財務收支審計整改情況報告三篇

財務收支審計整改情況報告三篇

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中國有色集團20XX年度財務收支審計結果整改情況報告一

20XX年6月23日，審計署發佈《中國有色礦業集團有限公司20XX年度財務收支審計結果》，審計結果顯示發現中國有色集團7年虛增收入、成本1226.61億元等問題，針對審計結果中涉及的財務管理和會計核算方面的問題，現摘錄中國有色集團關於審計結果中上述財務問題整改情況如下：

(一)關於“2010年至20XX年10月，所屬中色國際貿易有限公司(以下簡稱中色國貿)等8家企業為完成業務考核目標，通過虛構購銷業務虛增收入和成本各1226.61億元，其中20XX年虛增收入和成本各262.42億元”的問題。

整改情況：中國有色集團已經規範了賬務核算和會計報表，對於無交易實質的空轉貿易以及變相融資行為，今後將嚴格執行不得按照貿易業務確認收入的要求。關於違規開展購銷業務已經制定了一系列整改措施，一是完善制度，實施貿易業務審核及備案管理;二是加強宣貫，嚴格禁止違規貿易;三是定期統計，加強對各級企業貿易業務開展情況的監管。

(二)關於“2013年至20XX年，所屬大冶有色將下屬2家企業調出合併財務報表範圍，造成少計收入311.57億元、成本317.65億元，多計利潤6.08億元，其中20XX年多計利潤6.55億元”的問題。

整改情況：大冶有色已經調整了相關會計賬目和財務報表，下一步將根據《企業會計準則》的相關要求，結合相關單位法人治理的實際情況，依法依規確定報表合併範圍進行會計核算和財務報表編制。中國有色集團在今後將進一步加強對出資企業合併報表範圍的審核和監管，確保合併範圍準確完整。

(三)關於 “2010年至20XX年，所屬中色奧博特等2家企業期貨套期保值業務盈虧未計入損益、完工項目借款利息計入在建工程等，造成多計利潤7068.56萬元，其中20XX年6895.98萬元”的問題。

整改情況：中色奧博特等2家企業已經進行了整改，在核算銅產品套期保值實際平倉時，已經按照實際盈虧數據入賬;將不符合資本化規定的利息全部計入財務費用。今後將嚴格按照《企業會計準則》關於套期保值和借款費用的規定進行會計處理。

(四)關於“2005年至20XX年，中國有色集團總部及所屬90家企業將個人所得税代扣代繳手續費返還收入721.57萬元在往來科目核算，其中用於獎勵財務人員564.76萬元，造成少計收入721.57萬元、費用564.76萬元，其中20XX年少計收入47.67萬元、費用40.15萬元”的問題。

整改情況：中國有色集團及各級出資企業根據財政部、國家税務總局、中國人民銀行《關於進一步加強代扣代徵税款手續費管理的通知》(財行[2005]365號)的規定，將收到的個人所得税代扣代繳手續費返還款記入收入，將其中用於獎勵員工的部分記入成本費用，並調整相關報表。今後將加強對各項規章制度的學習，並嚴格執行相關規定，避免出現賬務核算不規範的問題。

(五)關於“2009年至20XX年，所屬中色發展投資有限公司等2家企業超工資總額發放住房補貼和獎金812.63萬元，其中20XX年65.76萬元”的問題。

整改情況：中色發展投資有限公司等2家企業已經分別於2014年和20XX年停止了該做法，已經調整了相關會計賬目，將相關支出併入工資總額。今後將嚴格按照國家相關規定管理工資總額。

(六)關於“2011年，所屬中色奧博特未將外部企業代其投資的100萬元股權投資入賬核算，造成少計資產和負債各100萬元”的問題。

整改情況：中色奧博特已經按照審計整改要求將外部企業代為投資的股權入賬核算。今後將嚴格按照《企業會計準則》關於長期股權投資的規定進行會計處理，同時加強投資業務管理，嚴格履行審批程序。

(七)關於“2012年，所屬中色國貿等2家企業通過簽訂虛假勞務協議、虛增項目成本等方式套取181萬元，用於購買辦公樓裝飾品等”的問題。

整改情況：中色國貿等2家企業已將該裝飾品記入固定資產，同時對辦公樓資產進行全面清理盤點，對於相關單位贈送的物品，按照贈品屬性確定資產類別，全部納入對應資產類科目核算並納入實物管理。今後將嚴格執行《中國有色礦業集團有限公司對外捐贈管理制度》，保證企業對外捐贈事宜的預算管理、內部審核和上報批准等各個環節合規。

(八)關於“所屬中色經貿有限公司財務管理不規範，存在財務管理機構和人員配置不完整”的問題。

整改情況：中國有色集團已經為中色經貿有限公司配備財務管理機構，由財務部員工兼任中色經貿財務部經理，設置會計核算、銀行對賬、資金收付、出納等崗位，明確了崗位職責。下一步將根據實際工作情況進一步加強財務管理，嚴控財務風險。

財務審計整改申請報告二

ABC公司：

我們審計了後附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20XX年X月X日的資產負債表、200 年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有

效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20XX年12月31日的財務狀況以及20XX年度的經營成果和現金流量。

財務審計整改申請報告三

×××市審計局：

根據××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組於19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元。現將審計結果報告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司於l 9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、傢俱等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

二、發現的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在税後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假髮票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。

3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實際多留了801 64.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤牀一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衞科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22 000元。

3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤牀收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

四、建議

針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。