內部控制管理制度5篇 "強化企業管控，建立健全內部控制體系"

"內部控制管理制度"是指企業為達成目標、保障財務信息的準確性和完整性，而實行的一個有效的管理和監督機制。它包括了制度、流程和監督三個方面，可有效提高企業管理水平、降低風險損失。

第1篇

第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規範企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

1.權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑑分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6.例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一週，年度提前一個月編報財務部。

2.在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一週，年度提前一個月編報財務部。?

3.財務部和所屬企業財務收支預算彙總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批准後執行。

4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批准後辦理。

(1)各部門單項支出低於1 000元的，先備用現金開支，然後彙總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發票單據附在後面，經本部門負責人籤批後，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。

(2)各部門單項支出高於1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經歸口的負責人籤批後，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。

(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續後，應及時將取得合法的發票單據(在發票背面要註明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯後面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。

(4)單項低於1 000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。

1. 2 000元以上支出，由各部門負責人審核後報總經理審核批准。

3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批准。

4.因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批准，必須堅持先收後付，不改變原款形式及用途原則。

第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條 加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，並經內部稽核和兑換外幣。

第十條 控制現金的使用範圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用於工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批准後方可使用現金。

第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤後填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條 遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬户和套取現金。

第十四條 及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出餘額。由出納每日核對庫存現金賬面餘額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面餘額與銀行對賬單，並調節其相符。

第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定後方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記於企業名下，切忌登記於經辦人員名下。

3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，並記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

4.如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委託會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，並據此對虧損予以確認，並做出相應處理。

1.短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管審核—總經理批准—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

3.短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，並呈報總經理批准列虧。如虧損較大，公司可委託會計師事務所對該項目進行審計。

1.對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批准—對外存款—到期收回的程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。

第十八條 銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。

第十九條 營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客户的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

第二十條 銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

第二十一條 銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

第二十二條 由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。

第二十三條 銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續後，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。

第二十四條 企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

第二十五條 供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制採購供應計劃，對計劃採購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

第二十六條 市場臨時採購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批後辦理，較大采購項目須報總經理審批。

第二十七條 所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。

第二十八條 採購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，並由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上籤章。

第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時採購，購貨付款手續均由供應部辦理。

第三十條 到貨驗收付款後，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯後，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。

第三十一條 財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。

第三十二條 有關生產業務由生產部負責。對於原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支範圍和開支標準。

第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。

第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

第三十五條 重視製造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

第三十六條 生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支範圍和開支標準，憑證手續要合規。

第三十八條 加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條 對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。

第四十條 對存貨實行“永續盤存制”有困難的企業，可實行“實地盤存制”。

1.按實際成本進行日常核算的，採用加權平均法計價。

2.按計劃成本進行日常核算的，採用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

第四十二條 低值易耗品，採用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算髮放工資的依據。

第四十四條 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。並根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

第四十五條 對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，並經職工本人簽字同意後，方可轉財務部扣款。

第四十六條 領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領並簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬户。

第四十七條 根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、製造費用、銷售費用和管理費用等有關賬户。

第四十八條 當期實現的主營業務收入包括銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，並和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業税金及附加和期間費用後的餘額，即為主營業務利潤。

第四十九條 當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，並和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。

第五十條 按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第五十一條 對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。

第五十二條 企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整後依法繳納所得税，再按規定的順序和一定比例進行分配。

第五十三條 企業發生年度虧損，可用下一年度的税前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用税後利潤等彌補。

第五十四條 實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

1.財產主管部門，係指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。

2.財產使用部門，是指佔有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。

3.財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第五十五條 固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。

1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究後，提出購建報告。

3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。

5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

6.結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤後報總經理批准，到財務部辦理付款結算手續。

固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批准後進行處理，並報財務部審核後作財務處理。

第五十七條 本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：

第五十八條 本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。

第五十九條 公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。

第六十條 公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。

第六十一條 如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

第六十二條 本制度經公司董事會批准，於公佈之日起實行。

第2篇

一個公司的網絡管理我們不但要做到“攘外”——防止外部黑客以及病毒的'侵襲，還要做到“安內”——管理好公司內部人員的越權操作，所謂是“無規矩不成方圓”。為加強公司內部網絡的管理工作，確保公司內部網絡安全高效運行，特制定本制度。

考核網絡管理員，做好網絡建設和網絡更新的組織工作和技術支持，制定和修訂網絡管理規章制度並監督執行。

a、協助網絡主管制定網絡建設及網絡發展規劃，確定網絡安全及資源共享策略。

b、負責公用網絡實體，如服務器、交換機、集線器、防火牆、網關、配線架、網線、接插件等的維護和管理。

c、負責服務器和系統軟件的安裝、維護、調整及更新。

d、負責網絡ip地址分配、賬號管理、資源分配、數據安全和系統安全。

e、監視網絡運行，調整網絡參數，調度網絡資源，保持網絡安全、穩定、暢通。

f、負責系統備份和網絡數據備份；負責各部門電子數據資料的整理和歸檔。

g、保管網絡拓撲圖、網絡接線表、設備規格及配置單、網絡管理記錄、網絡運行記錄、網絡檢修記錄等網絡資料。

h、每年對本公司網絡的效能和各電腦性能進行評價，提出網絡結構、網絡技術和網絡管理的改進措施。

a、上班時間內，不得利用聊天軟件（qq、msn、uc等）閒聊與工作無關的事情，不得發送與工作無關的私人電子郵件。

b、工作時間內，不得觀看與工作無關的網頁、電視、電影、視頻，不得玩遊戲，聽歌曲。

c、工作時間內，不得下載與工作無關的網絡資源，不得亂下載電影、歌曲等資料，因亂下載網絡資源，導致公司內部網絡帶寬擁堵、掉線、中毒，甚至癱瘓的，一旦查出主機ip，追究到個人並予以相應處罰。

d、未經公司領導的批准，任何人不得非法拷貝公司內部資料，不得發送公司重要技術資料到公司以外的單位或個人。一旦查出，追究到個人並予以相應外罰。

a、未經網管批准，任何人不得改變網絡拓撲結構，網絡設備佈置，服務器、路由器配置和網絡參數。

b、任何人不得進入未經許可的計算機系統更改系統信息和用户數據。

c、公司局域網上任何人不得利用計算機技術侵佔用户合法利益，不得製作、複製和傳播妨害公司穩定的有關信息。

d、各部門定期對本部門計算機系統和相關業務數據進行備份以防發生故障時進行恢復。

a、網絡賬號採用分組管理。並詳細登記：用户姓名、部門名稱、相應軟件賬號名及口令、存取權限、開通時間、網絡資源分配情況等。申請表要經部門領導簽字後交網絡管理員辦理，註銷帳號時要通知管理員。

b、網絡管理員為用户設置明碼口令，用户可以根據自己的保密情況進行修改口令，用户應對工作站設置開機密碼和屏保密碼。

c、用户帳號下的數據屬於用户私有數據，當事人具有全部存取權限，管理員具有管理和備份存取權限。

d、網絡管理員根據公司制度的帳號管理規則對用户帳號執行管理，並對用户帳號及數據的安全和保密負責。

e、網絡管理員必須嚴守職業道德和職業紀律，不得將任何用户的密碼、帳號等保密信息、個人隱私等泄露出去。

a、公司中所有操作電腦的人員，都要經過電腦的上崗培訓，只有培訓合格的人員，才可以有操作電腦的權限，並且自己的機器都設有屏保密碼，避免別人的不合理侵入；

b、公司購買新的軟件產品或自己開發的軟件產品，安裝使用前一定要生產廠家的專家技術人員來廠進行培訓，只有經過培訓合格者，方能取得此軟件的操作權限。

a、任何人不得在公司的局域網上製造傳播任何計算機病毒，不得故意引入病毒。

b、網絡使用者發現病毒應立即向網絡管理員報告以便獲得及時處理。

c、網絡服務器的病毒防治由網絡管理員負責，各部門的電腦病毒的防治由各部門指定專人負責，網絡管理員可以進行指導和協助。

d、各部門應定期查毒，（週期為一週或者10天）管理員應及時升級病毒庫，並提示各部門對殺毒軟件進行在線升級。

第3篇

通過內部質量審核，驗證質量體系文件的實施效果以及各項質量活動是否符合質量體系要求，確保質量體系的有效性。

3.1管理者代表負責內部質量體系審核工作的組織，任命內審組長和審核員組成的審核組，批准《內部質量審核計劃》、《內部質量審核報告》。

3.2內審組長負責《內部質量審核計劃》的編制和審核工作的領導，及與受審核部門關係的協調，編寫《內部質量審核報告》。

3.3審核員負責編制《檢查表》，進行現場審核，簽發《不合格報告》。

辦公室於年初編制定本年度的內部質量審核計劃，主要內容有:審核目的和範圍、審核的依據、各次內審活動的時間、參加審核的人員等，經管理者代表批准後發至相關的部門/人員。

內部質量審核每年至少進行兩次。需要進，可隨時安排局部或全局的審核。

4.3.1審核前，管理者代表負責任命內審組長，確定審核組成員。內審員與審核的部門無直接的責任關係。

內審組長召集審核員召開審核組的預備會，向審核員明確審核的目的和範圍，簡要介紹受審核部門情況後，研究和商定審核的策略、落實分工、確定審核的日程安排，並規定審核紀律和內審員應注意的事項。

審核組應以局面的形式提前3天正式將內審計劃發放到受審核部門/人員。

審核員進行審核工作前，應事先備齊下列表格、文件和資料:

c質量手冊和與受審核部門的質量活動有關的程序文件、工作規程、上一次內審發出的《不合格報告》等。

a內審員按照內審計劃和編好的《檢查表》到現場通過觀察、詢問、查閲文件和有關記錄等方式收集證據;

b對發現的不合格項，經受審核部門/人員確認後，填寫《不合格報告》;

內審組長組織討論審核結果，確定不合格項並與被審核部門交換意見後，填寫《質量體系內審不合格項目分佈表》。

審核工作完成後，內審組長主持召開審核會議，向質量審檢小組受審核部門宣佈審核結果，同時接受和答詢受審部門提出的問題。

4.4.4《不合格報告》由審核員簽發，受審部門負責人在不合格報告上確認後簽名。

?內部質量審核報告》由內審組長編寫，保證其具有正確性和完整性，並交管理者代表審批。

4.5責任部門根據《不合格報告》要求制定和實施糾正和預防措施限期糾正，內審組長負責按《糾正和預防措施控制程序》實施。

4.6《內部質量審核報告》由辦公室發給各個受核部門/人員。內部質量審核工作中形成的記錄和報告由辦公室歸檔保存，保存期為3年。

第4篇

對於一個學校或單位的財務管理，都會制定各方面的財務管理制度，以下整理了某學校的財務管理內部控制制度，僅供參考。

為了規範學校會計行為，保證學校國有資產安全，全面提高學校財務運行質量，根據《會計法》第三十七條規定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學校實際，制定本制度。

第一，嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；

第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經濟活動符合效益原則並在法定範圍內進行。

在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規範性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，體現財務管理的要求，合乎財務規範，針對學校的特點，便於操作和執行，有利於控制和檢查。

(1)記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

(2)記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離，並相互制約。

(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規範化。

(2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產清查，確定各項財產的實存數，以查明是否相符，並查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內部控制的具體辦法

1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。

2.對單位重要經濟業務是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執行情況。

3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務機構是否定期進行監督和檢查，會計人員實行會計委派制。

3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明瞭。

4.單位會計核算是否符合會計處理基礎，收入與相關的費用支出是否相互配比。

3.是否有現金坐支、白條抵庫現象，現金存量是否在規定範圍內。

4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。

1.根據經濟業務內容正確填開現金支票、轉帳支票等銀行票據，不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款餘額調節表，並與總帳核對相符。

4.及時辦理銀行票據的結算與交換，發現問題及時查找。

5.妥善保管銀行票據及相關印章，做到票據和印章分開放置。

2.報銷手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。

1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。

2.是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發生錯誤時，是否按規定的方法進行更正。

4.月末是否及時結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5.是否根據要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數字及時反饋。

6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

2.是否按月做好工資數字備份，並將工資冊及相關資料裝訂存檔。

3.是否及時做好工資統計表並交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規定代扣個人所得税並及時匯繳税務機關。

3.對收取的學費是否及時繳存專户並定期核對，如有差錯是否及時處理。

5.是否及時發放助學金，並根據相關部門書面通知及時對助學金作出調整。

1.是否按照有關規定和在編人數準確計算及時調整職工公積金並按月交納。

3.發票存根交還時，是否及時查驗，發現問題是否及時處理。

6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發票準購證。

4.收發文是否登記編號並送閲及催辦，是否及時歸類整理並移交學校檔案室。

2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續和外幣轉換業務。

第5篇

為了提高會計信息的質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進單位內部會計控制的建立和健全，加強內部監督，進一步規範經費使用和經費運作的行為，特制訂本規範。

一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，並以貨幣及其他數量形式來反映和説明。預算管理是對單位業務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

二、每年末，學校各部門根據自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門彙總後，經校長辦公會審議後，上報區領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。

三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執行情況，如發現執行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。

四、建立預算工作的授權批准制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權範圍內，按審批後的意見辦理預算工作。

五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批准等程序。

1、預算調整的申請：必須由部門預算執行人或編制人提出申請，説明調整的理由、調整的初步方案和調整前後的預算指標對比，以及調整後預算的負責人、執行人等情況。

2、預算調整的審議：對部門預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。

3、預算調整的批准：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批准。批准人應在審閲有關資料後提出書面意見，然後下發給申請人遵照執行。

六、預算方案制定後，預算執行者對預算進行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。

一、貨幣資金是指以貨幣形態存在的資產，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。

二、保持現有銀行存款開户的情況，如有需要，需另設帳户，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，並報批上級領導。

三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業務人員來辦理貨幣資金的收付業務。

1、各種收支業務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內的支出業務由總務主任負責審批，超過300元的支出業務由校長負責審批，並在記帳憑證上籤章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經複核後的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。

2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額。現金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據盤點表的項目盤點庫存現金，並同現金日記帳餘額進行核對。

3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，並編制銀行存款餘額調節表，調整未達帳項，同時對未達帳項，建立台帳，註明內容和原因，保證銀行存款的真實性。

4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑑章由出納保管，學校法人章由人事保管，並做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發生。

四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經過審籤的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

一、存貨是單位重要的資產項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

二、建立存貨管理的職務分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨採購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。

三、建立存貨採購、領用、發出業務的授權審批制度。存貨的採購應當由當事人提出採購申請，由校總務部門審核批准，方可指定專人簽訂合同和採購業務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質量檢驗單，複核貨物的數量和相關的質量檢驗。存貨的領用和發出，需經總務部門的批准，應以經審核的領料和發出的憑證為依據。

四、對存貨的'入庫、領用和發出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。

五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立於這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，並及時處理盤盈、盤虧，也要發現存貨需報損和報廢情況。

六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，説明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署並按規定程序上報結算中心，待批准後方可處理。

七、審批後存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規定及時入帳。

一、固定資產是單位固定資金的實物形態。加強固定資產管理、保養、維修，使固定資產在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。

二、學校的固定資產，指有專人或部門負責管理，固定資產管理部門應建立固定資產登記帳冊。固定資產使用部門建立固定資產卡片，需詳細記錄固定資產實物數量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養、報廢等情況。財務部門應設立固定資產總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產增減進行核算，並定期進行核對。

三、固定資產的增減，有規定的審批權限（五萬內（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區教育局資產中心處理。）如要購置固定資產，須有使用部門提出申請，由固定資產管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限範圍內，可直接審核批准，不屬權限範圍內，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產管理部門要編制詢價報告，經討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產，須由專人進行驗收，並在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產的處置，也應由固定資產使用部門提出，並填制固定資產報廢審批單，按規定的審批權限進行。

四、年度進行固定資產盤點，是保護財產安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內容包括固定資產名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經一定的批准程序才能進行帳面調整。

五、固定資產管理部門或人員，要加強對固定資產維修和保養工作，每年應編制固定資產維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，採取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養等情況，並對記錄情況定期檢查，修理業務的原始憑證，經審批後交財務部門。

一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

二、建立工程項目業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報校總務部門，校總務部門核實情況後，在校長辦公會議上審議而定。

三、配備合格人員辦理工程項目業務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業務，對工程項目業務建立嚴格的授權批准制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權範圍內進行審批，經辦人應當在職責範圍內，按審批人的批准意見辦理項目業務。

四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。

六、工程項目價款支付業務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批准意見，經財務人員的複核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。

七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產清單，辦理資產移交手續，列入單位的固定資產。

一、流動負責是由於過去的交易或事項形成的，現已承擔的義務、負債的償還會導致經濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專户等。

二、對流動負債，按其經濟內容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發生日期、內容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批准手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。

三、流動負債經確認後，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規定、核銷帳户。

一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經濟活動成果和現金流量。

二、按照國家統一會計制度的規定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其説明，並上報有關部門。

三、編制和報送的財務報告，應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求，做到數字真實、計算準確、內容完整、説明清楚、會計報表附註説明，應做到項目齊全，內容完整。

四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內容，並進行考核。

五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。