審計報告怎麼寫，審計報告8篇

審計報告在起草的時候，大家瞭解有哪些肯定要留意的事項嗎，我們在完成審計報告的時候，需要保證態度端正，以下是本站小編精心為您推薦的審計報告怎麼寫，審計報告8篇，供大家參考。

審計報告怎麼寫，審計報告1

關於XX市日雜公司XX年度

財務收支的審計報告

XXX市審計局：

根據XX審綜字[XX]X號審計計劃安排，審計小組於19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19 X X年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元。現將審計結果報告如下：

一、基本情況

XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司於XX年X月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、傢俱等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

二、發現的問題

1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發獎金8000元。XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在税後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假髮票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司XX日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站XX年X月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。

3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共買ll 000元，日雜站19XX年X月和XX年X月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實際多留了801 64.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤牀一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元，分別在保衞科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現金給XX路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22 000元。

3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤牀收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

審計報告怎麼寫，審計報告2

XX公司：

我們審計了後附的XX公司(以下簡稱XX公司)財務報表，包括20 年 月 日的資產負債表、20 年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是XX公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有

效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，XX公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司200 年12月31日的財務狀況以及20 年度的經營成果和現金流量。

審計報告怎麼寫，審計報告3

財務審計報告（式樣我們接受委託，審計了後附的××地税局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地税局管理層的責任。我們的責任是按照《中國註冊會計師審計準則》等有關財經法規的規定，在對××地税局進行必要的審計程序的基礎上，對××地税局進行全面清查，並發表意見。

在審計過程中，我們本着獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據等我們認為必要的審計程序。現將審計結果報告如下：）

一、清查工作基本情況

（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。

（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。

（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。

（四）確定清查基準日賬面資產、負債及淨資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，××地税局清查出的資產合計****元，負債合計****元，淨資產合計****元，情況屬實，可以確認。

二、清查審計情況

（一）清查基準日資產狀況。根據單位資產負債表所列內容詳細説明。

1、現金：20xx年x月x日餘額****元。 2、銀行存款：20xx年x月x日餘額****元。

3、債權確認及清理情況，説明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日餘額****元，明細如下：

4、固定資產：20xx年x月x日賬面原值****元。其中： 房屋建築物賬面原值****元，建築面積****平方米； 土地賬面原值****元，佔地面積****平方米； 車輛賬面原值****元，數量****輛； 設備賬面原值****元，數量****台（套）；

5、在建工程情況（有在建工程的單位，説明以下情況）：

（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批准立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯繫人。

（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6、其他資產。

（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，説明債務的組成及債權人的情況。

例如：暫存款20xx年x月x日餘額****元，明細如下：

（三）清查基準日淨資產情況。其中：

（四）清查其他情況。

三、收入支出情況

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元，支出總額合計****元，情況屬實，可以確認。分類説明如下：

1、收入情況

2、支出情況

四、其他説明事項

五、清查結論

本報告僅供審核認定××地税局單位20xx年x月x日財務清查結果之用，不作其他用途。

審計報告怎麼寫，審計報告4

各位合作社成員：

合作社財務工作關係到合作社的穩定和發展。一年來，嚴格執行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協助下，我們本着“嚴謹、節約、規範”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發展做出了應有的貢獻。  根據臨湘市梅池石蛙養殖專業合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：

綜上所述，合作社財務年度經營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為20生產運營經費800000.00元，總共 1859177.35元用於合作社成員分紅。

問題與意見：其中收入中商品的不同季節、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節要明確月份，辦工經費中用車事由不夠清楚。

各位成員，在今後的工作中，我們將嚴格的執行財經紀律、法規和國家統一的財務制度，加強對合作社經費支出的管理與監督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關係，維護合作社、本社成員的各項利益。

審計報告怎麼寫，審計報告5

根據審計部工作計劃，審計組於1月10日至31日對****有限公司的財務收支及內控制度情況進行了審計。

審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的.審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點並提出審計建議；

第三部分、會計報表附註。報告截至12月31日資產、負債及其權益的現狀。

現將審計情況報告如下。

第一部分 經濟效益情況

一、經濟指標完成情況

（一）銷售收入指標

截至20底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

按照銷售結構分析，***

按照銷售品種分析****

20平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，****

（二）利潤指標

年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

****

綜合潛虧因素後，實現利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分 審計發現問題及建議

審計後，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度並取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。

但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。

一、資產管理方面

二、內控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

（二）採購流程控制環節薄弱

（三）銷售流程控制環節薄弱

（四）固定資產控制環節薄弱

四、財務核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、 審計建議

（一）*

（二）資產管理方面

（2） *

（三）內部控制方面

1、貨幣資金的收支

**

（四）財務核算和管理方面

第三部分 會計報表附註

截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：

一、資產情況

截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款餘額*元，經編制銀行存款餘額調節表，餘額正確。明細如下：

*

2、現金

截至2004年12月31日，現金餘額*元，經盤點現金，餘額正確。

3、應收票據

截至2004年12月31日，應收票據餘額*元*。

4、應收賬款

截至2004年12月31日，應收賬款餘額29860922.75元。**

5、其他應收款

截至2004年12月31日，其他應收款餘額*元，明細如下：

****

以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

6、壞賬準備

***

7、預付帳款

截至2004年12月31日，預付帳款餘額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨餘額4813124.88元，

9、待攤費用

截至2004年12月31日，待攤費用餘額468265.15元，明細如下：

10、固定資產

截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，淨值*元。

二、負債部分

至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應付賬款

截至2004年12月31日，應付賬款餘額*元，明細如下：

****

2、其他應付款

截至2004年12月31日，其他應付款餘額*元，明細如下：

****

3、應付工資

截至2004年12月31日，應付工資餘額*元，*。

4、應付福利費

截至2004年12月31日，應付福利費餘額*元，為提取的福利費結餘。

5、應交税金

截至2004年12月31日，應交税金餘額*元，明細如下：

*

6、其他應交款

截至2004年12月31日，其他應交款餘額*元，明細如下：

教育費附加  *元；

防洪費 *元。

*

三、所有者權益情況

截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

1、實收資本

***有限公司*萬元；

****有限公司 *萬元。

合計  *萬元

2、資本公積

截至2004年底，餘額*萬元：

3、盈餘公積

截至2004年底，餘額*元，為提取的法定盈餘公積。2004年度利潤沒有進行分配。

四、經濟效益情況

（一） 銷售收入

1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業務組成見下表：

*2、按照銷售品種分析：

（二） 銷售毛利率

2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

（三）銷售税金及附加

2004年度共繳納附加税*元，明細如下：

城市維護建設税*元；

教育費附加 *元

（四）費用情況

1、 營業費用

2004年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：

04年營業費用絕對額比增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、諮詢費、裝修費。

租賃費*****。

諮詢費****

裝修費****。

2、 財務費用

2004年度發生財務費用（－）*元，為利息收入。

3、 管理費用

2004年度發生管理費用181229.68元，明細如下：

審計報告怎麼寫，審計報告6

第三季度財務管理情況審計報告（徵求意見） 院領導：

我處於11月5日至11月26日對20三季度財務收支管理、財務規章制度執行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查。現將檢查情況彙報如下：

一、基本評價：

1、財務崗位責任制及內部控制制度完善並得到有效執行，各個稽核崗位需要加大對已發現問題的督促改正力度。

2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節上需注意；

3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數據核對、製劑室核算不規範、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。

4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

二、存在問題：

1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字；收款處繳款彙總表無交款審核人員簽字；醫保報表無經辦人員簽字。

2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業務內容。如9月份922憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現金，貸壞賬準備。實際業務為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人餘款交財務。

3、部分賬務處理錯誤：

（1）7月份960付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

（2）7月份500鄉村醫師餐卡費不應做人員經費列支；

（3）7月份735付濱州慈善基金30萬元、7月份774東營人民醫院奠基贊助費元及9月份1113交市物價局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；

（4）8月份1037預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；

（5）9月份1140等各科室領製劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，並未附藥庫出庫單；

（6）9月份1089彩超報廢***元+700000元，不應直接減少固定資產；

（7）9月份1134國資處出庫彙總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑑定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批准後單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。

4、待商榷賬務處理：

（1）7月份776醫療事故鑑定費10000元，列管理費用，是否應由醫療風險基金支出。

（2）8月份91電視監控系統工程入固定資產，未按工程包含設備單價入庫，並且沒有使用管理部門簽字。

（3）8月份795政府採購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產貸待衝基金？

（4）9月份1110繳7-9月營業税17941.59元，列醫療業

務支出？8月份75購新醫療服務價格標準列管理費用-印刷費？

三、審計建議：

（一）繼續加強會計基礎工作，每一筆業務都應嚴格按照《會計基礎工作規範》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》的要求處理。

（二）對各物資部門盤點報表應制做彙總表，院領導在彙總表上簽字後據此記賬。

（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據存根及退費憑單進行復核。

（四）經常性的做好各崗位責任制及內部控制制度的監督檢查。

（五）重視財務預算管理，維護財務預算的嚴肅性。

審計報告怎麼寫，審計報告7

***有限公司全體股東：

我們審計了**有限公司 (以下簡稱星河公司)財務報表，包括 年12 月31 日的資產負債表、合併資產負債表，2010 年度的利潤表、合併利潤表和現金流

量表、合併現金流量表及股東權益變動表、合併股東權益變動表，以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任按照企業會計準則的規定編制財務報表是星河公司管理層的責任。

這種責任包括：(1)設 計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的

重大錯報;

(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)做出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。

我們按照中國註冊會計師

審計準則的規定執行了審計工作。

中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和

實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。

選擇的審計程序

取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。

在進行

風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對

內部控制的有效性發表意見。

審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計

的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的.，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，**公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映

了星河公司12月31 日的財務狀況以及的經營成果和現金流量。

審計報告怎麼寫，審計報告8

根據水利部《關於召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術預驗收會議的通知》(辦建管[] 號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡稱臨淮崗工程)竣工技術預驗收財務審計組於6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務決算進行了預驗收。財審組由 名專家組成(名單附後);水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。

財審組專家觀看了臨淮崗工程建設錄像，聽取了竣工財務決算編制及審計等方面的工作回報，查閲了財務管理、會計核算、審計、專項檢查等有關資料，依據基本建設財務管理、竣工財務決算編制規程等有關規定，對《臨淮崗工程竣工財務決算》進行了審查。經充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術預驗收財務審計組報告。 一、概算批覆情況

水利部水總[]187號文批覆臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，為158680萬元，安徽省投資30%，為68006萬元;國家發展改革委員會以《關於下達第三批治淮骨幹工程中央預算內專項資金投資計劃的通知》(發改投資[]1781號)將中央投資調整為181337萬元，佔投資80%，安徽省投資調整為45349萬元，佔投資20%。其中：主體工程投資為133902萬元，安徽省淹

沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區佔地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地佔用税為5808萬元。投資來源為：非經營性基金、財政預算內專項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內投資和安徽省水利建設基金。工程建設內容包括：主體工程、佔地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等,其中主體工程包括：填築主壩7.34km、副壩69.06km，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河14.39km。規劃安置人口25635人，永久佔地1.92萬畝，臨時佔地1.74萬畝。主體工程施工總工期5年。

二、計劃下達及資金到位情況 (一)計劃下達

1、水利部淮委於-分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬元，詳見下表：

2、安徽省水利廳於-20分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：

中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位

累計到位資金226686萬元，其中：中央投資到位為181337萬元(非經營性資金為89187萬元，財政預算內專項資金為73250萬元，水利建設基金為18900萬元)，安徽省投資到位為45349萬元(預算撥款為30149.70萬元，水利建設基金為15199.30萬元)。見下表：

中央基建基金撥款到位情況表

單位：萬元

安徽省地方配套投資到位情況表

單位：萬元

中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。 三、投資完成及交付資產情況

截止到月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建築安裝工程投資121727.02萬元，設備投資12321.58萬元，待攤投資91742.49萬元，其他投資894.91萬元。淹沒影響處理工程、佔地拆遷及移民安置工程共批覆概算86976萬元，由項目法人分別與

豫、皖兩省水利廳簽訂包乾合同，由兩省水利廳負責組織實施，投資全部完成(其中3147.74萬元列入未完工程)。

截止2 月 日，已形成交付使用資產226686萬元，其中淮委建管局實施部分(主體工程)111734萬元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，佔地拆遷及移民安置41929萬元。

四、投資包乾節餘

臨淮崗工程共形成節餘資金5783.44萬元，佔概算總投資的2.55%。其中：淮委建管局實施部分(主體工程)實現投資包乾節餘為4542.16萬元，佔對應概算4.07%;安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為1050.44萬元，佔對應概算3.75%;安徽省淹沒影響處理工程為190.85萬元, 佔對應概算1.02%。

五、預計未完工程投資及預留費用

截止到年12月31日，未完工程及預留費用合計為9,599.80萬元，其中：未完工程為5,090.43萬元，預留費用為4,509.37萬元，未完工程及預留費用佔概算總投資的 4.23 %。經審計確認，截止203月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額為6,355.87

萬元，其中：未完工程3,016.65萬元，預留費用3,339.22萬元，未完工程及預留費用佔概算總投資的 2.80%，符合驗收規程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見下表。

臨淮崗工程未完工程投資及預留費用表

單位：元

六、財務管理情況

為做好臨淮崗工程的財務管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳

高度重視，加強監督指導。淮委建管局作為項目法人， 在嚴格按照國家關於水利建設資金使用的管理規定使用建設資金的基礎上，結合臨淮崗工程建設實際情況制定了一系列內部控制制度，會計核算及財務管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和幹部安全也起到了積極作用。

七、審計檢查情況

臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨幹工程，自正式開工建設以來，經歷了國家審計署南京特派辦審計，國家發改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委託南京興光會計師事務所的財務檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務檢查中發現的問題，淮委建管局均按有關要求進行了整改。

水利部委託北京萬隆鬆德會計師事務所於2007年3月12日至4月16日對總體竣工決算進行了審計。出具了„„(審計報告).審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批准的`建設內容和標準完成建設任務，投資控制在批准概算範圍內，並形成一定節餘，項目建設過程中認真執行項目法人責任制、招投標制、建設監理制和合同管理制。認真按照建設單位會計制度和財務管理辦法進行財務管理，內部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點成功項目，國庫集中支付改革成功實踐，保證了資金安全，對工程安全和幹部安全起到了積極作用。工程竣工財

務決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據。

八、竣工財務決算報告編制情況

2006年1月，項目法人就開始着手臨淮崗工程竣工財務決算的編制工作。根據水利部《關於臨淮崗洪水控制工程驗收有關問題的批覆》(辦建管[2005]123號)精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》(SL19-2001)(水國科[2001]39號)，結合臨淮崗工程建設管理的特點和實際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務決算編制方案》(臨建管[2006]2號)，該方案包括編制依據，結構體系，編制主體、對象及分工，組織實施及編制進度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務決算編制工作中遇到的技術難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務決算的編制質量和編制進度。

臨淮崗洪水控制工程是國家重點治淮工程，建設週期長、單項工程多、管理要求高。主管部門及項目法人高度重視竣工財務決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務決算編制工作進行了業務指導。

2006年10月至2006年12月，先後編制完成主體工程(分淮委實施部分和安徽省實施部分)竣工財務決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務決算和壩區佔地及移民安置工程竣工財務決算等5個單項竣工財務決算，並通過了竣工決算審計。2007年2月，在統一調整竣工決算基準日為2006年12月31日後，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務決算。2007年4月，根據北京萬隆鬆德會計師事務所對總體工程竣工決算審計意見，

對總體竣工財務決算進行了調整。2007年6月，淮委組織相關專家對總體竣工決算進行了審核，認為總體決算編制內容全面、數據準確、資料完整、重點突出，符合竣工財務決算編制規程規定，總體竣工財務決算如期編制完成並通過審計，為總體工程竣工驗收創造了條件。

九、意見和建議

(一)嚴格按照基建程序加快未完工程的施工進度，對預留費用本着節儉原則使用。

(二)該項目共實現包乾節餘 元，其中：淮委建管局實施部分為 元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為 元，安徽省淹沒影響處理工程為 元。包乾節餘資金的處理應嚴格按照《基本建設財務管理若干規定》(財建[]4號)執行。

(三)抓緊清理、結清往來款項。 十、驗收結論

臨淮崗工程是國家重點水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批准的內容完成，工程竣工財務決算已通過審計。

財審組認為臨淮崗工程財務管理、會計核算規範，投資控制有效。竣工財務決算編制符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規程》(SL19-2001)。同意提請竣工驗收委員會驗收。