入相關資產價值，屬於收益性支出的計入當期
損益。
（二）外幣非貨幣性項目，仍採用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬
本位幣金額。
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第九條 本公司會計核算採用權責發生制原則和借貸記賬法進行核算。
第十條 公司的一切會計記錄必須以客觀事實為依據，以客觀確定的依據為
基礎 ;會計核算必須全面、真實、完整地反映公司的經濟活動，所提供的會計信
息能滿足公司以及各方面使用者的需要。
第十一條 公司按照企業會計準則所制定的會計處理方法進行會計核算，便
於會計信息的相互比較和利用; 會計處理遵循一貫性原則，前後各期保持一致，
在一個會計年度內不隨意變更; 同一會計期間的會計事項處理必須於當期內進
行，不得提前或延後; 會計期間內的所有會計記錄必須清晰明瞭，並便於理解和
使用。
第十二條 公司的會計核算遵循謹慎性原則，合理確認、公允計量，不高估
資產或收益，也不低估負債或費用。
第十三條 公司的會計信息披露遵循重要性原則和實質重於形式的原則。
第十四條 公司在對會計要素進行計量時，一般採用歷史成本計量；採用重
置成本、可變現淨值、現值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額
能夠取得並且能夠可靠計量。
第十五條 現金等價物的確定標準
本公司將持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動
風險很小的投資視為現金等價物。
第十六條 金中小企業融資產核算方法
（一）公司的金中小企業融資產在初始確認時劃分為下列四類：
1、 交易性金中小企業融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
資產；
2、持有至到期投資；
3、貸款和應收款項；
4、可供出售金中小企業融資產；
（二）初始確認金中小企業融資產，按照公允價值計量。後續計量按照公允價值計
量，但是，下列情況除外：
1、持有至到期投資以及貸款和應收款項，採用實際利率法，按照攤餘成本
計量。
2、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以
3
及與該權益工具掛鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生金中小企業融資產，按照實際成
本計量。
3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金中小企業融資產，由於公允價值變動
形成的利得或損失，計入當期損益。
4、可供出售金中小企業融資產公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣
貨幣性金中小企業融資產形成的匯兑差額外，直接計入所有者權益，在該金中小企業融資產終止確
認時轉出，計入當期損益。
5、以攤餘成本計量的金中小企業融資產，在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利
得或損失，計入當期損益。
（三）金中小企業融資產減值，公司在資產負債表日對以公允價值計量，且其變動計
入當期損益的金中小企業融資產以外的金中小企業融資產的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明該
金中小企業融資產發生減值的，計提減值準備。
1、金中小企業融資產減值的客觀證據，包括下列各項：
①債務人發生嚴重的財務困難；
②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金髮生違約或逾期等；
③出於經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人做出讓步；
④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；
⑤債務人經營所處的地區、市場、技術、經濟或法律環境等發生重大不利變
化；
⑥其他表明應收款項減值的客觀證據。
2、持有至到期投資以及應收款項的減值。持有至到期投資無論金額大小均
單獨進行減值測試，對於單項金額(應收賬款30萬元以上，其他應收款10萬元以
上）重大的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，
應當根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值
準備和壞賬準備。對於單項金額非重大的應收款項按照賬齡分析法計提壞賬準
備，即按期末應收款項的餘額分賬齡計提，壞賬準備的計提比例分別為:賬齡1
年以內的不提壞賬準備，賬齡1-2年（含1年）的按5%計提，賬齡2-3年（含2年）
的按10%計提，賬齡3年以上（含3年）的按30%計提，確有證據證明難以收回的按
100%計提壞賬準備。
壞賬損失的核銷，根據本公司的管理權限，單項壞賬損失金額在30萬元以內
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（含30萬元）的，經公司經理會批准後核銷；單項壞賬損失金額超過30萬元的，
經公司董事會批准後核銷。
3、可供出售金中小企業融資產的減值。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可
靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鈎並須通過交付權益工具結算的衍生
金中小企業融資產發生減值時，應當將該權益工具投資或衍生金中小企業融資產的賬面價值，與按
照類似金中小企業融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額，確
認為減值損失。
第十七條 存貨核算方法
（一）存貨分類： 本公司的存貨項目包括：原材料、燃料、備品備件，在
產品及自制半成品，庫存商品，低值易耗品，委託加工材料等。
（二）原材料、燃料和庫存商品、低值易耗品、委託加工材料按歷史成本
計價，領用原材料、燃料或發出庫存商品時，按加權平均法進行核算；備品備件
等均採用計劃成本進行日常核算，資產負債表日通過分攤材料成本差異調整為實
際成本。低值易耗品在領用時採用一次攤銷法。
（三）資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現淨值孰低計量。存貨成本
高於其可變現淨值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。
（四）公司對各種存貨定期和不定期的進行實地盤點，保證賬面與實物保持
相互一致。
第十八條 固定資產核算方法
（一）本公司的固定資產主要項目包括：為生產商品、提供勞務、出租或經
營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度、單位價值在2000 元以上的房屋、
建築物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等有形資產。
( 二 )固定資產按實際成本計價。固定資產取得時的成本包括買價、進口關
税、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的
各項費用支出。
( 三)固定資產折舊採用平均年限法按分類折舊率計提，各類固定資產的類
別、估計經濟使用年限、預計殘值率和年折舊率分別如下:
類 別 折舊期間（年） 年折舊率（%） 淨殘值率（%）
一、房屋、建築物
1、一般生產用房 30- 45 3.2-2.13 4
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2、易腐蝕生產用房 20-30 4.8-3.20 4
3、建築物及構築物 25-35 3.84-2.74 4
二、機器設備
1、機械設備 15-20 6.33-4.75 5
2、動力設備 15-22 6.33-4.32 5
3、運輸設備 10-13 9.50-7.31 5
4、化工專用設備 12-17 8.00-5.65 4
（含冶金爐窯）
5、礦山專用設備 12-17 8.0-5.65 4
6、其他設備 10-15 9.50-6.33 5
（四）資產負債表日，按固定資產組進行檢查， 如果固定資產的市價持續
下跌或技術陳舊、損壞、長期閒置、市場利率或者投資報酬率提高等原因導致其
可收回金額低於賬面價值，則對可收回金額低於賬面價值的部分計提固定資產減
值準備，提取時按資產組成本高於其可收回金額的差額確定。固定資產減值損失
一經確認，在以後會計期間不得轉回。
固定資產損失的核銷，根據本公司的管理權限，單項固定資產損失金額在50
萬元以內（含50萬元）的，經公司經理會批准後核銷；單項固定資產損失金額超
過50萬元的，經公司董事會批准後核銷。
（五）公司於每年年度終了，對固定資產的使用壽命、預計淨殘值和折舊方
法進行復核。 使用壽命預計數與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命。
預計淨殘值預計數與原先估計數有差異的，調整預計淨殘值。與固定資產有關的
經濟利益預期實現方式有重大改變的，改變固定資產折舊方法。 固定資產使用
壽命、預計淨殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。
第十九條 長期股權投資核算方法
公司對被投資單位實施控制的長期股權投資採用成本法核算，編制合併財
務報表時按照權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期
股權投資採用成本法核算，其餘長期股權投資採用權益法進行核算。
資產負債表日，長期股權投資的可收回金額低於其賬面價值的，將長期股權
投資的賬面價值減記至零為限，投資企業負有承擔額外損失的除外，減記的金額
確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。被投資單
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位以後實現淨利潤的,投資企業在其收益分享額外彌補未確認的虧損分擔額後,
恢復確認收益分享額.資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。
第二十條 在建工程核算方法
公司的在建工程按各工程項目實際支出核算。
在建工程達到預定可使用狀態前，為該工程而借入專門借款所發生的借款費
用，佔用的一般借款按實際佔用數和資本比率確定的借款費用，計入在建工程成
本。
所建造的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當從
達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計
的價值轉入固定資產，待辦理竣工決算手續後再作調整。
資產負債表日，對在建工程逐項進行檢查，對在建工程項目可收回金額低於
其賬面價值的，按低於部分計提資產減值準備；減值準備一經計提，不得轉回。
第二十一條 投資性房地產
（一）在同時滿足下列條件時，公司確認該投資性房地產：
1、與該投資性房地產有關的經濟利益很可能流入公司；
2、該投資性房地產的成本能夠可靠的計量；
3、公司的投資性房地產按照成本進行初始計量。
（二）與投資性房地產有關的後續支出，滿足投資性房地產確認條件的計
入投資性房地產成本；不滿足投資性房地產確認條件的，在發生時計入當期損益。
（三）公司在資產負債表日採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。
（四）公司有確鑿證據表明房地產用途發生改變，滿足下列條件之一的，將
投資性房地產轉換為其他資產或者將其他資產轉換為投資性房地產：
1、投資性房地產開始自用。
2、作為存貨的房地產，改為出租。
3、自用土地使用權停止自用，用於賺取租金或資本增值。
4、自用建築物停止自用，改為出租。
第二十二條 借款費用的核算
借款費用指因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外
幣借款而發生的匯兑差額。除為購建固定資產所發生的借款費用應予資本化外，
其他借款費用均於發生當期確認為費用，直接計入當期的財務費用。
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1、為購建或生產需要經過相當長時間才能達到預定可使用或可銷售狀態的
固定資產和存貨而借入專門借款的借款費用，在資產支出已經發生及購建生產活
動已開始到資產達到預定可使用或可銷售狀態之前計入相關的資產成本。佔用的
一般借款按實際佔用數和資本化率確定應予以資本化的利息金額；除此之外的借
款費用在發生時計入當期損益。一般借款在資本化期間的借款利息費用資本化金
額的計算方法如下：
資本化金額＝累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數×所
佔用一般借款的資本化率。
資本化率＝所佔用一般借款加權平均利率
所佔用一般借款加權平均利率＝所佔用一般借款當期實際發生的利息之和
÷所佔用一般借款本金加權平均數
所佔用一般借款本金加權平均數＝Σ（所佔用每筆一般借款本金×每筆一般
借款在當期所佔用的天數/當期天數）
2、符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷
時間連續超過3 個月，在中斷期間發生的借款費用計入當期損益。
第二十三條 無形資產計價和攤銷政策
（一）無形資產的計價
無形資產在取得時，按實際成本計量。對於公司內部自行研究開發項目開發
階段的支出，按該階段的實際支出計量，但必須同時滿足下列條件的，才能確認
為無形資產：
1、完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
2、具有完成該無形資產並使用或出售的意圖；
3、無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存
在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；
4、有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，並有
能力使用或出售該無形資產；
5、歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。”
( 二 )無形資產的攤銷
本公司無形資產使用壽命為有限的，自取得當月起在預計使用年限內分期平
均攤銷，計入當期損益。如預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律
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規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定:
1、合同規定了受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不超過合同
規定的受益年限；
2、法律規定了有效年限但合同沒有規定受益年限的，攤銷年限不超過法律
規定的有效年限；
3、合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不超過兩者
中的較短者；
4、如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限，攤銷年限不超
過10 年。
使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。每年年度終了，對使用壽命不確定的
無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，
估計其使用壽命，在預計使用年限內分期平均攤銷。
（三）無形資產減值準備
資產負債表日，對無形資產逐項進行檢查，對預計可收回金額低於其賬面價
值的無形資產，按低於部分計提減值準備；減值準備一經計提，不得轉回。
無形資產減值準備的確認標準:
1、某項無形資產已被其他新技術等所替代，使其為企業創造經濟利益的能
力受到重大不利影響；
2、某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩餘攤銷年限內預期不會恢復；
3、某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部份使用價值；
4、其他足以證明某項無形資產已經發生了減值的情形。
無形資產預期不能帶來經濟利益時，將無形資產的賬面價值予以轉銷。無形
資產預期不能帶來經濟利益的情形主要包括:
該無形資產已被其他新技術所替代，且不能帶來經濟利益；
該無形資產不再受法律的保護，且不能帶來經濟利益。
（四）每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方
法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限
和攤銷方法。
第二十四條 金融負債的核算
（一）公司的金融負債在初始確認時劃分為下列兩類：
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1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負
債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；
2、其他金融負債。
（二）初始確認金融負債，按照公允價值計量。
1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用計入
當期損益；
2、其他類別的金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。
（三）公司採用實際利率法，按攤餘成本對金融負債進行後續計量，但下列情
況除外：
1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值計量，
且不扣除將來結清金融負債時可能發生的交易費用。
2、與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鈎並須
通過交付該權益工具結算的衍生金融負債，按照成本計量。
3、不屬於指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔
保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益並將以低於市場利
率貸款的貸款承諾，在初始確認後按照下列兩項金額之中的較高者進行後續計
量：
按照《企業會計準則第13 號――或有事項》確定的金額；
初始確認金額扣除按照《企業會計準則第14 號――收入》的原則確定的累
計攤銷額後的餘額。
第二十五條 套期保值的核算
本公司從事的套期保值業務是為了規避商品價格風險，是對現金流量變動
風險進行的套期。
對本公司所從事的境外套期保值業務，被套期項目僅包含預期發生的商品
銷售和原材料採購。套期工具與被套期項目的套期關係必須正式指定，且套期有
效性是可以計量的。否則，套期工具將被劃分為以公允價值計量且其變動計入當
期損益的金中小企業融資產。
第二十六條 應付職工薪酬的核算
（一）公司在職工為企業提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負
債，除因解除與職工的勞動關係給予的補償外，根據職工提供服務的受益對象，
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分別計入產品成本、勞務成本、資產成本、期間費用，計入當期損益。
（二）公司為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保
險費、生育保險費、企業年金等社會保險費和住房公積金，在職工為其提供服務
的會計期間，根據工資總額的一定比例計算，根據職工提供服務的受益對象，分
別計入產品成本、勞務成本、資產成本、期間費用，計入當期損益。
計量應付職工薪酬時，國家規定了計提基礎和計提比例的工會經費、職工
教育經費等，按照國家規定的標準計提。沒有規定計提基礎和計提比例的，應當
根據歷史經驗數據和企業的實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。
（三）公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關係，或者為鼓勵
職工自願接受裁減而提出給予補償的建議，同時滿足下列條件的，確認為因解除
與職工的勞動關係給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益：
1、已經制定正式的解除勞動關係計劃或提出自願裁減建議，並即將實施。
2、不能單方面撤回解除勞動關係計劃或裁減建議。
第二十七條 政府補助
（一）政府補助是公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不
包括政府作為企業所有者投入的資本。
（二）政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
與資產相關的政府補助，是指公司取得的、用於購建或以其他方式形成長
期資產的政府補助。
與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。
（三）與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，並在相關資產使用壽命
內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當
期損益。
（四）與收益相關的政府補助，應當分別下列情況處理：
1、用於補償公司以後期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，並在確
認相關費用的期間，計入當期損益。
2、用於補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
第二十八條 收入確認原則
（一）商品銷售：公司已將在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，
公司不再對該商品實施與所有權相聯繫的繼續管理權和實際控制權，收入的金額
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能夠可靠地計量；相關的經濟利益能夠流入企業； 相關的已發生或將發生的成
本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現。
（二）提供勞務：公司在資產負債表日提供的勞務交易結果能夠可靠地確定，
與交易相關的經濟利益能夠流入，按完成勞務確認收入。
第二十九條 所得税的會計處理
本公司所得税核算採用資產負債表債務法。
第三十條 合併財務報表的編制方法
（一）合併範圍
1、公司合併財務報表的合併範圍以控制為基礎予以確認。母公司直接或通
過子公司間接擁有被投資單位半數以上表決權的，認定為本公司的子公司，納入
合併財務報表的合併範圍。
2、公司擁有被投資單位半數或以下的表決權，滿足下列條件之一的，認定
為本公司的子公司，納入合併財務報表的合併範圍。但是，有證據表明母公司不
能控制被投資單位的除外：
（1）通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位半數以上的
表決權。
（2）根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政策。
（3）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員。
（4）在被投資單位的董事會或類似機構佔多數表決權。
（二）編制方法
合併財務報表以母公司和納入合併範圍的子公司的個別會計報表及其資料
為基礎，根據其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資後，由母
公司編制。子公司採用的會計政策應與母公司保持一致。子公司所採用的會計政
策與母公司不一致的，按照母公司的會計政策對子公司財務報表進行必要的調
整；或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編報財務報表。
合併資產負債表以母公司和子公司的資產負債表為基礎，在抵消母公司與子
公司、子公司相互之間發生的內部交易對合並資產負債表的影響後，由母公司合
並編制。
合併利潤表以母公司和子公司的利潤表為基礎，在抵消母公司與子公司、子
公司相互之間發生的內部交易對合並利潤表的影響後，由母公司合併編制。
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合併現金流量表以母公司和子公司的現金流量表為基礎，在抵銷母公司與子
公司、子公司相互之間發生的內部交易對合並現金流量表的影響後，由母公司合
並編制。
公司在合併會計報表時對下列事項進行抵消:
1、本公司權益性投資與下屬並表企業所有者權益中有關的部份；
2、本公司與下屬並表公司之間的債權與債務項目;
3、本公司與下屬並表公司之間未實現的內部銷售；
4、合併範圍內各公司間的重大交易和往來賬項均進行抵消。
第三章 會計科目與會計報表
第三十一條 公司會計科目和主要賬務處理依據企業會計準則中確認和
計量的規定製定，公司在不違反會計準則中確認、計量和報告規定的前提下，可
以根據實際情況自行增設、分拆、合併會計科目。公司不存在的交易或者事項，
可不設置相關會計科目。對於明細科目，公司可以比照企業會計準則的規定自行
設置。公司可結合實際情況自行確定會計科目編號。
第三十二條 公司按以下規定編制和提供財務報告。
（一）公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會
計準則——基本準則》和其他各項會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上
編制財務報表。
（二）公司向外提供的財務報表包括下列組成部分：
1、資產負債表；
2、利潤表；
3、現金流量表；
4、所有者權益（或股東權益，下同）變動表；
5、附註。
公司內部管理需要的會計報表由公司自行規定。
（三） 公司會計報表應按規定報送有關部門。股東需要公司提供財務報告的，
還應按有關規定向股東提供財務報告。公司的年度財務報告應當在召開股東大會
年會20 天以前置備於本公司，供股東查閲。
月度財務報告在月份終了後10 天內報出；中期財務報告在年度中期結束後
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30 天內報出；年度財務報告在年度終了後60 天內報出。
會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封
面上應註明：公司名稱，地址，開業年份，報表所屬年度，月份，送出日期等，
並由公司法定代表人，總會計師和會計機構負責人簽名或蓋章。
第三十三條 會計科目名稱和編號
順序號 編號 會計科目名稱
資 產 類
1 1001 現 金
2 1002 銀行存款
3 1012 其他貨幣資金
4 1101 交易性金中小企業融資產
5 1121 應收票據
6 1122 應收賬款
7 1123 預付賬款
8 1131 應收股利
9 1132 應收利息
10 1221 其他應收款
11 1230 內部往來
12 1231 壞賬準備
13 1401 材料採購
14 1402 在途物資
15 1403 原材料
16 1404 材料成本差異
17 1405 庫存商品
18 1406 發出商品
19 1407 商品進銷價差
20 1408 委託加工物資
14
21 1409 自制半成品
22 1410 外購原料
23 1471 存貨跌價準備
24 1501 持有至到期投資
25 1502 持有至到期投資減值準備
26 1503 可供出售金中小企業融資產
27 1511 長期股權投資
28 1512 長期股權投資減值準備
29 1521 投資性房地產
30 1531 長期應收款
31 1532 未實現中小企業融資收益
32 1601 固定資產
33 1602 累計折舊
34 1603 固定資產減值準備
35 1604 在建工程
36 1605 工程物資
37 1606 固定資產清理
38 1610 撥付所屬資金
39 1701 無形資產
40 1702 累計攤銷
41 1703 無形資產減值準備
42 1711 商譽
43 1801 長期待攤費用
44 1811 遞延所得税資產
45 1901 待處理財產損溢
46 1905 撥工程款
負 債 類
47 20XX 短期借款
48 2101 交易性金融負債
15
49 2201 應付票據
50 2202 應付賬款
51 2203 預收賬款
52 2205 應付電費
53 2211 應付職工薪酬
54 2221 應交税費
55 2231 應付利息
56 2232 應付股利
57 2241 其他應付款
58 2401 遞延收益
59 2501 長期借款
60 2502 應付債券
61 2701 長期應付款
62 2702 未確認中小企業融資費用
63 2711 專項應付款
64 2801 預計負債
65 2901 遞延所得税負債
共 同 類
66 3101 衍生工具
67 3201 套期工具
68 3202 被套期項目
所 有 者 權 益 類
69 4001 實收資本
70 4002 資本公積
71 4101 盈餘公積
72 4103 本年利潤
73 4104 利潤分配
74 4201 庫存股
成 本 類
16
75 5001 生產成本
76 5101 製造費用
77 5201 勞務成本
78 5301 研發支出
損 益 類
79 6001 主營業務收入
80 6041 租賃收入
81 6051 其他業務收入
82 6061 匯兑損益
83 6101 公允價值變動損益
84 6111 投資收益
85 6301 營業外收入
86 6401 主營業務成本
87 6402 其他業務成本
88 6403 營業税金及附加
89 6601 銷售費用
90 6602 管理費用
91 6603 財務費用
92 6701 資產減值損失
93 6711 營業外支出
94 6801 所得税費用
95 6901 以前年度損益調整
第三十四條 本制度中未涉及到的會計核算事宜嚴格遵照《企業會計準
則》及其應用指南的規定執行。
第三十五條 本制度自20XX 年1 月1 日起正式執行。
雲南錫業股份有限公司
20XX 年12 月31 日
