關於啟用2021年版企業年金方案範本的通知 皖人社祕〔2021〕114號

關於啟用2021年版企業年金方案範本的通知

皖人社祕〔2021〕114號

各市、縣（市、區）人力資源社會保障局，省直各部門，中央駐皖各機關事業單位，省內各企業年金基金受託管理機構、有關企業年金理事會：

現將人力資源社會保障部新修訂的企業年金方案（實施細則）範本轉發給你們，請自2021年4月起遵照執行。同時，請各地人力資源社會保障部門及時更新相關工作辦事指南。

附件：2021年版企業年金方案範本

                               2021年4月26日

 （此件主動公開）

附件

（××單位）企業年金方案（實施細則）

（2021年版範本）

（××單位並蓋章）

企業首席代表                  職工首席代表

簽章：                        簽章：

日期：                        日期：

目  錄

第一章  總則

第二章  參加人員

第三章  資金籌集與分配

第四章  賬户管理

第五章  權益歸屬

第六章  基金管理

第七章  待遇計發和支付方式

第八章  方案的變更和終止

第九章  組織管理和監督

第十章  附則

附件①：職工放棄（參加）企業年金計劃申請表

附件②：職工中止（恢復）企業年金繳費申請表

釋  義

企業年金：指企業（包括其他已經參加企業職工基本養老保險的用人單位）及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度。

委託人：指建立企業年金計劃的用人單位及其職工。

受益人：參加企業年金計劃的職工及其他享有企業年金計劃受益權的自然人。

受託人：指受託管理本單位企業年金基金的符合國家規定的法人受託機構或者企業年金理事會。

賬户管理人：指接受受託人委託管理企業年金基金賬户的專業機構。

託管人：指接受受託人委託保管企業年金基金財產的商業銀行。

投資管理人：指接受受託人委託投資管理企業年金基金財產的專業機構。

個人賬户：指以職工個人名義開立的賬户，用於記錄分配給職工個人的單位繳費及其投資收益，以及本人繳費及其投資收益。

企業賬户：指在企業年金基金中，以單位名義開立的賬户，用於記錄暫時未分配至職工個人賬户的單位繳費及其投資收益。

第一章  總則

第一條  為保障和提高職工退休後的待遇水平，調動職工的勞動積極性，建立人才長效激勵機制，增強單位凝聚力，促進單位健康持續發展，根據《企業年金辦法》（人力資源和社會保障部令第36號）、《企業年金基金管理辦法》（人力資源和社會保障部令第11號）、              等政策規定，××單位決定建立企業年金，並結合實際情況，制定企業年金方案（以下簡稱本方案）。

第二條  建立企業年金遵循的原則：

（一）有利於單位發展。通過建立企業年金增強單位的凝聚力和吸引力，激勵職工長期穩定地工作，促進單位與職工共同發展；

（二）公平與效率相結合。企業年金應覆蓋符合條件的職工。單位繳費分配在體現公平的同時兼顧效率；

（三）平等協商。單位及其職工按照國家相關規定，通過集體協商確定建立企業年金並制定企業年金方案；

（四）保障安全、適度收益。企業年金基金的管理嚴格按照國家有關規定執行，按照規定的投資範圍進行投資運作，在保障安全的前提下獲取適度收益；

（五）適時變更原則。按照國家政策變化，結合單位經營狀況和企業年金運行情況，適時變更企業年金方案。

第三條  單位建立企業年金的基本條件

（一）依法參加企業職工基本養老保險並履行繳費義務；

（二）單位與工會或者職工代表通過集體協商確定建立企業年金；

（三）其他條件：        。

第四條  實施範圍

本方案適用於××單位所屬            單位（單位列表附後，以下統稱本單位）。

第二章  參加人員

第五條  職工參加本方案的條件

（一）與本單位訂立勞動合同並試用期滿；

（二）依法參加企業職工基本養老保險並履行繳費義務；

（三）其他條件：        。

第六條  職工參加本方案的程序

符合上述參加條件的職工，從符合條件的次月起自動加入本方案。

符合條件但不同意加入本方案的職工，應在符合條件後的下一次發薪日前提交書面申請，經單位審核同意後不加入本方案；放棄加入的職工申請加入本方案，需書面申請，經單位審核同意後加入本方案（附件①）。

第七條  職工退出本方案的條件

（一）職工與本單位終止或者解除勞動合同；

（二）職工達到本方案規定的企業年金待遇領取條件；

（三）其他：        。

第八條  職工退出本方案的程序

職工達到第七條退出條件後，單位停止其企業年金繳費，按照本方案第十九條處理其個人賬户或者按照本方案第二十九條支付企業年金待遇。

第九條  職工的權利和義務

（一）職工的權利

1.根據法律法規規定及本方案約定，瞭解、查詢企業年金基金個人賬户基本情況；

2.在滿足本方案規定的權益歸屬條件後，職工對個人賬户中已經歸屬的權益擁有所有權；

3.在滿足本方案規定的領取條件後，職工享有領取企業年金待遇的權利；

4.由於自身原因，職工可以申請本人中止繳費；原因消失後，可以申請恢復繳費；

5.職工與本單位終止、解除勞動合同的，其個人賬户轉移或者保留按照本方案第十九條規定處理。

（二）職工的義務

1.授權本單位根據本方案規定從職工工資中代扣代繳個人繳費；

2.授權本單位和本計劃管理機構按國家有關規定代扣代繳個人所得税；

3.授權××單位選擇受託人並簽訂受託管理合同；

4.授權本單位代表職工對企業年金計劃進行管理監督；

5.提供個人相關基本信息。當相關基本信息發生變動時，及時向本單位提供變動情況。

第三章  資金籌集與分配

第十條  企業年金所需費用由單位和職工共同承擔。單位繳費的列支渠道按照國家有關規定執行；職工個人繳費由單位從職工工資中代扣代繳。

第十一條  單位繳費及分配

方式1：單位年繳費總額不超過□本年度、□上年度工資總額的  ％；下屬單位可根據實際情況，在實施細則中明確具體繳費比例及分配辦法；

方式2：單位繳費分配至職工個人賬户的金額為職工個人繳費基數的   %，單位繳費總額為單位為參加計劃職工繳費的合計金額。經測算，方案實施第一年企業繳費為□本年度、□上年度工資總額的   %；

方式3：單位年繳費總額為□本年度、□上年度工資總額的   %，按照參加計劃職工個人繳費基數的   %分配至職工個人賬户，剩餘部分記入企業賬户； 

方式4：單位年繳費總額為□本年度、□上年度工資總額的   %，按照職工個人繳費基數的   %分配至職工個人賬户，剩餘部分記入企業賬户，用以對本單位建年金後    年內退休且退休時企業年金個人賬户中單位繳費部分及投資收益積累額達不到本單位建立年金前自行發放的養老性質補貼標準的職工的補償。

補償資金髮放辦法為：                        。

企業賬户補償資金完成積累後，單位調整單位繳費分配辦法，履行本方案第三十二條規定程序後實施。

方式5：（其他方式）。

第十二條  個人繳費

方式1：職工個人繳費為本人繳費基數的    %，職工個人繳費基數為           。

方式2：職工個人繳費為單位為其繳費的    %；

方式3：（其他方式）。

第十三條  單位當期繳費分配至職工個人賬户的最高額不得超過平均額的5倍。超過平均額5倍的部分，記入企業賬户。

企業賬户資金不得用於抵繳未來年度單位繳費。

第十四條  企業賬户餘額分配至職工企業年金個人賬户的方式為：

方式1：企業賬户餘額÷本單位企業年金個人賬户（包括□正常繳費賬户、□退休支付賬户、□離職保留賬户，下同）數量；

方式2：企業賬户餘額×（個人賬户餘額÷本單位企業年金基金資產總額）；

方式3：企業賬户餘額×（最後一次單位繳費劃入職工個人賬户金額÷最後一次單位繳費總額）；

方式4：（其他方式）。

企業賬户餘額（□每年、□（其他方式））分配一次，分配差距按照企業當期繳費分配差距的規定執行。

第十五條  單位按（□月、□季度、□年度）將全部繳費款項按時、足額匯至託管人開立的企業年金基金受託財產託管賬户。

第十六條  企業年金繳費的中止、恢復和補繳

（一）單位出現經營虧損、重組併購等特殊情況無法履行繳費義務時，經與職工一方協商，可以中止單位繳費，職工同時中止個人繳費。不能繼續繳費的情況消失後單位恢復繳費，職工同時恢復個人繳費。恢復繳費後單位和職工可以視經濟情況按照中止時的方案內容予以補繳。補繳年限和金額不得超過實際中止繳費的年限和金額；

（二）職工由於自身原因申請中止或者恢復個人繳費，需填寫《職工中止（恢復）企業年金繳費申請表》（附件②），並經本單位確認後執行。個人中止繳費期間，單位繳費也相應中止，個人賬户繼續在本計劃中管理；個人恢復繳費時單位繳費也同時恢復；不彌補中止繳費期間的單位和個人繳費。

第四章  賬户管理

第十七條  本計劃實行完全積累，為每一個參加職工開立企業年金個人賬户，同時建立企業賬户用於記錄暫未分配至個人賬户的單位繳費及其投資收益。

第十八條  個人賬户下設單位繳費子賬户和個人繳費子賬户，分別記錄單位繳費分配給職工個人的部分及其投資收益、職工個人繳費及其投資收益。

第十九條  個人賬户的轉移和保留

職工與本單位終止、解除勞動合同的，其個人賬户轉移或者保留。

（一）職工與本單位終止、解除勞動合同，新就業單位已建立企業年金或者職業年金的，其個人賬户權益應當轉入新就業單位的企業年金計劃或者職業年金計劃管理；

（二）職工與本單位終止、解除勞動合同，未就業、新就業單位沒有建立企業年金或者職業年金的，其個人賬户：

方式1：轉入本計劃法人受託機構發起的集合計劃設置的保留賬户統一管理。保留賬户的賬户管理費從職工個人賬户中扣除；

方式2：作為保留賬户在本計劃中繼續管理。保留賬户的賬户管理費（□由本單位負擔、□從職工個人賬户中扣除）；

方式3：（理事會受託管理的企業年金計劃）轉入由本單位與職工協商選定的法人受託機構發起的集合計劃設置的保留賬户統一管理。保留賬户的賬户管理費從職工個人賬户中扣除；

方式4：（其他方式）。

（三）在集團公司內部調動新單位未實行企業年金制度的，其個人賬户作為保留賬户由原單位繼續管理。保留賬户的賬户管理費（□由原單位負擔、□從職工個人賬户中扣除）。

第二十條  滿足下列條件之一時，個人賬户註銷：

（一）職工領取完其個人賬户資金；

（二）職工身故，其個人賬户餘額由指定受益人或者法定繼承人全部領取完畢；

（三）個人賬户轉移至新單位的企業年金計劃或者職業年金計劃。

第五章  權益歸屬

第二十一條  職工企業年金個人賬户中個人繳費及其投資收益自始歸屬職工個人。

第二十二條  職工企業年金個人賬户中單位繳費及其投資收益，按以下規則歸屬於職工個人。未歸屬於職工個人的部分，記入企業賬户。

第六章  基金管理

第二十三條  企業年金基金由單位繳費、職工個人繳費和投資收益組成。

第二十四條  本計劃採取（□理事會受託、□法人受託）管理模式。本方案所歸集的企業年金基金由××單位委託受託人進行受託管理並簽署企業年金基金受託管理合同。由企業年金基金受託人委託具備企業年金管理資格的託管人、賬户管理人、投資管理人提供統一的相關服務。

第二十五條  企業年金基金的投資收益，根據企業年金基金單位淨值，按周或者按日足額分別記入個人賬户和企業賬户。

第二十六條  企業年金基金管理運營的所需費用，按照國家有關法律法規及企業年金基金管理合同中的相關條款確定。其中正常賬户的賬户管理費由本單位繳納，保留賬户管理費按本方案第十九條規定執行，退休職工個人賬户的賬户管理費由（□個人、□單位）負擔，其他費用由本單位和個人共同承擔，從企業年金基金中扣除。

第二十七條  企業年金基金實行專户管理，與委託人、受託人、賬户管理人、投資管理人和託管人的自有資產或者其他資產分開管理，分別記賬，不得挪作它用。

第七章  待遇計發和支付方式

第二十八條  本方案參加職工符合下列條件之一時，可以享受本方案規定的企業年金待遇：

（一）達到國家規定的退休年齡；

（二）經勞動能力鑑定委員會鑑定，因病（殘）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）退休前身故。

第二十九條  企業年金的支付方式

職工達到本方案第二十八條規定的企業年金待遇領取條件後，可根據個人賬户餘額、個人所得税税負等情況選擇按月、分次或者一次性領取企業年金待遇，也可將本人企業年金個人賬户資金全部或者部分購買商業養老保險產品，依據保險合同領取待遇並享受相應的繼承權。

第三十條  受益人的指定和修改

職工自動加入企業年金方案時，應指定本人身故後企業年金個人賬户已歸屬權益的受益人；沒有指定的，默認法定繼承人為受益人。若職工需要變更受益人的，可在加入後書面申請變更。

第八章  方案的變更和終止

第三十一條  本單位根據國家政策變化，以及本單位經營和企業年金運行情況，經集體協商變更本方案。

第三十二條  變更本方案的程序

（一）企業和職工一方按照《集體合同規定》，經集體協商形成新的企業年金方案；

（二）新的企業年金方案經民主程序討論通過；

（三）報送人力資源和社會保障部門備案；

（四）通知方案參加職工及受託人。

第三十三條  出現下列情況之一時，本方案終止：

（一）本單位因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產等原因，致使企業年金方案無法履行的；

（二）因不可抗力等原因致使企業年金方案無法履行的；

（三）其他：             。

第三十四條  終止本方案的程序

（一）經集體協商制定終止企業年金計劃方案。方案內容應包括終止原因、企業賬户資金和個人賬户處理辦法等；

（二）終止方案經民主程序討論通過；

（三）報送人力資源和社會保障部門備案；

（四）由受託人組織清算組對企業年金基金財產進行清算，對所有個人賬户權益進行全部歸屬，並按照方案規定或者民主程序討論通過的辦法分配企業賬户資金；

（五）將個人賬户轉移至協商確定的法人受託機構發起的集合計劃設置的保留賬户暫時管理；

（六）通知本方案參加職工及受託人。

第九章  組織管理和監督

第三十五條  本單位的企業年金基金管理接受人力資源社會保障部門等國家相關部門的監督檢查。本單位依照國家相關法律、法規對受託人進行監督。

第三十六條  在接受國家相關部門監督的基礎上，由本單位的紀檢、工會和審計部門對本企業年金計劃的運作管理進行內部監督。

第十章  附則

第三十七條  本方案自××年×月×日起開始實施。

第三十八條  因訂立或者履行企業年金方案發生爭議的，根據《集體合同規定》處理。

第三十九條  因履行企業年金基金管理合同發生爭議的，當事人可以依法申請仲裁或者提起訴訟。

第四十條  本方案涉及的相關財税問題，按照國家相關規定執行。

第四十一條  本單位擁有對本方案的最終解釋權。

附件①：職工放棄（參加）企業年金申請表

附件②：職工中止（恢復）企業年金繳費申請表