賓館財務管理制度

賓館傢俱、用具財務管理制度

1、要按年分季編報傢俱、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查並提出意見後報總經理批准。

2、傢俱、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。傢俱、用具購進後，作出賬務處理，在“營業費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領用傢俱、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理傢俱、用具所用的開支，以“營業費用－修理費”列支。

5、傢俱、用具因磨損而失去使用價值時，經批准可辦理報廢。報廢的傢俱出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損傢俱、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查後呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、傢俱、用具發生溢餘或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬户，查明原因，並分別不同情況審批後，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

固定資金管理制度

1、賓館的固定資金主要來源於流動獎金，佔用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、賓館及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償佔用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳佔用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批准進行採購，財務部不予報銷費用。

賓館資金籌集管理制度

1、賓館籌集資金應該按國家法律、法規及旅遊飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。

2、賓館資金的籌集可採用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當賓館的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規定：

（1）賓館根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過賓館總經理室批准。

（2）借款餘額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款餘額已超過實收資本的20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批准。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，並應附有經濟效益預測資料。

賓館經費支出管理制度

1、對於發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、週轉金應按實際撥補數，以批准的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

4、撥給所屬部門的經費，應按批准的報銷數列為經費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，並同時將提存從經費存款户轉入其他存款户，以後開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產，經驗收後列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。